1.1 .Nguyờn vật liệu và yờu cầu kế toỏn trong doanh nghiệp
1.1.1 .Khỏi niệm và đặc điểm vật liệu
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
2.1.4.1. Tổ chức cụng tỏc bộ mỏy kế toỏn của cụng ty
Do quy mụ hoạtn động của cụng ty khụng lớn nờn hiện tại phũng kế toỏn của cụng ty gồm cú ba bộ phận kế toỏn chớnh và một thủ quỹ. Mỗi bộ phận phải đảm nhiệm khỏ nhiều cụng việc khỏc nhau.Tại phũng kế toỏn ỏp
Khỏch hàng Phũng kế hạch
Hoàn thiện KCS In Chế bản
Bỡnh bản
Lập market Tỏch màu điện tử Phũng thiết kế
dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung và được trang bị mỏy vi tớnh phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn
Phũng kế toỏn được tổ chức theo mụ hỡnh sơ đồ sau:
Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng Ty Cổ Phần Thương Mại Thiết Kế In Kim Lai .
Nhiệm vụ cụ thể của từng người:
- Kế toỏn trưởng kiờm kế toỏn tổng hợp, kế toỏn tài sản cố định, nguồn vốn và xỏc định kết quả kinh doanh. Trong phần này kế toỏn phụ trỏch phõn loại tài sản hiện cú và tớnh khấu hao tài sản cố định hàng thỏng theo phương phỏp bỡnh quõn. Cuối thỏng lập bảng phõn bổ. Mặt khỏc từ cỏc số liệu do cỏc kế toỏn viờn chuyển sang. Kế toỏn trưởng phải xem xột và lập số liệu toàn cụng ty để bỏo cỏo tài chớnh theo quý
Kế toỏn trưởng kiờm kế toỏn tổng hợp, kế toỏn TSCĐ, nguồn vốn và xỏc định
kết quả kinh doanh
Thủ quỹ Kế toỏn cụng nợ kiờm kế
toỏn thanh toỏn và kế toỏn tiền lương
Kế toỏn nguyờn vật liệu kiờm kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm
- Kế toỏn nguyờn vật liệu kiờm kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm: hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ nhập - xuất vật tư từ phũng kế hoạch gửi lờn để vào sổ Nhật ký chung, bảng kờ, sổ cỏi, sổ chi tiết phải trả cho người bỏn, sổ tổng hợp chi tiết cuối kỳ. Căn cứ vào quỏ trỡnh xuất kho vật liệu kế toỏn vào tài khoản 621, tài khoản 627, đồng thời căn cứ vào số liệu kế toỏn tiền lương đưa sang tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành sản phẩm
- Kế toỏn cụng nợ kiờm kế toỏn thanh toỏn và kế toỏn tiền lương: Làm nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh thu chi và thanh toỏn tiền với cỏc đối tượng. Lập đầy đủ chứng từ thanh toỏn cho khỏch hàng. Theo dừi cỏc khoản tạm ứng và cỏc khoản phải thu khỏc. Đồng thời theo dừi và hạch toỏn doanh thu, cụng nợ từ những đơn đặt hàng của khỏch hàng. Mặt khỏc, cuối thỏng căn cứ vào bảng chấm cụng theo dừi hàng ngày để lập bảng thanh toỏn tiền lương và cỏc sổ chi tiết, sổ cỏi,………
- Thủ quỹ: Chịu trỏch nhiệm về toàn bộ tiền mặt của cụng ty. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu xuất kho hoặc nhập quỹ tiền mặt đồng thời ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ cỏi, sổ chi tiết,………..cỏc tài khoản liờn quan
2.1.4.2. Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại Cụng Ty Cổ Phần Thương Mại Thiết Kế In Kim Lai
Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế sản xuất kinh doanh và điều kiện trang thiết bị của cụng ty. Hiện nay cụng ty cú ba mỏy tớnh dành cho phũng kế toỏn do vậy việc cập nhật dữ liệu hay xử lý dữ liệu cũng trở nờn đơn giản. Cụng ty ỏp dụng theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung trờn mỏy.
Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung trờn mỏy
: Hàng ngày : Cuối thỏng Chứng từ gốc Dữ liệu đầu ra - Sổ nhật ký chung - Sổ cỏi - Sổ thẻ chi tiết Mỏy tớnh
: Đối chiếu, kiểm ta Quy định chung
- Nhập chứng từ: Xuất phỏt từ việc ỏp dụng chế độ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung, vỡ vậy chứng từ( cỏc chứng từ gốc phỏt sinh ) được nhập vào mỏy theo trỡnh tự thời gian
- Cập nhật dữ liệu và xử lý dữ liệu: Sau khi dữ liệu được nhập vào mỏy tớnh, mỏy tự động đưa ra cỏc số liệu mới nhập vào sổ sỏch vào bỏo cỏo cú liờn quan. Vỡ vậy khụng cần phải mất nhiều thao tỏc ngoài việc đăng ký yờu cầu in ấn cỏc sổ sỏch kế toỏn và bỏo cỏo kế toỏn.
- Dữ liệu đầu ra: Khi người sử dụng tỏc động vào mục in bỏo cỏo, mỏy tớnh sẽ nhận lệnh và in ra toàn bộ hệ thống sổ kế toỏn và bỏo cỏo kế toỏn cú liờn quan. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung ỏp dụng tại cụng ty bao gồm cỏc loại sổ kế toỏn chủ yếu: Sổ nhật ký chung, Sổ cỏi, cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết
+ Số nhật ký chung: là sổ kế toỏn căn bản dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong từng thời kỳ kế toỏn và trong một niờn độ kế toỏn theo trỡnh tự thời gian và quan hệ đối ứng cỏc tài khoản của cỏc nghiệp vụ đú. Số liệu kế toỏn trờn sổ Nhật ký chung phản ỏnh tổng hợp số phỏt sinh bờn Nợ và bờn Cú của tất cả cỏc tài khoản kế toỏn sử dụng ở cụng ty.
+ Sổ cỏi: Là sổ kế toỏn tổng hợp và hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh kỳ niờn độ kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp. Số liệu kế toỏn trờn sổ cỏi phản ỏnh tổng hợp tỡnh hỡnh tài sản, nguồn vốn, tỡnh hỡnh kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty, đồng thời số liệu của sổ cỏi cuối thỏng dựng để ghi vào bảng cõn đối tài sản và cỏc bảng cõn đối khỏc
+ Sổ thẻ chi tiết: Dựng để ghi chộp cỏc đối tượng kế toỏn cần thiết phải theo dừi theo yờu cầu quản lý. Số liệu trờn sổ thẻ chi tiết cung cấp cỏc
thụng tin phục vụ cho việc quản lý từng tài sản, nguồn vốn, cụng nợ chưa được phản ỏnh trờn sổ nhật ký và sổ cỏi nhằm phục vụ cho cụng tỏc quản lý, kiểm tra và phõn tớch.
Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung cú những ưu điểm là biểu mẫu đơn giản. Để cơ giới hoỏ cụng tỏc, phũng kế toỏn đó đưa mỏy tớnh vào ỏp dụng. Do đú tuy cú những nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phức tạp nhưng phũng kế toỏn vẫn thực hiện tốt, đỏp ứng kịp thời nhu cầu quản lý
Hệ thống chứng từ bao gồm:
- Chứng từ tiền tệ: Phiếu thi, phiếu chi (kốm theo chứng từ gốc), sộc, giấy bỏo nợ, bỏo cú, sổ phụ của ngõn hàng
- Chứng từ vật tư: Phiếu nhập, phiếu xuất, thẻ kho, biờn bản kiểm nghiệm……….
- Chứng từ về TSCĐ: Hoỏ đơn vận chuyển bốc dỡ, biờn bản giao nhận TSCĐ, Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ……..
- Chứng từ về lao động tiền lương: Bảng theo dừi chấm cụng, hợp đồng lao động, bảng thanh toỏn tiền lương cho cụng nhõn viờn.
- Chứng từ bỏn hàng: Hoỏ đơn GTGT và phiếu xuất kho
Việc giao hàng thực hiện tại kho, thủ kho căn cứ vào hoỏ đơn (đó cú đầy đủ chữ ký và đúng dấu của thủ trưởng đơn vị) để giao cho khỏch hàng. Kế toỏn căn cứ vào niờn xanh của hoỏ đơn GTGT để ghi vào sổ kế toỏn làm căn cứ xỏc định doanh thu
Hệ thống tài khoản cụng ty sử dụng do bộ tài chớnh ban hành theo quy định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006