ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch 2021 với 2020
Số tiền Tỷ lệ (%)
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 21'570 10'299 11'271 109.44
Lợi nhuận khác 15.00 0 15 -3946.15
Lợi nhuận sau thuế TNDN 17'258 8'854 8'404 94.92
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 27'746 -10'661 38'407 -360.26
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ đầu tư -63'742 -33'714 -30'028 89.07
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ tài chính 43'046 -36'178 79'224 -218.98
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 7'050 -80'553 87'603 -108.75
(Trích BCLCTT năm 2021 của CTCP May Hưng Long II)
Từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty, lượng tiền tăng năm 2021 chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính. Cụ thể, trong năm
2021 lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 38.407 triệu đồng, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 79.224 triệu đồng. Đối với hoạt động kinh doanh, phần lớn là do công ty thu từ khách hàng, người cung cấp hàng hóa dịch vụ, điều này được lý giải là năm 2021 các doanh nghiệp hầu như đã có những biện pháp khắc phục do ảnh hưởng từ đại dịch Covid-19 nên dịng tiền thu từ các khoản nói trên tăng. Bên cạnh đó, cơng ty chi tiền vào hàng tồn kho để có thể đáp ứng các đơn hàng liên tục, và vào lãi vay để trả lãi góp phần giảm sự phụ thuộc vào tài chính. Trong năm 2021 cơng ty mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng các mặt hàng kinh doanh phù hợp với tình hình hiện tại, vì vậy tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng và tăng nhiều hơn là tiền chi ra, do đó mà lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh dương 27 tỷ đồng. Công ty hoạt động chủ yếu là hoạt động kinh doanh, vì vậy tiền thu và chi từ hoạt động kinh doanh là chủ yếu. Tiếp theo là do tiền chi mua sắm máy móc thiết bị mới năm 2021, để công ty sản xuất ra sản phẩm mới được nghiên cứu, điều này làm giảm tiền của cơng ty. Cịn đối với hoạt động tài chính, dịng tiền của cơng ty tăng là do tiền thu từ đi vay tăng 22% và tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu tăng 5%.
Cuối cùng, ta cùng xem xét tốc độ luân chuyển vốn bằng tiền qua bảng:
Bảng 2.14: Tốc độ luân chuyển vốn bằng tiền của CTCP May Hưng Long II giai đoạn 2020-2021
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch 2021 với 2020
Tuyệt đối Tỷ lệ (%)
1.Kỳ luân chuyển HTK (ngày) 10,161 15,063 -4,90 -32,54 2.Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 26,648 30,181 -3,53 -11,71 3. Kỳ trả tiền bình quân (ngày) 8,682 9,156 -0,47 -5,18 Số vòng quay các khoản phải trả
(vòng) 41,466 39,318 -2,15 5,46
Kỳ luân chuyển tiền mặt (CCC)
(ngày) 28,127 36,088 -7,96 -22,06
Số vòng quay tiền (vòng) 38,565 4,571 33,99 743,74
Kỳ luân chuyển tiền mặt (CCC) là chỉ tiêu quan trọng, không chỉ phản ánh hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền mà còn phản ánh chung hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. Kỳ luân chuyển tiền mặt của công ty năm 2021 là 28,127 ngày, đã giảm 7,96 ngày so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ giảm 22,06%. Khoảng thời gian luân chuyển tiền của công ty là tương đối ổn định, phản ánh khả năng điều chỉnh các chính sách bán chịu, tồn kho và mặc cả với nhà cung cấp khá linh hoạt để thích ứng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh trong bối cảnh đại dịch Covid-19 như hiện nay. Kỳ luân chuyển tiền mặt của công ty giảm là do cả kỳ luân chuyển HTK, kỳ thu tiền bình quân và kỳ trả tiền bình quân của công ty đều giảm. Điều này xuất phát từ những nguyên nhân sau: (1) Việc tiêu thụ sản phẩm của công ty trong thời gian này đã tăng lên, các đơn hàng xuất khẩu đã dần được trả cho đối tác, HTK không bị dồn ứ hay luân chuyển chậm (2) Chính phủ ban hành quy định tạm thời thích ứng an tồn, linh hoạt, kiểm sốt hiệu quả dịch Covid-19, do đó việc sản xuất kinh doanh của công ty bắt đầu hồi phục. Các thị trường lớn như: Mỹ, Liên minh châu Âu (EU), Nhật Bản... mở cửa, đã giúp công ty tăng trưởng trưởng trở lại. (3) Sự rút ngắn của kỳ trả tiền bình quân xuất phát từ sự thắt chặt các tiêu chuẩn bán chịu của nhà cung cấp, cho thấy sức mạnh mặc cả của cơng ty và nhà cung cấp đang có xu hướng giảm xuống.
Số vịng quay tiền của cơng ty năm 2021 là 38,565 vòng, cho biết nắm giữ một đồng “Tiền và tài sản tương đương tiền” trong năm 2021 sẽ tạo ra 38,565 đồng luân chuyển thuần. Chỉ tiêu này đã tăng 33,99 vòng so với năm 2021, tương ứng với tốc độ tăng là 743,74%. CTCP May Hưng Long II trong năm 2021 có số vịng quay tiền cao so với một số công ty may có quy mơ tương đương, thậm chí số vịng quay tiền của May Hưng Long II còn cao hơn một số công ty may hàng đầu Việt Nam như May Sông Hồng, May Việt Tiến
hay Tổng CTCP Dệt may Hà Nội. (theo bảng phụ lục 3). Để có thể thấy được số vịng quay tiền tăng là do nhân tố nào, ta đi xem xét bảng sau: