Công Ty Nhiệt điện Na Dươ ng
Xã Sàn Viên, Huyện Lộc Bình, Tỉnh Lạng Sơn
BẢNG CHẤM CƠNG THEO BUỔI THÁNG 1 NĂM 2016 - PX ĐIỆN
Thông tin nhân viên Ngày công trong kỳ công số TT Tên nhân viên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
1 Cù Hồng Quân L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
2 Cù Hồng Sơn L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
3 Dương Văn Long L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
4 Dương Văn Xa L + + + + + + + + N + + + + + + + + + + + + + + + + 25
5 Giang Hoàng Thái L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
6 Hoàng Đạt Mạnh L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
7 Hoàng Ngọc Mai L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26
8 Hoàng Văn Minh L N + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 25
9 Hoàng Văn Tú L + + + + + + + + + + N + + + + + + + + + + + + + + 25 10 Lê Đình Phú L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 11 Lê Thị Huyền L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 12 Lê Văn Vũ L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 ….. ………… 45 Vũ Tiến Dũng L + + + + + + + + + + + + + N + + + + + + + + + + + 25 46 Vũ Tuấn Phong L + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 26 Ngày ..... tháng ..... năm .........
Người chấm công Phụ trách bộ phận Người duyệt
Bảng 2.6: Bảng chấm công làm thêm giờ tháng 01/2016
BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ THÁNG 01 NĂM 2016 – PX ĐIỆN
STT Họ và tên
Ngày trong tháng Cộng số giờ làm thêm
1 2 3 4 5 6 .... 9 ... 31
Số giờ của ngày làm
việc
Số giờ của ngày chủ nhật
Số giờ của ngày, lễ, tết A B T6 T7 CN T2 T3 T4 CN ... CN 31 32 33 1 Cù Hồng Quân 4 4 4 4 4 4 2 Dương Văn Xa 8 8
3 Dương Văn Long 4
4 Giang Hoàng Thái 4
.... .................
Cộng 162 120
Ngày 31 tháng 01 năm 2016
Giám đốc Xác nhận của bộ phận phụ trách Người lập
Bảng 2.7: Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2015 tại Công ty
Công Ty Nhiệt điện Na Dương
Xã Sàn Viên, Huyện Lộc Bình, Tỉnh Lạng Sơn
BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG – PX Điện
Tháng 01 Năm 2016
STT Tên nhân viên Lương cơbản lươngHệ số
Lương thời gian hưởng 100%
lương Lương làm thêmPhụ cấp Tổng số Số tiền tạm ứng
Các khoản khấu trừ Số tiền cịn được
lĩnh Số ngày
cơng Số tiền Số giờcơng Số tiền BHXH BHYT BHTN ThuếTNCN Cộng
1 Cù Hồng Quân 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 8 338.625 400.000 5.769.625 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.741.370
2 Cù Hồng Sơn 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 400.000 5.431.000 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.402.745
3 Dương Văn Long 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 4 145.125 400.000 5.576.125 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.547.870
4 Dương Văn Xa 5.031.000 2,34 25,00 4.837.500 8 387.000 400.000 5.624.500 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.596.245
5 Giang Hoàng Thái 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 4 164.351 400.000 6.261.851 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 4.163.613
6 Hoàng Đạt Mạnh 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 400.000 6.097.500 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 3.999.262
7 Hoàng Ngọc Mai 6.364.000 2,96 26,00 6.364.000 5 229.471 400.000 6.993.471 1.500.000 509.120 95.460 63.640 668.220 4.825.251
8 Hoàng Văn Minh 7.030.500 3,27 25,00 6.760.096 8 405.606 400.000 7.565.702 1.500.000 562.440 105.458 70.305 738.203 5.327.499
9 Hoàng Văn Tú 8.600.000 4,00 25,00 8.269.231 8 661.538 400.000 9.330.769 1.500.000 688.000 129.000 86.000 903.000 6.927.769
10 Lê Đình Phú 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 8 290.250 400.000 5.721.250 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.692.995
11 Lê Thị Huyền 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 400.000 5.431.000 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.402.745
12 Lê Văn Vũ 8.363.500 3,89 26,00 8.363.500 4 321.673 400.000 9.085.173 1.500.000 669.080 125.453 83.635 878.168 6.707.005
13 Lê Văn Vinh 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 16 677.250 400.000 6.108.250 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 4.079.995
14 Mạc Văn Cường 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 400.000 5.431.000 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.402.745
…. …………
34 Trần Mạnh Hùng 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 8 383.486 400.000 6.480.986 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 4.382.748 35 Trần Mạnh Tùng 5.031.000 2,34 25,00 4.837.500 8 387.000 400.000 5.624.500 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.596.245 36 Trần Quốc Huy 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 4 193.500 400.000 5.624.500 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.596.245 37 Trần Thanh Tùng 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 8 383.486 400.000 6.480.986 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 4.382.748 38 Tạ Thành Trung 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 8 328.702 400.000 6.426.202 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 4.327.964 39 Trần Văn An 5.031.000 2,34 25,00 4.837.500 4 145.125 400.000 5.382.625 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.354.370 40 Trần Văn Cung 7.030.500 3,27 26,00 7.030.500 2 101.401 400.000 7.531.901 1.500.000 562.440 105.458 70.305 738.203 5.293.698 41 Trần Văn Kiên 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 12 547.837 400.000 6.645.337 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 4.547.099 42 Trần Văn Thành 6.364.000 2,96 26,00 6.364.000 400.000 6.764.000 1.500.000 509.120 95.460 63.640 668.220 4.595.780 43 Trần Văn Trung 3.870.000 1,80 26,00 3.870.000 12 372.115 400.000 4.642.115 1.500.000 309.600 58.050 38.700 406.350 2.735.765 44 Vũ Ngọc Tấn 5.031.000 2,34 26,00 5.031.000 6 217.688 400.000 5.648.688 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.620.433 45 Vũ Tiến Dũng 5.031.000 2,34 25,00 4.837.500 12 483.750 400.000 5.721.250 1.500.000 402.480 75.465 50.310 528.255 3.692.995 46 Vũ Tuấn Phong 5.697.500 2,65 26,00 5.697.500 400.000 6.097.500 1.500.000 455.800 85.463 56.975 598.238 3.999.262 Cộng nhóm: PD - Phân xưởng điện 267.825.500 1.187,00 265.792.924 282 13.463.653 18.400.000 297.656.577 69.000.000 21.426.040 4.017.391 2.678.255 28.121.686 200.534.891 Tổng cộng 267.825.500 1.187,00 265.792.924 282 13.463.653 18.400.000 297.656.577 69.000.000 21.426.040 4.017.391 2.678.255 28.121.686 200.534.891 Tổng số tiền phải trả: 269.534.891
Tạm ứng trong kỳ: 69.000.000
Tởng số tiền cịn phải trả: 200.534.891
Tài khoản sử dụng
Công ty Nhiệt điện Na Dương sử dụng TK 3341 “Phải trả công nhân viên” để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh tốn các khoản phải trả cán bộ, cơng nhân viên của công ty về tiền lương, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của công nhân viên.
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng một số tài khoản khác như: TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp, TK 627 – Chi phí sản xuất chung, TK 111, 112, 141,….
Quy trình kế toán
Hàng ngày, bộ phận quản lý ở từng phịng ban, phân xưởng có trách nhiệm theo giõi, quản lý sự có mặt của cán bộ cơng nhân viên, giờ công làm thêm và thể hiện trên bảng chấm công theo buổi, bảng chấm công làm thêm giờ. Sau khi cán bộ công nhân viên ký nhận vào bảng chấm công, cuối kỳ bảng chấm cơng sẽ được nộp về phịng tổ chức lao động duyệt.
Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công theo buổi và bảng chấm cơng làm thêm giờ đã được phịng tổ chức lao động duyệt, kế tốn tiền lương và BHXH lập bảng chấm cơng và tổng hợp chấm cơng trên phần mềm, sau đó tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn, Bảo hiểm thất nghiệp theo quy định hiện hành.
Phần mềm căn cứ vào số ngày cơng kế tốn đã lập ở bảng tổng hợp chấm cơng và quy định tính lương đã được thiết lập từ ban đầu để tính ra số lương thực tế người lao động được lĩnh.
Sau đó, kế tốn tiến hành phân bổ và hạch tốn chi phí lương.
Sau khi đã hồn thành các cơng việc trên kế tốn viên tiến hành in bảng lương, ký nhận và trình kế tốn trưởng, Giám đốc ký duyệt, đóng dấu.
Bảng tính lương là căn cứ để trả lương cho người lao động, sau khi nhận tiền lương công nhân viên phải ký nhận vào bảng lương.
Kết thúc mỗi cơng đoạn phần mềm sẽ tự động hạch tốn theo đúng đặc điểm, bản chất của nghiệp vụ phát sinh.
2.2.1.6. Kế tốn các khoản trích theo lương tại Cơng ty
Chứng từ sử dụng
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính quy định về chế độ chứng từ kế toán lao động tiền lương bao gồm các chứng từ sau:
- Mẫu số10_LĐTL: Bảng kê trích nộp các khoản theo lương - Mẫu số 11_LĐTL: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
- Ngồi ra cơng ty cịn sử dụng phiếu báo tăng giảm BHXH, Giấy chứng nhận nghỉ ốm, các quyết định lương, tăng lương, quyết định thôi việc, chấm dứt hợp đồng, thanh lý hợp đồng, các hồ sơ giấy tờ khác có liên quan.
Bảng 2.8: Bảng danh sách trích nộp các khoản trích theo lương tại Cơng ty
DANH SÁCH LAO ĐỘNG VÀ QUỸ LƯƠNG TRÍCH NỘP BHXH
ST T Họ và tên Ngày sinh Số sổ Số CMT Mức đóng BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Mức trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN từ Cơng ty Tỷ lệ (24%) Mức trích BHXH, BHYT, BHTN từ NLĐ Tỷ lệ (10.5%) Tổng tiền phải nộp cho cơ quan bảo hiểm Ghi chú Nam Nữ 1 3 5 7 9 10 11 12 13 14 15 1 Trần Văn Kiên 27/12/83 2708002898 012098862 7.000.000 1.680.000 735.000 2 Trần Thị Thanh 12/05/82 0111199290 017335694 6.500.000 1.560.000 682.500 3 Lê Đình Phú 21/10/73 0110142219 145480578 6.000.000 630.000 525.000
4 Dương Văn Long 06/09/83 0110158560 164485704 5.031.000 1.207.440 528.255
…………. Ngày 02 tháng 01 năm 2016 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) TP. TCKT (Ký, họ tên) TP. TCHC (Ký, họ tên)
NGƯỜI LẬP BIỂU
Công ty Nhiệt điện Na Dương - Mã đơn vị: TI1856
Bảng 2.9: Bảng danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ ốm đau tháng 01/2016 tại công ty
DANH SÁCH NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐỀ NGHỊ HƯỞNG CHẾ ĐỘ ỐM ĐAU
Tháng 01 năm 2016
Số hiệu tài khoản: 06132230236 Mở tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
STT Họ và tên Số sổ BHXH Điều kiện tính hưởng Tiền lương tính hưởng BHXH Thời gian đóng BHXH Số đơn vị đề nghị Chi chú Số ngày nghỉ Số tiền Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm A B C D 1 2 3 4 5 E I Bản thân ốm ngắn ngày
1 Nguyễn Tuyết Mai 0109013981 Bình thường 7.000.000 3 năm 10 tháng 2 2 403.845 Ốm
II Bản thân ốm dài ngày III Con ốm
Tổng cộng
Ngày 20 tháng 01 năm 2016
Cán bộ BHXH Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Tài khoản sử dụng
Công ty dùng TK 338 – Phải trả, phải nộp khác để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp khác cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp,….
Các tài khoản cấp 2 của TK 338 mà công ty Nhiệt điện Na Dương đang sử dụng để hạch toán các khoản trích theo lương là:
Tài khoản 3382 – Kinh phí cơng đồn: Phản ánh tình hình trích và thanh tốn kinh phí cơng đồn ở đơn vị.
Tài khoản 3383 – Bảo hiểm xã hội:Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm xã hội ở đơn vị.
Tài khoản 3384 – Bảo hiểm y tế:Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm y tế ở đơn vị.
Tài khoản 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp:Phản ánh tình hình trích và thanh tốn bảo hiểm thất nghiệp ở đơn vị.
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng một số tài khoản khác như: TK 622, TK 627, TK 642, TK 112….
Quy trình kế toán
Đầu tháng bộ phận quản lý ở từng phịng ban, phân xưởng có trách nhiệm lập danh sách đóng Bảo hiểm gửi lên phịng tổ chức lao động. Phịng TC-LĐ có trách nhiệm tập hợp danh sách đóng bảo hiểm gửi lên phịng kế tốn để kế tốn tiến hành tính các khoản trích theo lương cho cán bộ cơng nhân viên trong công ty đồng thời đây cũng là căn cứ để cuối tháng kế tốn thực hiện việc tính khoản giảm trừ mà người lao động phải đóng trên bảng thanh tốn lương.
Nếu trong tháng có sự thay đổi (tăng giảm) về số lao động đóng bảo hiểm thì kế tốn phải ra cơ quản bảo hiểm để khai báo.
kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.
Sau đó kế tốn thực hiện các thủ tục để ra ngân hàng nộp tiền bảo hiểm.
Hàng tháng tuỳ thuộc vào số người phải thanh toán trợ cấp BHYT trả thay cho lương trong tháng của đơn vị, kế toán lập bảng tổng hợp tiền lương, tập hợp cho các phòng ban lập bảng này là “phiếu nghỉ lương BHXH”, khi lập phiếu này phải phân chi tiết theo từng trường hợp nghỉ ốm, nghỉ thai sản, dưỡng sức…trong mọi khoản phải phân ra số ngày, số tiền trợ cấp BHXH trả thay lương.
Cuối tháng, sau khi kế toán tổng hợp số ngày nghỉ, số tiền trợ cấp cho từng người và cho toàn đơn vị, bảng này được chuyển cho cán bộ phụ trách BHXH xác nhận và chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi. Bảng này lập 2 liên:
- 1 liên gửi cho Cơ quan quản lý BHXH cấp trên để tất toán - 1 liên lại phịng Kế tốn cùng các chứng từ có liên quan.
Trên phần mềm việc hạch tốn các khoản bảo hiểm trích theo lương được tiến hành đồng thời với việc lập bảng thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
Kết thúc mỗi cơng đoạn phần mềm sẽ tự động hạch tốn theo đúng bản chất của nghiệp vụ phát sinh.
2.2.2. Thực trạng kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương trên máy vi tính tại Cơng ty
2.2.2.1. Kế tốn tiền lương tại cơng ty
Để trình bày làm rõ cơng tác kế tốn tiền lương trên phần mềm kế tốn Misa tại cơng ty, em xin phép được lấy ví dụ cụ thể để minh họa là cơng tác kế tốn tiền lương cho bộ phận phân xưởng điện trong tháng 01/2016
Lập bảng chấm công: Sau khi nhận được bảng chấm công theo buổi, bảng chấm công
làm thêm giờ của các bộ phận phòng ban và các phân xưởng (Đã được phòng Tổ chức duyệt) kế tốn tiến hành lập bảng chấm cơng như sau:
Tiền lương\ Chấm cơng\ Thêm
Hình 2.5: Màn hình tạo bảng chấm cơng trên phần mềm Misa tại công ty
Tại đây kế tốn tích chọn
Loại chấm cơng: “Chấm cơng theo buổi” Thời gian : Tháng “01” năm “2016” Đơn vị : “PD” Phân xưởng điện
Tên bảng chấm công: “Bảng chấm công theo buổi tháng 1 năm 2016 – PX Điện”
Sau đó tích chọn “Đồng ý”. Phần mềm sẽ tự động tạo bảng chấm công. Thông tin trên bảng chấm công lúc này sẽ hiển thị toàn bộ nhân viên trong phân xưởng điện đi làm đủ 26 ngày công trong tháng.
Tại đây kế tốn tiến hành tích chọn để phản ánh tình hình ngày cơng theo buổi trên bảng chấm cơng đã được duyệt bằng cách tích chuột trái vào ngày cần thay đổi thông tin và chọn mã ký hiệu chấm công cần thay đổi.
Ví dụ trong tháng Anh Dương Văn Xa nghỉ ngày 12/01/2016 ….
Sau khi hoàn thành việc phản ánh ngày công thực tế của nhân viên trong tháng kế tốn bấm “Cất” phần mềm sẽ tự động lưu thơng tin và đây và cơ sở thông tin cho việc lập bảng tổng hợp chấm công.
Bước tiếp theo kế toán lập bảng tổng hợp chấm cơng. Tại đây kế tốn điền thơng tin về giờ công làm thêm, công hưởng chế độ ốm đau, thai sản…
Kế toán thực hiện Tiền lương\ Tổng hợp chấm công\ Thêm
Tương tự như việc lập bảng chấm cơng.Tại đây kế tốn tích chọn Loại chấm công: “Chấm công theo buổi”
Thời gian : Tháng “01” năm “2016” Đơn vị : “PD” Phân xưởng điện
Tên bảng tổng hợp chấm công: “Bảng tổng hợp chấm công theo buổi tháng 1 năm 2016 – PX Điện”
Sau đó tích chọn “Đồng ý”. Phần mềm sẽ tự động tạo bảng chấm công.
Thông tin về số ngày công của nhân viên trên bảng chấm công sẽ được tự động cập nhật vào bảng tổng hợp chấm công.
Cơng việc của kế tốn lúc này là căn cứ vào bảng chấm công làm thêm giờ đã được duyệt để điền thêm thông tin số giờ công nhân viên làm thêm ngày thường, ngày chủ nhật và ngày lễ tết.
Ví dụ: Anh Cù Hồng Quân. Số giờ công làm thêm ngày chủ nhật: 04 giờ và số giờ cơng làm thêm ngày lễ tết” 04 giờ.
Sau khi hồn thành việc phản ánh số giờ công làm thêm thực tế của nhân viên trong tháng kế toán bấm “Cất” phần mềm sẽ tự động lưu thông tin và đây và cơ sở thơng tin cho việc lập bảng tính lương tháng 1 năm 2016 phân xưởng điện.
Lập bảng tính lương: Sau khi đã lập bảng chấm công và bảng tổng hợp chấm cơng kế
tốn tiến hành lập bảng tính lương theo phân hệ sau:
Tiền lương\ Tính lương.
Tại đây kế toán tiếp tục chọn