- Thanh toán với người mua: Mặc dù công ty hạn chế tối đa bán hàng theo
c. Hạch toán thuế GTGT đầu ra
CƠNG TY CP VÂT LIỆU XÂY DỰNG VĂN GIANG
SỔ CÁI TK 421
Số đầu dư năm Nợ Có 375.000.000 Ghi có các TK đối ứng Nợ TK này Tháng 1 Tháng 2 ……. Tháng 12 Cộng TK 418 382.000.000 TK 431 43.000.000 Cộng phát sinh Nợ 425.000.000 Cộng phát sinh Có 215.014.000 Số dư cuối kỳ Có 165.014.000
Kết quả kinh doanh là thành quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một thời kỳ nhất định, biểu hiện bằng số tiền lãi hay lỗ. Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Văn Giang là một đơn vị hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của mình.Chính vì vậy việc hạch tốn chính xác lãi, lỗ là vấn đề vơ cùng quan trọng và cần thiết. Đó sẽ là cơ sở để Cơng ty cổ phần vật liệu xây dựng có hướng phát triển và đầu tư phù hợp.
Kế tốn sử dụng TK911- Xác định kết quả kinh doanh và TK421- Lợi nhuận chưa phân phối, để hạch toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty .
Căn cứ vào chứng từ gốc, bảng kê, bảng phân bổ,… Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN để xác định kết quả kinh doanh, ghi vào nhật ký chứng từ số 8.
Tháng 12 năm 2007, kế toán kết chuyển các khoản doanh thu và chi phí vào TK 911 như sau:
Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 9.486.161.000 Có TK 911: 9.486.161.000 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 9.240.456.000 Có TK 632: 9.240.456.000 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 25.890.000 Có TK 641: 25.890.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 27.350.000
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: Nợ TK 911: 53.890.200
Có TK 8211: 53.890.200 Kế tốn xác định được lãi tháng 12/2007 là:
Tổng Có TK 911 - Tổng Nợ TK 911 = 138.574.800 định khoản: Nợ TK 911: 138.574.800
CÔNG TY CP VÂT LIỆU XÂY DỰNG VĂN GIANG