- Đánh giá số dư ngoại tệ cuối kỳ
- Kiểm kê và nhập số liệu kiểm kê cuối tháng
- Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm
- Thực hiện các nghiệp vụ thanh tốn ngân hàng, xuất hố đơn bán hàng, kiểm kê số liệu cuối tháng
- Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu. Kế Tốn Tài Sản Cố Định
- Ghi chép và phản ánh tập hợp chính xác kịp thời về số lượng, giá trị TSCĐ, vật liệu hiện cĩ.
- Giám sát và kiểm tra tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình sử dụng TSCĐ tại các phịng ban.
- Tính khấu hao và lập báo cáo về TSCĐ theo quy định. - Kiểm kê và nhập số liệu kiểm kê cuối tháng
- Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
Thủ Quỹ :
- Nhận, kiểm tra và phân loại chứng từ
- Theo dõi cơng nợ phải trả trong nước OR,OS,SG - Hồn tất bộ chứng từ thanh tốn
- Thu tiền và chi tiền bằng tiền mặt - Nhập xuất kho bao bì OR, OS, SG
- Lập báo cáo thống kê hàng tháng.
- Đánh giá số dư ngoại tệ phải trả cuối kỳ
- Kiểm kê và đối chiếu kho bao bì cuối tháng và nhập số liệu kiểm kê. - Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
Kế Tốn Nguyên Vật Liệu :
- Theo dõi và phản ánh việc nhập xuất kho, tính giá nhập xuất kho nguyên vật liệu cho OS, OR , SG.
- Theo dõi nhập xuất kho thành phẩm OR, OS,SG
- Phát hành và phân phối mẫu kiểm kê, đối chiếu số lượng, nhập số liệu kiểm kê nguyên vật liệu hàng tháng
- Chịu trách nhiệm về thực hiện số liệu nguyên vật liệu và thành phẩm. - Hỗ trợ kiểm tốn về các số liệu liên quan đến báo cáo tài chính năm - Báo cáo các số liệu liên quan cho Kế Tốn Trưởng theo yêu cầu.
2.2.2, Chính sách kế tốn ở cơng ty TNHH Việt Nam NOK : 2.2.2.1, Hình thức kế tốn áp dụng trong cơng ty : [2] 2.2.2.1, Hình thức kế tốn áp dụng trong cơng ty : [2]
- Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính, thực hiện theo một chương trình phần mềm trên máy vi tính (G-Cam) . Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức này là hàng ngày kế tốn căn cứ vào chứng từ kế tốn hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra , dùng làm căn cứ ghi sổ , xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cĩ để nhập dữ liệu vào bảng biểu được thiết kế trên máy vi tính .
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN
THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH
Chứng từ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN Sổ kế tốn - Sổ tổng hợp - Số chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại (Máy vi tính)
Báo cáo tài chính Báo cáo kế tốn quản trị
Ghi chú :
Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, in báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
2.2.2.2, Trình tự ghi Sổ :
(1) Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp ( Sổ Cái hoặc Nhật ký-Sổ cái...) và các sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan.
(2) Cuối tháng, hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế tốn thực hiện các thao tác khĩa sổ và lập báo cáo tài chính . Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luơn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Cuối tháng, cuối năm sổ kế tốn tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đĩng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế tốn ghi bằng tay.
2.2.2.3, Một số chính sách kế tốn áp dụng trong cơng ty
- Hệ thống tài khoản : được áp dụng trong cơng ty bao gồm 10 loại tài khoản. - Niên độ kế tốn : bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng : theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá xuất kho : theo phương pháp bình qn gia quyền - Phương pháp tính khấu hao : theo đường thẳng
- Đơn vị tiền tệ kế tốn : Việt Nam Đồng (VNĐ)
2.3.Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH Việt Nam NOK :
2.3.1, Kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ :
Doanh thu của cơng ty phần lớn thu từ xuất khẩu ra nước ngồi ( Nhật Bản), ngồi ra cịn cĩ một phần thu trong nội địa . Nguồn thu này dùng để trang trải và bù đắp những chi phí mà doanh nghiệp đã chi ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, khoảng chênh lệch dương giữa doanh thu và chi phí càng lớn sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển và mở rộng quy mơ sản xuất.