- Là khoản nợ DN phải trả trong vũng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh
BÀI TẬP XÂY DỰNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN Tậ́
CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN Tậ́
TS. Nguyễn Đăng Tuệ
ON N T A R G E T
CễNG TY PHƯƠNG ĐễNG: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (BALANCE SHEET)
(Tớnh đến ngày 31 thỏng 12 cỏc năm, Đơn vị tớnh: triệu USD)
2010 2009
TÀI SẢN
1 Tiền và chứng khoỏn dễ bỏn 10 80
2 Khoản phải thu 375 315
3 Hàng tồn kho 615 415 4 Tổng tài sản ngắn hạn: (1)+(2)+(3) 1.000 810 5 Tài sản cố định rũng 1.000 870 6 Tổng tài sản: (4)+(5) 2.000 1.680 NGUỒN VỐN 7 Khoản phải trả 60 30 8 Vay ngắn hạn 110 60 9 Nợ định kỡ 140 130 10 Tổng nợ ngắn hạn: (7)+(8)+(9) 310 220 11 Nợ dài hạn 754 580 12 Tổng nợ: (10)+(11) 1.064 800
13 Cổ phần ưu đói (400.000 cổ phiếu) 40 40
14 Cổ phiếu đại chỳng (50.000.000 cổ phiếu) 130 130
15 Lợi nhuận giữ lại, RE 766 710
16 Cổ phần đại chỳng 896 840
17 Tổng nguồn vốn: (12)+(13)+(16) 2.000 1.680
21/08/2015 60 60 O N T A R G E T
CễNG TY PHƯƠNG ĐễNG: BÁO CÁO THU NHẬP (INCOME STATEMENT)
Cho cỏc năm kết thỳc vào ngày 31 thỏng 12
(Đơn vị tớnh: triệu USD, khụng kể cỏc số liệu về cổ phần)
KHOẢN MỤC 2010 2009
1 Doanh thu rũng 3.000,0 2.850,0
2 Giỏ vốn hàng bỏn khụng kể khấu hao 2.616,2 2.497,0
3 Khấu hao 100,0 90,0
4 Tổng chi phớ hoạt động:(2) + (3) 2.716,2 2.518,0
5 Lợi nhuận trước lói vay và thuế (EBIT):(1) - (4) 283,8 263,0
6 Lói vay 88,0 60,0
7 Lợi nhuận trước thuế (EBT):(5) - (6) 195,8 203,0
8 Thuế (40%): (7) 40% 78,3 81,0
9 Lói rũng trước cổ tức ưu đói: (7) - (8) 117,5 122,0
10 Cổ tức ưu đói 4,0 4,0
11 Lói rũng của cổ đụng đại chỳng (NI): (9) - (10) 113,5 118,0
12 Cổ tức đại chỳng 57,5 53,0
13 Gia số lợi nhuận giữ lại 56,0 65,0
Số liệu về cổ phần (Đơn vị tớnh USD)
14 Giỏ bỏn của cổ phiếu đại chỳng hiện nay (P0) 23,00 24,00
15 Lợi nhuận trờn cổ phiếu (EPS) 2,27 2,36
16 Cổ tức (Phần lợi nhuận được chia trờn cổ phiếu DPS) 1,15 1.06
17 Số cổ phiếu hiện hành 50 triệu cổ phiếu
LCTT TT
ON N T A R G E T Cõu hỏi
Từ cỏc thụng tin của Bảng cõn đối Kế toỏn và Bỏo cỏo thu nhập, hóy xõy dựng Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
TS. Nguyễn Đăng Tuệ
Viện KT&QL - ĐHBKHN 71
Từ bảng CĐKT Bảng tăng giảm tài sản và nguồn vốn
Kết hợp bảng tăng giảm TS&NV với Bỏo cỏo KQKD Bảng lưu chuyển Tiền tệ
21/08/2015 62 62 O N T A R G E T
Cty Phương Đụng: Bảng tăng giảm tài sản và nguồn vốn (Đơn vị tớnh: triệu USD)
Cuối kỡ Đầu kỡ Tăng giảm Thu (**) Chi (***) Ghi chỳ Tài sản Tiển mặt và chứng
khoỏn dễ bỏn 10 80 (70) 70 Tài sản giảm Khoản phải thu 375 315 60 60 Tài sản tăng Hàng tồn kho 615 415 200 200 Tài sản tăng Tài sản cố định rũng (*) 1000 870 130 130 Tài sản tăng Nguồn vốn
Khoản phải trả 60 30 30 30 Nguồn vốn tăng Vay ngắn hạn 110 60 50 50 Nguồn vốn tăng Nợ định kỡ 140 130 10 10 Nguồn vốn tăng Nợ dài hạn 754 580 174 174 Nguồn vốn tăng Cổ phần ưu đói 40 40 0
Cổ phiếu đại chỳng 130 130 0
Lói giữ lại 766 710 56 56 Nguồn vốn tăng Tổng 390 390 72
LCTT TT
ON N T A R G E T