B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty CP CN & TM Phương
2.1.1 Chứng từ sử dụng
-Hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng - Giấy đề nghị tạm ứng
-Bảng thanh toán tiền lương -Phiếu chi
Một số nghiệp vụ nh ư :
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12 theo phiếu nhâp kho 3 nhập 3 máy chiếu loại mini đơn giá 5.200.000đ/ cái (VAT 10%) của công ty TNHH Hồ Bình . Cty thanh tốn bằng chuyển khoản . Giấy báo Nợ số 211, HĐ GTGT số 0000059
Nợ Tk 156: 15.600.000đ Nợ Tk 133: 1.560.000đ Có Tk 112:17.160.000đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/12 nhận dược giấy báo Nợ số 23 DN rút tiền gửi NH về nhập quỹ tiền mặt . Số tiền 20.000.000đ . Phiếu thu số 123
Nợ Tk 111: 20.000.000đ Có Tk 112: 20.000.000đ
Nghiệp vụ 3: Ngày 02/12 phiếu xuất kho 141 xuất 10 cái máy đo đồng hồ oxy hoà tan trong nước cho cty TNHH An Quang với giá 4.200.000đ/cái ( VAT 10%) (HĐ GTGT 003635) Giá vốn 4.000.000đ/ cái .Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt . Phiếu thu 124 + Nợ Tk 632: 40.000.000đ Có Tk 156: 40.000.000đ + Nợ Tk 111: 46.200.000đ Có Tk 5111: 42.000.000d Có Tk 3331: 4.200.000đ
Nghiệp vụ 4: Ngày 04/12 theo phiếu nhập kho 122 , mua 5 thiết bị chống sét của cty Cp thương mại kỹ thuật 3S với giá 11.600.000đ (VAT 10%) (HĐ GTGT số
00000154) .Chưa thanh toán tiền . Nợ Tk 156: 58.000.000đ Nợ Tk 133: 5.800.000đ
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Nghiệp vụ 5: Ngày 05/12 nhận được giấy báo có số 155 cơng ty CP thương mại 3S trả nợ với số tiền 63.800.000 Đ
Nợ TK 112: 63.800.000đ Có TK 131: 63.800.000đ ................................................
Nghiệp vụ 2 : Kế tốn thực hiện
Giấy báo nợ số:123
GIẤY BÁO NỢ
Tiền mặt: Nett: Tài khoản ghi nợ Số tiền: 20.000.000Đ Phí trong:
Phí ngồi:
Số tk: 0011.000.356.563 Bằng số: 20.000.000 Đ
Tên tài khoản: công ty cổ phần công nghiệp và thương Bằng chữ: hai mươi triệu mại Phương Bắc đồng.
Địa chỉ: Số333,Tổ 64,Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội
Ngân hàng Ngoaị thương
Người nhận tiền: Trong đó:
Họ và tên: Lê Thị Khánh
Địa chỉ: Hà Nội Số tiền: 20.000.000Đ
Nội dung nhận tiền: rút tiền gửi về Ký tên : Dành cho Ngân hàng mã VAT:
Thanh tốn viên Kiểm sốt Thủ quỹ Gíam đốc
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Khi nhận được giấy báo nợ kế tốn lập phiếu thu:
Cơng ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 123
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Họ tên người nộp tiền:Ngân hàng Ngoại Thương Địa chỉ: 198 Lê Lai, quận Hoàn Kiếm,TP Hà Nội Lý do nộp: Chuyển tiền gửi về nhập quỹ.
Số tiền: 20.000.000Đ
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn. Kèm theo………………………………
Ngày 02 tháng 12 năm 2010 Giám đốc KT trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký,họ tên,đóng dáu) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên)
Phạm Trung Kiên Nguyễn Thị Kim Anh Trần Văn Long Lê Thị Khánh
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn. Tỷ giḠngoại tệ(vàng bạc, đá quý):……………………………….. Số tiền quy đổi:…………………………………………..
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Cơng ty CP CN&TM Phương Bắc
Nghiệp vụ 3: Kế tốn thực hiện
HỢP ĐỒNG MUA BÁN
(V/v: Mua đồng hồ ơxy hồ tan trong nước) Số : 120/HĐMB
- Căn cứ qui định tại Bộ luật dân sự và Luật thương mại. - Căn cứ nhu cầu khả năng của các bên.
Hôm nay, ngày 02 tháng 12 năm 2010 Tại: Văn phịng cơng ty Phương Bắc
Hai bên gồm:
Bên A (Bên mua hàng): Công ty TNHH An Quang
Địa chỉ. 222 Thái Hoà, Q Hoàn Kiếm, Hn Điện thoại: 04365125 - Fax: 04-3634125 - Email:
Mã số thuế:
Đại diện: ơng Hồng Văn Tuấn, giám đốc. Bên B ( Bên bán):
Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Điện thoại: 0436541528 - Fax: 0436541825 - Email: Mã số thuế:
Đại diện: ông Phạm Trung Kiên, giám đốc.
Sau khi bàn bạc, hai bên thống nhất ký hợp đồng này với nội dung như sau: Điều 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG
1.1. Theo đề nghị của bên A, bên B bán cho bên A 10 máy đo đồng hồ oxy hoà tan trong nước . Qui cách kỹ thuật và giá cả máy chiết chai qui định tại điều 2 của hợp đồng này.
1.2. Địa chỉ giao hàng: Cty TNHH An Quang.
Điều 2: QUI CÁCH KỸ THUẬT VÀ GIÁ BÁN
2.1. Qui cách kỹ thuật của máy đo đồng hồ oxy hoà tan trong nước : - Kiểu dáng, kỹ thuật: .
- Quy cách: … - Công suất :
2.2. Giá bán : 4.200.000Đ*10 cái=42.000.000 đồng.
( Bốn mươi hai triệu đồng chẵn - Giá này chưa bao gồm thuế VAT 10%) 2.3. Chi phí vận chuyển, lắp ráp thiết bị: do bên Achịu.
Điều 3: GIAO HÀNG VÀ BẢO HÀNH
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
3.2 Nếu bên B giao hàng chậm hơn thời hạn giao hàng q 10 ngày thì bên A có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng. Trong trường hợp này, bên B phải hoàn trả cho bên A số tiền đã nhận và phải chịu một khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng là 20 triệu đồng.
3.3 Thời gian bảo hành kỹ thuật: 12 tháng kể từ ngày giao hàng. Địa điểm bảo hành : tại Cty TNHH An Quang. Chi phí đi lại bảo hành bên B chịu.
Điều 4: THỜI GIAN VÀ HÌNH THỨC THANH TỐN Bên A sẽ thanh tốn cho bên B làm 01 đợt như sau :
- Trả luôn một lần
- Sau khi nhận tiền, bên B xuất hóa đơn VAT cho bên A.
- Nếu bên A thanh tốn chậm thì phải chịu thêm lãi suất cho thời gian chậm thanh toán là 2%/tháng.
Điều 5 : QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA BÊN A 5.1. Thanh toán tiền cho bên B theo đúng thỏa thuận.
5.2. Các quyền và nghĩa vụ khác của bên mua hàng theo qui định của pháp luật. Điều 6 : QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA BÊN B
6.1. Bảo đảm cung cấp thiết bị đúng chất lượng và qui cách kỹ thuật như đã thỏa thuận và cam kết thiết bị bán cho bên A thuộc quyền sở hữu hợp pháp của mình, kể cả vấn đề về bản quyền kiểu dáng, kỹ thuật..
6.2. Cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến thiết bị và hướng dẫn bên A cách sử dụng.
6.3. Các quyền và nghĩa vụ khác của bên bán hàng theo qui định của pháp luật. Điều7: ĐIỀU KHOẢN CHUNG
7.1. Mọi thay đổi, bổ sung nội dung hợp đồng này đều chỉ có giá trị khi được hai bên cùng nhau bàn bạc, trao đổi và đồng ý bằng văn bản.
7.2. Hai bên cam kết thực hiện đúng theo những điều đã thỏa thuận. Mọi tranh chấp liên quan đến việc thực hiện hợp đồng này nếu không tự giải quyết được sẽ đưa ra giải quyết tại Tịa án có thẩm quyền theo qui định của pháp luật.
7.3. Hợp đồng này có hiệu lực kể từ ngày ký, được lập thành bốn (04) bản, có giá trị như nhau, mỗi bên giữ hai (02) bản.
BÊN A BÊN B (ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu)
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Bộ phận : Bán hàng
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIỂU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 12 năm 2010 Số : 211
Nợ : 632 Có : 156 Họ và tên người nhận hàng : Công ty TNHH An Quang
Địa chỉ :222 Thái hoà,Q Hoàn Kiếm, Hà Nội Lý do xuất : Xuất để bán
Xuất tại kho : Hàng hoá
Đvt :VNĐ STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B c D 1 2 3 4 01 Máy đo đồng hồ oxy hoà tan trong nước
K01 Cái 10 10 4.000.000 40.000.000
Cộng 40.000.000
Tổng tiền ( viết bằng chữ) : Bốn mươi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo : 01
Ngày 02 thàng 12 năm 2010
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Trưởng phòng KD
( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc Khi bán hàng nhận được hoá đơn GTGT:
Hoá đơn Giá trị gia tăng Mẫu số : 01GTKT-3LL
Liên 3 : Nội Bộ CS/2008B Ngày 02 tháng 12 năm 2010 0000062
Đơn vị bán hàng: Công ty CP công nghiệp và thương mại Phương Bắc Địa chỉ : Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Số tài khoản:.......................................MST : 01018116080 Điện thoại :........................MS:
Họ và tên người mua hàng : Hoàng Kim Thành Tên công ty : Công ty TNHH An Quang
Địa chỉ :222 Thái hoà,Q Hoàn Kiếm, Hà Nội Số tài khoản:1 0 2 0 1 0 0 0 0 5 6 8 9 3 1
Hình thức thanh tốn: TM MS: 1 0 0 0 2 1 5 6 6 3
STT Tên hàng hố,dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Đồng hồ đo oxy hoà tan trong nứơc
cái 10 4.200.000 42.000.000
Cộng tiền hàng : 42.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.200.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 46.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi sáu triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Người mua Người bán Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc Căn cứ hoá đơn GTGT kế toán lập phiếu thu 34
Biểu:
Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận
Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 124
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Họ và tên người nộp tiền: Hoàng Kim Thành Địa chỉ: Công ty TNHH An Quang
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng. Số tiền:.46.200.000Đồng.
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi sáu triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn.. Kèm theo………………………………
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Giám đốc KT trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký,họ tên,đóng dáu) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên)
Phạm Trung Kiên Nguyễn Thị Kim Anh Hoàng Kim Thành Lê Thị Khánh
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ):. Bốn mươi sáu triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn. Tỷ giḠngoại tệ(vàng bạc, đá quý):………………………………..
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc Nghiệp vụ 5: Kế toán thực hiện
Khi nhận được giấy báo thu tiền lãi của Ngân hàng kế toán tiến hành lập phiếu chi để chi tiền trả lãi ngân hàng, lập phiếu chi số 161
Biểu:
Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Số: 161 Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Họ và tên người nhận tiền: Ngân hàng Đông Á
Địa chỉ: 181 Nguyễn Lương Bằng, quận Đống Đa,TP Hà Nội Lý do chi: Trả tiền lãi vay Ngân hàng.
Số tiền: 9.000.000 Đồng.
Số tiền viết bằng chữ: Bẩy chín triệu đồng chẵn.. Kèm theo: ……………………….
Ngày 05 tháng12 năm 2010
Giám đốc KT trưởng Người nhận tiền Thủ quỹ
(Ký,họ tên,đóng dáu) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên)
Phạm Trung Kiên Nguyễn Thị Kim Anh Lê Thị Khánh
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Bẩy chín triệu đồng chẵn. Tỷ giḠngoại tệ(vàng bạc, đá quý):……………………………….. Số tiền quy đổi:…………………………………………..
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc - Các chứng từ ghi sổ ghi tăng tiền mặt:
Biểu:
Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số:S 02a (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
Ngày20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:01a
Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng
Trích yếu Số hiệu Tk Số tiền Nợ Có
Rút tiền gửi về nhập quỹ 111 112 20.000.000
Thu tiền bán hàng 111 511 42.000.000
3331 4.200.000
66.200.000 Chứng từ gốc kèm theo
Ngày 05 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc - Các chứng từ ghi sổ ghi tăng tiền mặt:
Biểu:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:01b Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số:S 02b (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 05 tháng 12 năm2010 Đơn vị tính: Đồng
Trích yếu Số hiệu Tk Số tiền Nợ Có
Thanh toán tiền lãi vay 635 111 9.000.000
Cộng 9.000.000
Chứng từ gốc kèm theo
Ngày 05 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Khi lập xong chứng từ ghi sổ thì kế tốn ghi vào sổ đăng ký chứng từ:
Biểu:
Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số:S 02b (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng 1a 05/12 66.200.000 5a 25/12 118.500.000 1b 05/12 9.000.000 6b 31/12 3.000.000 2a 10/12 38.500.000 Cộng 344.600.000 2b 10/12 10.500.000 3b 15/12 52.000.000 4a 20/12 3.500.000 4b 20/12 43.400.000 Chứng từ gốc kèm theo Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) Lê Thị Khánh Nguyễn Thị Kim Anh
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Kế toán làm sổ quỹ tiền mặt hàng ngày để kiểm tra số tồn đầu và cuối ngày , số kế tốn chi tiết tiền mặt:
Cơng ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số:S 07a (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tk 111 Tháng12 năm 2010 Đơn vị tính :Đồng Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng
chứng từ Số hiệu CT Diễn giải
Tk đối ứng Số phát sinh Số tiền Thu Chi Nợ Có Dư đầu kỳ 335.000.000
05/12 02/12 123 Rút tiền gửi về nhập quỹ 112 20.000.000
05/12 02/12 124 Thu tiền bán đồng hồ đo oxy hoà tan
tron nước
511 42.000.000
3331 4.200.000
05/12 05/12
161
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
10/12 08/12 162 Thanh toán tiền điện thoại tháng 11 641 1.500.000
642 1.500.000
10/12 09/12 163 Chi phi thanh lý xe ôtô tải 811 2.500.000
10/12 09/12 125 Thu tiền từ thanh lý ôtô 711 38.500.000
15/12 3/12 164 thanh toán tiền lương tháng 11 334 50.000.000
15/12 3/12 165 Chi phí vận chuyển bán hàng 641 2.000.000 ......... .............. ........ ......... ................................. ......... . ..................... .................. . Cộng 561.700.000 112.900.00 Dư cuối kỳ 448.800.000
Sổ này có....đánh dấu từ trang 1 đến trang...
Ngày mở sổ : Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lâp (ký, họ tên) Lê Thi Khánh Kế tốn trưởng (ký,họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thi Kim Anh
Giám đốc
(ký,họ tên, đóng dấu) Phạm Trung Kiên
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
Kế toán phải làm sổ quỹ tiền mặt vào cuối ngày để tiện theo dõi số tiền thu , chi vào cuối ngày và tồn ngày tiếp theo. Kế tốn lập sổ quỹ tiền mặt như sau:
Cơng ty cổ phần công nghiệp và thương mại Phương Bắc
Địa chỉ: Số 333, Tổ 64, Đường Hoàng Mai, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hoàng Mai, TP HàNội
Mẫu số:S 07a (Ban hành theoQĐ Số:15/2006/QĐ/BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tk 111
Tháng12 năm 2010
Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ
Số hiệu CT Diễn giải Tk đối ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
335.000.000
02/12 02/12 123 Rút tiền về nhập quỹ 13 20.000.000 355.000.000
02/12 02/12 124 Thu tiền bán đồng hồ oxy
hoà tan trong nước
511 42.000.000 397.000.000
3331 4.200.000 401.200.000
05/12 05/12 161 Trả tiền lãi vay NH 635 9.000.000 392.200.000
Chương 2: Giới thiệu tổng quan về Công ty CP CN&TM Phương Bắc
tháng 5 642 1.500.000 389.200.000
............ .......... ......... ......... ..................... ............ .................. ............ .....................
Cộng 448.800.000
Sổ này có...trang,đánh dấu từ trang 1 đến..... Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12năm 2010 Người lâp (ký, họ tên) Lê Thi Khánh Kế toán trưởng