Cơng ty CP GT CC Thạch
Thành TRÍCH SỔ CÁI
Địa chỉ:………….. Tài khoản 622
Tháng 01 năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số Tiền Số Ngày Nợ Có ….. ….. ….. ……. ….. …. …..
31/01 09 31/01 Tiền lương phải trả cho cơng nhân biên chế
cơng trình đường liên thơn Thành Kim 3341
223,793,130 31/01 09 31/01 Tiền lương phải trả cho cơng nhân th ngồi
cơng trình đường liên thơn Thành Kim 3342
158,950.000 31/01 09 31/01 Tiền lương phải trả cho công nhân biên chế
cơng trình đường bê tơng Bỉm Sơn 3341
411,532,000 31/01 09 31/01 Tiền lương phải trả cho cơng nhân th ngồi
cơng trình đường bê tơng Bỉm Sơn 3342
179,855,000
… …. ….. ….. …. …. …..
31/01 12 31/01 K/c CPNCTT cơng trình đường liên thơn
Thành Kim 154
382,743,130 31/01 12 31/01 K/c CPNCTT cơng trình đường bê tơng Bỉm
Sơn 154
218,450,000
… …. …. …. ….. …. ……
2.3.5.3. Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng
Trong công ty, các loại máy thi công hay được sử dụng là máy xúc, ủi, lu, các xe tải, xe bồn trộn bê tơng,...
CPSDMTC là những chi phí liên quan đến máy móc tham gia việc thi cơng cơng trình nhằm hồn thành khối lượng cơng việc. CPSDMTC được hạch toán vào giá thành sản phẩm xây lắp bao gồm tồn bộ chi phí về vật tư, lao động và các chi phí về động lực, nhiên liệu, khấu hao máy móc thiết bị.
Chi phí sử dụng máy thi cơng bao gồm chi phí thường xun và chi phí tạm thời.
- CPSDMTC thường xuyên như: tiền lương chính, phụ của cơng nhân trực tiếp điều khiển máy, phục vụ máy...(không bao gồm các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN), chi phí vật liệu, chi phí cơng cụ, dụng cụ, chi phí khấu hao máy thi cơng, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác.
- Chi phí tạm thời về máy thi cơng: chi phí sữa chữa lớn máy thi cơng, chi phí lắp đặt, tháo gỡ vận chuyển máy thi công. Máy thi cơng phục vụ cho cơng trình nào có thể hạch tốn riêng được thì hạch tốn trực tiếp cho cơng trình đó. Nếu máy thi cơng phục vụ cho nhiều CT, HMCT ngay từ đầu khơng thể hạch tốn riêng được thì tập hợp chung sau đó phân bổ theo tiêu thức hợp lý(số giờ máy hoạt động, lương của công nhân trực tiếp sản xuất...)
Cơng ty Cổ phần giao thơng cơng chính Thạch Thành có tổ chức đội máy thi cơng riêng nhưng khơng tổ chức kế tốn riêng cho đọi máy thi công.
Để hạch tốn và xác định CPSDMTC một cách chính xác kịp thời cho các đối tượng chịu chi phí, trước hết phải tổ chức tốt khâu hạch tốn hàng ngày của máy thi công trên các phiếu hoạt động của xe máy thi công.
Định kỳ mỗi xe, máy được phát một “Nhật trình sử dụng máy thi cơng” ghi rõ tên máy, đối tượng phục vụ, khối lượng cơng việc hồn thành, số ca lao động thực tế... được người có trách nhiệm ký xác nhận. Cuối tháng “Nhật
trình sử dụng được chuyển về phịng kế tốn để kiểm tra, làm căn cứ tính lương, xác định CPSDMTC và hạch tốn CPSDMTC cho các đối tượng liên quan.
Đối với máy thi công của cơng ty:
Đối với máy lu tại cơng trình đường liên thơn Thành Kim, có nhật trình theo dõi máy như sau:
Bảng 2.10: Nhật trình theo dõi ca máy:
Công ty CP GT CC Thạch Thành
Bộ phận: Đội thi cơng số 3
NHẬT TRÌNH THEO DÕI CA MÁY Tên thiết bị: Máy lu SENKAI - SV520 - 10T
Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/01/2015
Thợ vận hành: Trần Văn Tâm Định mức vận hành: 40.32 lít/ca máy
Ngày
tháng Nội dung
Giờ máy hoạt động Tổng giờ máy hoạt động Tổng gờ máy bảo dưỡng Xác nhận kĩ thuật Bắt đầu Kết thúc
05/01 Lu đường liên thôn
Thành Kim 7h00 17h00 10 2
…. ….. ….. ….. ….. ….
31/01 Lu đường liên thôn
Thành Kim 7h00 17h00 12
Tổng cộng 140 12
Số ca máy (=Tổng số giờ máy hoạt động và bảo dưỡng/8h) 19
Số nhiên liệu sử dụng (=Định mức x Số ca máy) 766.08
Căn cứ vào bảng nhật trình theo dõi ca máy, kế tốn lập bảng tổng hợp nhiên liệu sử dụng trong tháng và tính lương thợ vận hành máy.