hố đơn tài chính, kế tốn ghi:
Nợ TK 131(1312): Phải thu của khách hàng Có TK 511(51111):Doanh thu cha thuế Có TK 333(33311): Thuế GTGT đầu ra
+ Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632: Trị giá thực tế hàng xuất kho Có TK 156:
Sau khi kỹ thuật viên mang hoá đơn tài chính đến thanh tốn với khách hàng và nhận tiền, kỹ thuật viên mang tiền về nộp cho thủ quỹ, căn cứ vào phiếu thu, kế toán ghi:
Nợ TK 111: Tiền mặt
Có TK 131(1312): Phải thu của khách hàng
Nếu bán hàng cho khách hàng đã ứng trớc tiền hàng, căn cứ vào giấy tờ liên quan, kế toán ghi:
Nợ TK 131(1312):Phải thu của khách hàng Có TK 511(51111): Doanh thu cha thuế Có TK 333(33311): Thuế GTGT đầu ra +Phản ánh giá vốn Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 156(1561): Giá vốn hàng bán + Nợ TK 331: Phải trả khách hàng Có 131(1312): Phải thu khách hàng
Sau khi bán máy cho khách hàng, trong quá trình sử dụng, nếu máy của khách hàng có những trục trặc về kỹ thuật thì cơng ty sẽ cung cấp dịch vụ sửa chữa, cho nhân viên kỹ thuật đến tận nơi hớng dẫn, xử lý, khắc phục cho
khách hàng miễn phí. Khi kết thúc thời hạn bảo hành, nếu máy có sự cố và khách hàng có u cầu sửa chữa thì cơng ty sẽ có sự hỗ trợ tối đa về chi phí sữa chữa và cung cấp linh kiện.
Trờng hợp xuất tiêu dùng nội bộ
Để phản ánh trị số hàng đã xuất kho tiêu dùng nội bộ của các phịng ban ( nh giấy photocopy, mực,….) kế tốn căn cứ vào hoá đơn chứng từ liên quan ghi:
Nợ TK 641: Nếu xuất dùng cho bộ phận bán hàng hoặc Nợ TK642: Nếu xuất dùng cho bộ phận quản lý Có TK 156: Trị giá thực tế lơ hàng xuất dùng
Ví dụ:
Ngày 15/08/2007 xuất 05 ống mực in 420 cho bộ phận quản lý. Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi:
Nợ TK 642 780.000 Có TK 156
Kế tốn tính thuế GTGT phải nộp
Căn cứ vào bảng kê hoá đơn, chứng từ mua vào, bán ra, kế toán taị các phịng kế tốn lập tờ khai thuế GTGT để tính số thuế GTGT phải nộp