2.4.1. Sơ đồ bộ máy kế tốn tại cơng ty:
Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toán:
Kế toán TSCĐ khiêm Kế toán thuế: Bộ phận này có nhiệm vụ hạch tốn theo dõi tình hình tăng TSCĐ, tính và trích khấu hao TSCĐ phù hợp cho từng loại chi phí, tham gia cơng tác kiểm tra định kỳ tại công ty, đồng thời theo dõi các khoản thuế phải nộp ngân sách nhà nước
Kế tốn cơng nợ: Theo dõi tình hình thanh tốn của các đối tượng hợp đồng với công ty hàng tháng, đề nghị yêu cầu khách hàng thanh toán tiền hàng
Kế toán tiền mặt khiêm Kế toán tiền gửi ngân hàng: Theo dõi các khoản liên quan đến chi thu tiền mặt, đồng thời tiền gửi, tiền vay ngân hàng, các khoản nợ vay của ngân hàng đã đến kỳ hạn thanh toán.
Kế toán tổng hợp: Hàng tháng lập báo cáo tài chính, phân tích báo cáo về tài chính, đồng thời theo dõi, ký kết hợp đồng, lập phiếu thanh tốn và hồn chỉnh các thủ tục để thanh toán hàng kỳ, thanh toán quyết toán khi hợp đồng đến hạn kết thúc.
2.4.2. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
Chế độ kế tốn cơng ty đang áp dụng theo thơng tư 133/2016/TT-BTC Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12 hằng năm Đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng
Hình thức ghi sổ kế tốn: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Phương pháp tính thuế GTGT: Áp dụng chung theo quy định hiện hành Phương pháp tính lương: Theo luật lao động
2.4.3. Quy trình kế tốn của cơng ty
Chú thích:
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn chứng từ- ghi sổ là các “Chứng từ ghi sổ” được sử dụng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp. Cụ thể, việc ghi sổ kế tốn tổng hợp bao gồm ghi theo trình tự thời gian trên “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” và ghi theo nội dung kinh tế được thực hiện trên “Sổ Cái”
Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế tốn: chứng từ ghi sổ; sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; sổ cái; các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Hiện tại công ty đang sử dụng phần mềm misa.sme.net 2017 để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lên sổ các nghiệp vụ này.
Ưu điểm của phần mềm MISA là rất dễ sử dụng, giao diện và hệ thống công cụ đơn giản, trực quan, phù hợp với đặc điểm của công ty thương mại tại nơi em thực tập. Hệ thống dữ liệu cũng rất linh hoạt, cho phép cập nhật nhiều loại hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi cùng các loại giấy tờ kế toán khác phù hợp với quy định hiện hành. Một điểm cộng của phần mềm này chính là cơng nghệ bảo mật dữ liệu cao và xử lý số liệu cũng rất chính xác.
Hình 2.2: Hình ảnh phần mềm Misa 2017 của Cơng ty TNHH Kiến Trúc Hoàng Nhật Anh