- Trong đó: Tiền lương phải trả = 290.000 x Hệ số bậc lương Tổng lương phải trả = Tiền lương phải trả + Phụ cấp (trách nhiệm, ca 3,..)
trình (tiền lương theo đầu thu) do Ban Kinh tế kế hoạch cung cấp số liệu. Kế toán tiến hành phân bổ tiền lương và các khoản trích theo Biểu mẫu 2.18.
Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ được tính vào chi phí sản xuất chung.
Khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ trong tháng 1/2004 như sau: Nợ TK 627(6271) :9.489.688
Có TK 338 : 9.489.688
- TK 3383 : 1.653.435 (15%x11.022.900) - TK 3382 : 7.615.795 (2%x380.789.750) - TK 3384 : 220.458 ( 2%x11.022.900)
Kinh phí cơng đồn trích trên tiền lương cơng nhân th ngồi + tiền lương cơng nhân thuộc danh sách xí nghiệp.
Các tháng 2 và 3 cũng tập hợp tương tự.
Hồn chi phí lương + các khoản trích nộp + hồn thanh toán lương trong quý: 213.320.351 đ (đã bao gồm các khoản trích trên lương của cơng nhân thuộc danh sách xí nghiệp).
* Chi phí nguyên vật liệu – TK 6272
Nguyên vật liệu khơng xuất dùng cho cơng trình Na Dương tính vào chi phí sản xuất chung.
* Chi phí cơng cụ dụng cụ –TK 6273
Trong kỳ xuất dùng cơng cụ, dụng cụ trong xí nghiệp và dụng cụ ngồi xí nghiệp. Kế tốn căn cứ vào phiếu xuất kho cơng cụ dụng cụ để ghi sổ kế tốn như sau:
+ Cơng cụ, dụng cụ ngồi xí nghiệp dùng cho cơng trình: Nợ TK 627 (6273) : 26.698.527
Có TK 335 : 26.968.527
Có TK 153(1531) : 265.491
Biểu mẫu 2.19
Xí nghiệp Sơng Đà 11-3 Mẫu số: 01-VT
QĐ số: 1864/1998/QĐBTC Ngày 16-12-1998 của BTC
PHIẾU XUẤT KHO Số 05/04
Ngày 10/1/2004
Nợ TK 6273 Có TK 1531
Họ và tên người nhận: Ngơ Văn Nam (đội Trần Văn Minh)
Lý do xuất: trang bị BHLĐ cho CN làm việc tại CT điện Z 110 KV Tại kho: Nguyễn Thị Láng
STT Tên, nhãn hiệu, quycách, phẩm chất Mãsố Đơnvị
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thự c nhập
1 Quần áo kỹ thuật 1302 bộ 1 1 109.091 109.091 2 Giầy vải 1307 đôi 1 1 16.400 16.400 3 Mũ nhựa 1303 cái 1 1 10.000 10.000 4 Đèn khô đầu cáp 4001 bộ 1 1 130.000 130.000
Cộng 265.491
Cộng thành tiền: Hai trăm sáu mươi lăm nghìn bốn trăm chín mươi mốt đồng
chẵn.
Ngày 10/1/2004
Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho KTT Thủ trưởng đơn vị
* Chi phí khấu hao tài sản cố định – TK 6274
Ngồi máy thi cơng, các máy móc thiết bị khác dùng cho thi cơng cơng trình đều phải trích khấu hao. Hàng tháng, căn cứ vào bảng tính khấu hao TSCĐ, kế toán vào sổ sách và định khoản.