Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Chênh lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Doanh thu bán hàng và CCDV 105.078,11 99,93 66.990,13 99,91 62.336,23 99,85 (38.087,98) (36,25) (4.653,9) (6,95) Doanh thu HĐ tài chính 3,98 0,003 3,55 0.005 3.92 0,006 (0,43) (10,8) 0,37 10,43 Thu nhập khác 67,79 0.067 50,52 0,085 85,30 0,144 (17,27) (25,48) 34,78 68,84 Tổng số tiền 105.149,88 100 67.044,2 100 62.425,45 100 (38.105,68) (36.24) (4.618,75) (6.89) Nguồn: Phịng kế tốn Công ty 2011, 2012, 2013
Chi phí là chỉ tiêu khá quan trọng đánh giá hoạt động kinh doanh, nó phục vụ cho việc chuyển khai hoạt động của Công ty với kỳ vọng mang về một sản phẩm hay một kết quả kinh doanh cụ thể. Chi phí này là khoản mà doanh nghiệp sẵn lòng chi trả để phục vụ cho mục đích cuối cùng là mang đến doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp. Chỉ tiêu này luôn tỷ lệ nghịch với lợi nhuận, tuy nhiên nếu biết quản lý tốt thì hiệu quả mà doanh nghiệp có được sẽ rất cao.
Ta đi phân tích các chỉ tiêu về giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác của Cơng ty giai đoạn từ 2011- 2013 qua bảng dưới đây.
Nhận xét:
Qua bảng 4.3 ta thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất chi phí hàng năm của Công ty. Năm 2012 giá vốn hàng bán của Công ty là 58.809,44 triệu đồng giảm 35.972,21 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tỷ lệ giảm 37,95% và năm 2013 lại tiếp tục giảm 3.464,32 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ giảm 5,89%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán giảm là phụ thuộc vào sản lượng bán ra ít hơn so với năm trước. Ngoài ra giá vốn hàng bán là nhân tố Cơng ty khó có thể chủ động được vì nhiều lý do như đơn đặt hàng nhiều hay ít, nguyên liệu đầu vào của Cơng ty mua được nó phụ thuộc vào sự biến động của thị trường.
Chi phí hoạt động tài chính của Cơng ty đều giảm qua các năm cụ thể năm 2012 giảm 232,35 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tỷ lệ giảm 5,85% và năm 2013 giảm 990,23 triệu đồng so với năm 2012 tỷ lệ giảm 26,47% . Các khoản vay ngân hàng phát sinh là do q trình hoạt động thiếu vốn tạm thời nên Cơng ty cần vay thêm vốn để hoạt động . Tuy khoản chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng chi phí nhưng khi nó tăng lên cũng góp phần làm lợi nhuận của Cơng ty giảm xuống. Do đó Cơng ty nên hạn chế các khoản vay này để góp phần làm giảm chi phí, Cơng ty nên có biện pháp thu hồi các khoản phải thu ngắn hạn để sử dụng trong quá trình hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng bị thiếu vốn phải đi vay ngân hàng để phát sinh chi phí. Chi phí bán hàng của Cơng ty đều giảm qua từng năm cụ thể năm 2012 giảm 956,3 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 31,53% và năm 2013 giảm 503,57 triệu đồng tỷ lệ giảm 24,25% các khoản chi phí này
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty có sự biến động tăng giảm qua các năm cụ thể năm 2012 giảm 90,24 triệu đồng so với năm 2011 tỷ lệ giảm 4,17% và năm 2013 tăng 292,29 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ tăng 14,11%. Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng giảm qua từng năm nguyên nhân chủ yếu là do các chi phí đầu vào tăng như chi phí tiền lương, tiền điện, nước. Vậy Cơng ty nên có biện pháp kiểm sốt chi phí hợp lý để có thể tiết kiệm chi phí một cách tối đa góp phần gia tăng lợi nhuận cho Cơng ty.
Chi phí khác của Công ty cũng tăng giảm qua các năm cụ thể năm 2012 tăng 11,99 triệu đồng so với năm 2011 tỷ lệ tăng 107,15% và năm 2013 giảm 14,16 triệu đồng so với năm 2012 tỷ lệ giảm 61,09%. Chi phí này chủ yếu là do cơng ty vi phạm các hợp đồng.
Tóm lại qua phân tích các loại chi phí trên chúng ta cũng thấy được nguyên nhân của sự thay đổi của tổng chi phí. Qua đó, ta thấy được Cơng ty chư\” ,a mang lại hiệu quả hoạt động cao trong 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013. Công ty cần tìm ra nhiều giải pháp thiết thực và phù hợp để hồn thiện cơng tác thu chi góp phần làm tăng lợi nhuận sau cùng để Công ty hoạt động có hiệu quả hơn.