2.2. Công tác quản lý thuếTNDN trên địa bàn huyện Thái Thụy
2.2.2. Thực trạng công tác quản lý thuếTNDN trên địa bàn huyện Thá
Thụy
2.2.2.1. Công tác quản lý người nộp thuế
Trong những năm qua, Chi cục thuế huyện Thái Thụy đã thực hiện khá tốt công tác quản lý NNT đối với các doanh nghiệp mà mình quản lý. Ban lãnh đạo Chi cục, đặc biệt đội kiểm tra thuế luôn phối hợp chặt chẽ với cơ quan đăng ký kinh doanh trong việc quản lý doanh nghiệp trên địa bàn. Căn cứ vào số doanh nghiệp được cấp đăng ký kinh doanh, mã số thuế để đối chiếu, cập nhật kịp thời doanh nghiệp mới thành lập, giải thể, tách nhập… nhằm quản lý người nộp thuế ở mức cao nhất. Cán bộ quản lý thuế căn cứ vào tình trạng hoạt động của từng doanh nghiệp để theo dõi quản lý.
+ Đối với doanh nghiệp đang hoạt động: cán bộ quản lý thuế theo dõi tình hình hoạt động của DN, tình hình kê khai thuế của DN, số thuế DN nộp vào ngân sách Nhà nước.
SV: Giang Thị Huế 35 Lớp: CQ56/02.04
+ Đối với doanh nghiệp ngừng hoạt động: Trường hợp có cơng văn xin nghỉ, cán bộ quản lý thuế kiểm tra xem số ngày tháng của công văn xin ngừng hoạt động ra thơng báo số hóa đơn khơng có giá trị sử dụng.
Còn trường hợp doanh nghiệp nghỉ kinh doanh nhưng khơng có cơng văn gửi đến cơ quan thuế, cán bộ thuế gửi giấy mời DN đến kê khai và xử phạt vi phạm hành chính, số lần gửi giấy mời tối đa là 3 lần, mỗi lần cách nhau không quá 10 ngày, sau 3 lần DN khơng đến kê khai thì cán bộ thuế kết hợp với Chính quyền địa phương lập biên bản xác minh địa điểm, tình trạng doanh nghiệp có trên địa bàn hay khơng để đóng mã số thuế. Đối với doanh nghiệp bỏ trốn là doanh nghiệp có trụ sở rõ ràng nhưng mời 3 lần không lên làm việc và cơ quan thuế xác nhận là doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, người đại diện hợp pháp và sáng lập viên của doanh nghiệp khơng cịn ở nơi cư trú; cơ quan thuế lập biên bản doanh nghiệp khơng cịn tồn tại để đóng mã số thuế. Đối với doanh nghiệp phá sản thì căn cứ vào quyết định của tịa án làm biên bản đóng mã số thuế doanh nghiệp.
SV: Giang Thị Huế 36 Lớp: CQ56/02.04
Bảng 2.6: Báo cáo thực trạng quản lý NNT trên địa bàn huyện Thái Thụy (2019 - 2021).
Loại hình DN
DN đang hoạt động DN tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn DN ngừng hoạt động đã đóng MST DN ngừng hoạt động và chưa đóng MST Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 1.Công ty TNHH 182 187 191 20 21 29 9 11 15 10 8 4 2.Công ty Cổ phần 110 98 123 5 15 11 3 7 7 0 3 0 3.DN Tư nhân 175 179 181 5 7 13 1 2 8 0 3 5 4.Công ty Hợp danh 3 2 3 0 0 1 0 1 1 0 0 1 5. DN nhà nước 15 15 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Qua bảng trên ta thấy, số lượng công ty TNHH và CTCP và doanh nghiệp tư nhân chiếm phần lớn trong tổng số doanh nghiệp trên địa bàn huyện Thái Thụy. Số lượng doanh nghiệp đang hoạt động tăng, số lượng doanh nghiệp ngừng hoạt động cũng tăng chứng tỏ: sự thành lập và phát triển doanh nghiệp mới chỉ đạt được về số lượng, chưa thực sự đạt hiệu quả tốt về chất lượng.
SV: Giang Thị Huế 37 Lớp: CQ56/02.04
Nguyên nhân của tình trạng này một phần do tình hình kinh tế vẫn cịn nhiều khó khăn những doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ khả năng cạnh tranh với những doanh nghiệp đã tồn tại lâu. Để có thể tồn tại và phát triển được trong nền kinh tế thì buộc các doanh nghiệp phải tự mình thích ứng với những thay đổi của thị trường, song đây khơng phải là điều dễ dàng, vì thế mà rất nhiều cơng ty lâm vào tình trạng phá sản, giải thể, ngừng hoạt động, gây ảnh hưởng lớn đến số thu NSNN, đặc biệt hệ lụy kéo theo là làm tăng nợ khó thu.
Trong cơng tác quản lý NNT của Chi cục thuế huyện Thái Thụy mặc dù đã đạt được mục tiêu đề ra tuy nhiên vẫn chưa thực sự hiệu quả. Bên cạnh đó, Chi cục thuế huyện Thái Thụy đã kết hợp tốt các hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ; quản lý kê khai; kiểm tra thuế để kịp thời hỗ trợ NNT đảm bảo cho công tác quản lý NNT đạt hiệu quả cao nhất.
Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT được Chi cục đặc biệt chú trọng.
Chi cục Thuế huyện Thái Thụy triển khai xây dựng kế hoạch tuyên tuyền ngay từ đầu năm, đa dạng về hình thức, bằng nhiều phương pháp, tích cực phối hợp với đài phát thanh truyền hình huyện chú trọng về các nội dung:
Thứ nhất, tuyên truyên hỗ trợ người nộp thuế theo chính sách hỗ trợ NNT của Quốc hội, Chính phủ như: Nghị định 52/2021/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2021; Nghị quyết số 68/NQ-CP ngày 01/07/2021 của Chính phủ và Quyết định số 23/2021/QĐ-TTg ngày 07/07/2021 của Thủ tướng Chính phủ quy định về việc thực hiện một số chính sách hỗ trợ người lao động và người sử dụng lao động gặp khó khăn do đại dịch Covid-19….
Thứ hai, các nội dung chính sách thuế mới: Thơng tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày
SV: Giang Thị Huế 38 Lớp: CQ56/02.04
19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế; Thông tư 88/2021/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh …
Ngoài ra, Chi cục Thuế triển khai đa dạng các hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (như đối thoại trực tuyến, điện thoại, qua Email…) đảm bảo hiệu quả, phù hợp với các biện pháp phòng, chống dịch bệnh Covid-19 … tạo chuyển biến về nhận thức đối với các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế; duy trì đường dây nóng để giải đáp trực tiếp các vướng mắc cho người nộp thuế.
Kết quả thực hiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT năm 2021: Chi cục thuế đã phối hợp với đài phát thanh truyền hình huyện triển khai trên 384 lượt phát sóng tun truyền về các chính sách thuế mới, hỗ trợ các doanh nghiệp do tác động Covid-19; thực hiện trả lời 02 cuộc phỏng vấn trên các phương tiện thông tin đại chúng; phối hợp với Cục thuế tổ chức 01 buổi đối thoại trực tuyến với người nộp thuế với trên 465 lượt người nộp thuế tham gia; qua điện thoại 645 lượt.
2.2.2.2. Cơng tác quản lý căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế quyết định phần lớn số thuế phải nộp. Nếu không quản lý tốt căn cứ tính thuế sẽ làm thất thu một lượng lớn ngân sách Nhà nước. Việc kiểm soát căn cứ tính thuế là cơng việc khó khăn, phức tạp đối với cán bộ trong công tác quản lý thuế.
Đội nghiệp vụ quản lý thuế sẽ bao gồm các nghiệp vụ: Tuyên truyền – Hỗ trợ - Nghiệp vụ - Dự toán – Kê khai – Kế toán thuế - Tin học – Trước bạ và thu khác sẽ có trách nhiệm nhận tờ khai, xử lý tờ khai tạm tính thuế và tờ khai quyết tốn thuế TNDN. Nhờ có phần mềm hỗ trợ kê khai và nhận tờ khai các doanh nghiệp cũng như cán bộ thuế tiết kiệm được thời gian và công sức cho việc nộp và nhận tờ khai. Cán bộ thuế sau khi nhận tờ khai thuế tiến hành kiểm
SV: Giang Thị Huế 39 Lớp: CQ56/02.04
tra các chỉ tiêu trên tờ khai. Sau đó, cơng tác kiểm tra tờ khai thông qua hệ thống đã phát hiện ra một số tồn tại như: một số NNT còn nộp tờ khai chậm hoặc kê khai khơng chính xác các chỉ tiêu trên tờ khai; các chỉ tiêu kê khai bị thiếu nhiều đặc biệt là các chỉ tiêu yêu cầu kê khai chi tiết như chi phí SXKD hợp lý, thu nhập khác… Căn cứ được dùng để yêu cầu doanh nghiệp chỉnh sửa, bổ sung, đánh giá mức độ trung thực của tờ khai là số liệu kê khai của những quý trước. Đối với các chỉ tiêu kê khai có sự biến động lớn so với kê khai của quý trước, cán bộ thuế yêu cầu NNT giải trình, điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế.
Trong những năm qua, công tác quản lý căn cứ tính thuế TNDN trên địa bàn huyện của Chi cục Thuế huyện Thái Thụy đã đạt được những kết quả rất đáng khích lệ. Bên cạnh việc quản lý, theo dõi tình hình kê khai căn cứ tính thuế của các DN, CCT huyện Thái Thụy cịn tiến hành xem xét, đánh giá tính trung thực trong kê khai của các doanh nghiệp, xác định những điểm nghi vấn, phân tích những hồ sơ rủi ro, yêu cầu doanh nghiệp giải trình và tiến hành kiểm tra tại trụ sở của NNT.
Để công tác quản lý căn cứ tính thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Thái Thụy đạt hiệu quả hơn thì việc thực hiện các chức năng quản lý được CCT huyện khá chú trọng. Cụ thể:
Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ Chi cục Thuế huyện Thái Thụy đã xây
dựng kế hoạch tuyên tuyền ngay từ đầu năm, triển khai nhiều hình thức và phương pháp tuyên truyền hỗ trợ NNT như: Tổ chức tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế; tổ chức thường xuyên định kỳ đối thoại cho các doanh nghiệp trên địa bàn huyện; Phối hợp với Đài Truyền thanh huyện thực hiện công tác tuyên truyền dưới nhiều hình thức, tạo chuyển biến về nhận thức đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế; duy trì đường dây nóng để giải đáp trực tiếp các vướng mắc cho người nộp thuế.
SV: Giang Thị Huế 40 Lớp: CQ56/02.04
Trong năm đã thực hiện trả lời 02 cuộc phỏng vấn trên các phương tiện thông tin đại chúng; tổ chức 03 buổi đối thoại với người nộp thuế với trên 465 lượt người nộp thuế tham gia; qua điện thoại 645 lượt, qua đối thoại trực tiếp tại hội nghị bằng 98 lượt cho người nộp thuế.
Ngồi ra, CCT huyện Thái Thụy cịn tổ chức hướng dẫn, tư vấn các nội dung về chính sách, chế độ thuế. Hướng dẫn, tư vấn các thủ tục, quy trình chấp hành nghĩa vụ thuế như thủ tục đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, xin miễn giảm thuế... Hướng dẫn, tư vấn cách lập các mẫu biểu báo cáo về thuế. Tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế như kế toán, cách sử dụng, quản lý hoá đơn, chứng từ... Hướng dẫn và cung cấp các thông tin cảnh báo về các trường hợp trốn thuế, gian lận thuế, các chế tài xử phạt đối với các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Giải đáp các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế
Về công tác quản lý kê khai, CCT huyện Thái Thụy thường xuyên phối
hợp với các đội thuế rà soát hồ sơ khai thuế của các doanh nghiệp, tổ chức trên địa bàn; triển khai tồn diện cơng tác thu thuế theo chỉ đạo của UBND tỉnh và của Cục Thuế. Điều này tác động rất lớn đến việc quản lý số lượng và chất lượng NNT… giúp cho công tác quản lý NNT đạt hiệu quả cao hơn. Năm 2021, số lượng hồ sơ khai thuế đã nhận là 7.388 hồ sơ, 100% hồ sơ khai thuế thực hiện nộp qua mạng, tỷ lệ nộp thuế điện tử đạt trên 96% chứng từ nộp NSNN. Điều này đã giúp cán bộ thuế nắm bắt được số lượng cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT trên địa bàn huyện.
Về công tác kiểm tra thuế, CCT thường xuyên thực hiện kiểm tra hồ sơ
tại cơ quan thuế theo đúng quy trình, nhằm đối chiếu dữ liệu kê khai của người nộp thuế với hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế, đảm bảo kiểm soát, theo dõi và quản lý số thu nộp kịp thời, đầy đủ, chính xác vào NSNN. Công tác kiểm tra đã phát hiện, bổ sung vào NSNN số tiền khá lớn. Đây là thành tích kiểm tra đạt
SV: Giang Thị Huế 41 Lớp: CQ56/02.04
được, song công tác kiểm tra cũng chưa thật hiệu quả. Điều mà cán bộ thuế cần quan tâm hơn là hiện tượng các doanh nghiệp kê khai doanh thu nhỏ hơn thực tế và chi phí được trừ thì lớn hơn thực tế dẫn đến giảm số thuế tạm nộp.
Đối với công tác Kiểm tra hồ sơ tại Cơ quan thuế: đã thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế là 1.684 lượt hồ sơ, đạt 100%. Qua kiểm tra đã yêu cầu các doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời những sai sót trên tờ khai thuế.
Đối với kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế: Do tác động của dịch Covid- 19, công tác kiểm tra chỉ tập trung vào các doanh nghiệp trong kế hoạch, có dấu hiệu rủi ro cao. Trong năm 2021, Chi cục đã ban hành được 50 quyết định kiểm tra tại DN, hoàn thành 50 cuộc kiểm tra tại trụ sở DN trên tổng số kế hoạch giao 50 cuộc. Tổng số tiền thuế đã xử lý truy và phạt là 2,17 tỷ đồng (Trong đó: truy thu là 1,3 tỷ đồng; xử lý tiền phạt 804 triệu đồng), giảm lỗ 46,8 tỷ đồng, giảm khấu trừ 787 triệu đồng. Số thuế truy thu và phạt đã nộp vào NS sau kiểm tra là 2 tỷ đồng (đạt 92% tổng số tiền thuế phải nộp vào ngân sách).
2.2.2.3. Công tác quản lý thu nộp và cưỡng chế nợ thuế
Năm 2021, Công tác quản lý nợ tập trung vào triển khai hoàn thiện các thủ tục hồ sơ khoanh, xóa nợ theo Nghị quyết 94/2019/QH14 của Quốc hội cho các doanh nghiệp khơng cịn hoạt động. Phối hợp với Bộ phận kiểm tra, Bộ phận kê khai kế tốn thuế hồn thiện các thủ tục miễn tiền chậm nộp, gia hạn, giãn nợ cho các doanh nghiệp bị tác động của dịch bệnh Covid-19.
Bên cạnh đó, cơng tác đơn đốc thu hồi nợ đọng thuế luôn được Chi cục quan tâm chỉ đạo triển khai thực hiện nghiêm túc, đúng quy định. Đồng thời tiếp tục triển khai đề án thu hồi nợ thuế đã được phê duyệt và thực hiện đầy đủ các bước theo quy trình quản lý nợ đã giúp cho cơng tác quản lý nợ thuế ngày càng được hồn thiện và góp phần hồn thành dự tốn thu NS năm 2021. Cụ thể như sau:
SV: Giang Thị Huế 42 Lớp: CQ56/02.04
Một là, chi cục đã chủ động xây dựng và giao chỉ tiêu thu nợ thuế chi tiết từng Doanh nghiệp, từng sắc thuế, đến từng cán bộ đồng thời tăng cường các biện pháp đôn đốc và cưỡng chế nợ thuế, phối hợp với các ngân hàng thương mại và Kho bạc theo đúng quy trình quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Hai là, những con số ấn tượng trong các năm 2020 và năm 2021.
Trong năm 2020, Chi cục đã ban hành 124 lượt Quyết định cưỡng chế,
thu được 15,7 tỷ đồng. Trong đó:
+ Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản tại Ngân hàng là 68 quyết định, thu nợ 4,9 tỷ đồng;
+ Cưỡng chế bằng biện pháp thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng là 56 quyết định, với số tiền thu được 10,8 tỷ đồng.
Ngoài ra, Chi cục Thuế đã áp dụng các biện pháp đôn đốc, động viên thu được 55,3 tỷ đồng tiền chậm nộp của các doanh nghiệp đã nộp hết nợ gốc, chỉ cịn nợ tiền chậm nộp. Qua đó đã góp phần khơng nhỏ vào việc hồn thành dự toán thu và giảm chỉ tiêu nợ thuế và đối tượng nợ.
+ Phối hợp với Kho bạc huyện Thái Thụy thu 1,05 tỷ đồng tiền thuế còn nợ, gia hạn của các doanh nghiệp khi được thanh toán vốn.
+ Kết quả xử lý nợ theo Nghị quyết 94/2019/QH14 của Quốc Hội: Thực hiện khoanh nợ thuế cho các đối tượng đủ điều kiện với số tiền là 120,7 tỷ đồng, cho 278 người nộp thuế.; Đề nghị xóa nợ số tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp