2.1. Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh
2.1.3 Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế toán áp dụng tại Cảng Hàng
không Quốc tế Nội Bài
2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế tốn
Bộ máy Kế tốn có chức năng tham mưu, giúp việc Giám đốc trong điều hành, tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn, thống kê và quản lý tài sản của Cảng theo quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán trong Cảng
- Tổ chức thực hiện ghi chép, hạch toán kế toán theo đúng chế độ, quy định của Nhà nước về hệ thống kế toán;
- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời doanh thu và chi phí của Cảng; Tổ chức hạch tốn đầy đủ giá thành các loại sản phẩm, dịch vụ.
- Theo dõi, kiểm sốt, đối chiếu định kỳ cơng nợ bao gồm: công nợ với khách hàng, tạm ứng, công nợ nội bộ, các khoản phải thu, phải trả, nợ ngân hàng...;
- Thanh quyết tốn đối với các hạng mục cơng trình đã hồn thành; Thực hiện thanh quyết tốn các hợp đồng theo hóa đơn chứng từ hợp lệ và thanh lý hợp đồng đúng hạn theo đúng các quy trình thanh quyết tốn nội bộ; thanh quyết toán với khách hàng; thanh quyết tốn cho nhà thầu chính, nhà thầu phụ và các đội thi cơng theo hợp đồng giao khoán;
- Kiểm tra, giám sát giá của tất cả các hoạt động mua sắm trong Cảng. - Thanh toán lương, phụ cấp lương, tiền thưởng và các chi phí khác theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và quy định của Cảng cho người lao động;
- Lập sổ sách theo dõi, quản lý giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị của Cảng; tổ chức kiểm kê tài sản định kỳ và bất thường;
- Theo dõi giám sát, hướng dẫn thực hiện các nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động xuất, nhập vật tư, máy móc thiết bị và lập báo cáo tình hình giá trị khấu hao tài sản cố định, khấu hao máy móc, thiết bị;
- Kiểm tra dự toán và thực hiện thanh quyết tốn các cơng trình, kiểm sốt hiệu quả xây dựng cơng trình, hướng dẫn thủ tục thanh tốn và kiểm tra duyệt quyết tốn cơng tác đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn của các phòng ban;
- Thực hiện cơng tác thủ quỹ: Lập kế hoạch, kiểm sốt các khoản thu chi, thực hiện việc thu chi tiền mặt đã được kế tốn kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thu chi tiền mặt; mở sổ sách theo quy định để quản lý,
theo dõi tồn quỹ, phát sinh tăng giảm hàng ngày, đối chiếu số dư tồn quỹ hàng ngày với sổ kế toán chi tiết;
- Quản lý quỹ tiền mặt hiện có tại Cảng, báo cáo tình hình thu chi tiền mặt theo chế độ quy định, lưu trữ chứng từ thu chi, quản lý thiết bị hành chính văn phịng như két sắt, máy đếm tiền; quan hệ chặt chẽ với ngân hàng để cập nhật số dư trên các tài khoản ngân hàng;
- Cân đối thuế, nộp thuế và các khoản nghĩa vụ khác cho Nhà nước theo quy định của pháp luật; Lập, trình ký, nộp các báo cáo tài chính theo yêu cầu của Cảng và cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật;
- Lưu trữ hồ sơ thanh quyết tốn cơng trình theo quy định (các văn bản chứng từ liên quan đến thanh quyết tốn cơng trình); Tổ chức bảo quản và lưu trữ các chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật và của Cảng.
- Cung cấp các số liệu thống kê kế toán cho các đơn vị liên quan theo quy định của Nhà nước và Cảng; Thu thập và tổng hợp thơng tin số liệu kế tốn, tài chính trong Cảng, phân tích và báo cáo số liệu thống kê về cơng tác kế tốn, tài chính, kinh doanh của các dự án để cung cấp cho Ban Giám đốc;
- Lập Báo cáo tài chính, Báo cáo thống kê về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho Ban Giám đốc và các cơ quan chức năng định kỳ hàng quý, hàng năm và theo yêu cầu đột xuất;
- Tham gia, phối hợp với Phịng Kế hoạch – Tài chính thu thập, phân tích, tổng hợp số liệu, đánh giá tình hình tài chính, đề xuất các phương án cân đối tài chính trình Giám đốc quyết định;
2.1.3.2 Các chính sách kế tốn được áp dụng tại Cảng Hàng không quốc tế Nội Bài như sau:
- Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Hạch tốn Hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho: ghi nhận theo giá thực tế
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình qn gia quyền
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: theo nguyên giá
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: áp dụng theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Nộp thuế: theo phương pháp khấu trừ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung