BHXH phải trả thay lương
Cho CBCNV
Nộp (chi) BHXH, BHYT, BHTN theo quy định
Trích BHXH, BHYT, BHTN
Khấu lương tiền nội bộ
Nhận khốn hồn trả của cơ
BHXH, BHYT, BHTN cho CNV
KPCĐ tính vào CPSXKD
quan BHXH về khốn DN đã chi
- Nghiên cứu các luận văn tốt nghiệp các khố trước về đề tài phân tích chi phí kinh doanh
- Các tài liệu khác có liên quan phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài: Giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty…
Trong đó chi phí lương bao gồm chi phí trong sản xuất và chi phí ngồi sản xuất:
+ Chi phí trong sản xuất gồm: Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất và chi phí nhân cơng gián tiền sản xuất.
+ Chi phí lương ngồi sản xuất gồm: Chi phí nhân viên bán hàng và chi phí lương nhân viên quản lý Doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 đã tổng quan lý luận về cơng tác kế tốn tiền lương và các khoản phải trích theo lương qua đó thấy được vai trị quan trọng của kế tốn tiền lương và các khoản phải trích theo lương đối với doanh nghiệp có tác động lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Phân tích vai trị kế tốn tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại các doanh nghiệp. Từ đó thấy được điểm mạnh cần phát huy, điểm yếu cần khắc phục. Từ những cơ sở lý luận trên, Cơng ty đã áp dụng cho mình để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương và các khoản phải trích theo lương.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ TM RỒNG VIỆT
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH quảng cáo và tm rồng việt 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty
Công ty TNHH Quảng cáo và TM Rồng Việt được thành lập ngày 11/07/2009 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp, giấy phép kinh doanh số 0102031460.
Đăng ký lần đầu: ngày 11 tháng 07 năm 2009.
Đăng ký thay đổi lần thứ hai: ngày 14 tháng 10 năm 2014.
Trụ sở chính của cơng ty đặt tại Số 34/50 phố Kim Hoa, phường Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội.
Điện thoại: 04353728993
Tên giao dịch: alliance advertising company limited.
Công ty Quảng cáo và TM Rồng Việt có vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng. Cơng ty Quảng cáo và TM Rồng Việt có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, hoạch toán kinh tế độc lập, tự chiụ trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh trong tổng số vốn do công ty quản lý, được mở tài khoản tại ngân hàng, có tài sản, sử dụng con dấu theo sự quản lý của Nhà Nước đồng thời được tổ chức quản lý theo điều lệ của công ty.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Cơng ty
Là đơn vị hoạch tốn kinh doanh độc lập nên công ty phải thực hiện chức năng kinh doanh đạt hiệu quả và tuân thủ theo các nguyên tắc của cơ chế thị trường. Hoạt động kinh doanh của công ty với chức năng chủ yếu là:
- Dịch vụ quảng cáo thương mại;
- Buôn bán vật tư, thiết bị phục vụ ngành quảng cáo; - Tổ chức biểu diễn nghệ thuật;
- In và các dịch vụ liên quan đến in; - Tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại;
- Đại lý bán xuất bản phẩm được phép lưu hành;
- Nghiên cứu, phân tích thị trường và mơi giới thương mại; - Sản xuất và phát hành phim ảnh, các chương trình nghe nhìn
- Hoạt động kinh doanh bổ trợ cho công nghiệp phim ảnh và video(biên tập, lồng tiếng, phụ đề, đồ họa)
- Mua bán cho thuê các thiết bị nghe nhìn - Thi cơng, trang trí nội ngoại thất.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty
Giám Đốc P.Kế toán P.Giám đốc sản xuất P.Giám đốc dịch vụ P.K ỹ thuậ t Nhà máy CB Dịch vụ quảng cáo Đại lý Bán hàng Phân xưởng lắp P.TC hành chính
* Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.
Để đảm bảo tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo sự tồn tại và phát triển đứng vững trên thị trường nên bộ máy quản lý của cơng ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng. Đứng đầu là Giám đốc công ty, giúp việc cho Giám đốc có 2 Phó giám đốc, tiếp đến là các phịng ban, Cơng ty…Cơng ty có cơ cấu bộ máy như sau:
+ Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân của cơng ty, chịu trách nhiệm về tình hình sản xuất kinh doanh, giữ vai trị lãnh đạo Chung tồn cơng ty và chỉ đạo trực tiếp đến các phòng ban.
+ P. Giám đốc sản xuất: Là người giúp việc đắc lực cho Giám đốc và được phân công cơng việc quản lý phịng kỹ thuật, chỉ đạo kế hoạch sản xuất của 2 Công ty sản xuất. Kiêm phụ trách trực Đảng và chủ trì các hoạt động đồn thể, hội họp.
+ P. Giám đốc dịch vụ: Là người giúp việc cho Giám đốc và được phân công công việc.
+ Phịng kế tốn: Chịu trách nhiệm hạch tốn các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty, phán ánh thường xuyên các hoạt động kinh tế tài chính giúp cho ban lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình tài chính của cơng ty. Tham mưu cho Ban lãnh đạo về các chế độ chính sách tài chính – kế toán của Nhà nước. Quan hệ với cơ quan thuế để đối chiếu sổ thuế tự khai tự nộp, quan hệ với ngân hàng liên quan đến vốn liếng để hoạt động. Quan hệ với các đối tác để thanh toán vốn các Dự án thương mại. Phối hợp với Phòng kế hoạch – kỹ thuật thực hiện hồ sơ đấu thầu.
+ Phịng Tổ chức hành chính: Quản lý tồn bộ hồ sơ nhân sự của công ty, tuyển chọn, sắp xếp cán bộ công nhân viên, tham mưu cho lãnh đạo về công tác quản lý cán bộ cơng nhân viên, tính lương và bảo hiếm xã hội, bảo hiểm y tế. Tổ chức các cuộc hội hợp, các phong trào văn hóa xã hội, các hoạt động đối nội, đối ngoại.
+ Phịng kỹ thuật: Nắm bắt các thơng tin về thông báo đấu thầu báo lên Ban giám đốc. Khi nhận được lệnh của ban giám đốc cơng ty về việc lập hồ sơ đấu thầu Phịng kế hoạch- kỹ thuật lên phương án lập hồ sơ tổ chức đấu thầu. Nhận được lệnh thi công dự án của Ban giám đốc phòng kỹ thuật lập kế hoạch thực hiện và chỉ đạo thi công. Kiểm tra giám sát các dự án, đôn đốc tiến độ dự án đang thi cơng. Lập hồ sơ hồn cơng, hồ sơ quyết tốn khi dự án hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng.
+ Công ty CB: Nhận kế hoạch sản xuất từ ban lãnh đạo, tiến hành triển khai phân việc, sắp xếp tiến độ, tổ chức sản xuất, kiểm tra giám sát quá trình sản xuất,chất lượng sản phẩm theo đúng yêu cầu kế hoạch.
+ Đại lý bán hàng: Được ban lãnh đạo giao quản lý tồn bộ máy móc thiết bị theo hợp đồng bán cho khách hàng. Thống kê lập báo cáo nhập – xuất – tồn và chuyển chứng từ lên phịng kế tốn hàng ngày.
+ Dịch vụ quảng cáo: Kinh doanh dịch vụ theo quy định của ban lãnh đạo và quy định quản lý. Lập doanh thu theo từng phòng nghỉ và tổng hợp báo cáo doanh thu 10 ngày 1 lần lên phịng kế tốn và ban lãnh đạo. 2.1.4. Đặc điểm tổ chức kế toán và hoạt động của bộ máy kế tốn tại Cơng ty
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức Bộ máy Kế toán
- Tổ chức bộ máy kế toán xuất phát từ đặc điểm sản xuất quản lý cũng như điều lệ và trình độ quản lý mà bộ máy kế tốn của Cơng ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
- Là một cơng ty có quy mô vừa, tổ chức hoạt động tập trung trên cùng một địa bàn, để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nên Công ty đã lựa chọn loại hình tổ chức kế tốn tập trung. Mọi cơng việc kế tốn đều được thực hiện ở phịng kế tốn và chịu sự kiểm soát của kế toán trưởng. Với hình thức này sẽ đảm bảo sự tập trung thống nhất giữa kế toán trưởng với các kế toán viên, đồng thời ban lãnh đạo Công ty nắm bắt và chỉ đạo kịp thời cơng tác kế tốn tài chính. Mặt khác, với loại hình kế tốn tập trung sẽ giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí hạch tốn và việc phân cơng cơng việc, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ kế toán được dễ dàng, việc ứng dụng, xử lý thông tin trên máy cũng thuận lợi hơn.
Sơ đồ 2.2: Các bộ phận kế toán trong bộ máy kế tốn
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) 1. Kế tốn trưởng:
+ Kiểm tra làm báo cáo tổng hợp từ phó phịng và các nhân viên kế tốn khác, trình giám đốc.
+ Phân hành chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của từng thành viên kế tốn. Kế tốn trưởng Phó phịng kế tốn Kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả Kế tốn bán hàng, cơng nợ phải thu Kế toán thanh toán, kế toán thuế Kế toán ngân hàng Thủ quỹ
+ Làm báo cáo quản trị hàng tuần, hàng tháng, năm cũng như làm báo cáo đột xuất cho ban giám đốc.
2. Phó phịng kế tốn:
+ Lập các báo cáo tổng hợp, báo cáo quy định và các vướng mắc về cơng tác hạch tốn, kế tốn trình kế tốn truởng phê duyệt, q trình tổng hợp cơng nợ phải thu, bán phải trả, tính giá thành và làm báo cáo tài chính theo quy định.
3. Kế toán bán hàng:
+ Nhận đơn đặt hàng, phối hợp cùng bộ phận sản xuất xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch sản xuất tháng.
+ Xuất hàng bán cho khách hàng theo các biên bản, hợp đồng kinh tế để được kỳ của giám đốc theo từng quy định(có hố đơn VAT)
+ Cuối tháng lập các biên bản thanh toán chế độ hoa hồng cho các đại lý, trang trại,….hàng tháng, quý, năm,và biên bản đối chiếu công nợ.
+ Chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng, giám đốc cơng ty về cơng tác bán hàng và quản lý công nợ phải thu. Phối hợp với thủ kho thành phẩm quản lý kho thành phẩm.
4. Kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả, kế toán thuế.
+ Căn cứ vào các hợp đồng kinh tế, các dự toán mua hàng đã được phê duyệt cập nhật số liệu (phiếu nhập mua) vào phần mềm kế toán.
+ Quản lý về hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế của các lô hàng.
+ Quản lý công nợ phải trả theo hợp đồng, báo cáo công nợ đến hạn và kế hoạch thanh tốn cơng nợ cho khách hàng trình kế tốn trưởng phê duyệt.
+ Đối chiếu công nợ phải trả từng lơ, tháng, q, năm.
hàng tồn kho.
5. Kế tốn thanh tốn, ngân hàng và tiền gửi ngân hàng.
+ Cập nhật phiếu thu tiền mặt, chi tiền mặt, phiếu kế toán tổng hợp vào phần mềm kế toán theo đúng quy định.
+ Phối hợp cùng với thủ quỷ quản lý kiểm kiểm lượng tiền mặt tồn quỷ hàng ngày, tháng, năm.
6. Thủ quỹ: Là người ký xác nhận việc thu chi tiền mặt, tiền gửi,bảo quản cất giữ tiền mặt, thủ quỹ theo dõi tình hình thu chi thực tế. Làm sổ quỹ tiền tiền mặt. Hàng ngày, tuần, tháng đối chiếu với kế toán tiền mặt. 2.1.4.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Cơng ty
a. Các chính sách kế tốn chung: - Chế độ chuẩn mực kế toán áp dụng:
Chế độ kế tốn áp dụng theo thơng tư 200/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế tốn của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính là đồng Việt Nam (ký hiệu là “VND”).
- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho áp dụng là phương pháp Bình quân gia quyền.
- Cơng ty khơng trích lập và hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho.
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Hình thức ghi sổ: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Sổ kế tốn tổng hợp bao gồm: Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái. Định kì lập chứng từ ghi sổ là cuối mỗi tháng.