2 .Tình hình quản trị tài chính của cơng ty trong thời gian qua
3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh nền kinh tế - xã hội
Việc Việt Nam gia nhập WTO đã đem lại cho Việt Nam nhưng cơ hội rất lớn về thị trường, về đầu tư và trên khía cạnh hội nhập quốc tế về chính sách, pháp luật và đàm phán. Bên cạnh cơ hội là thách thức. Khi gia nhập WTO, ngành xây dựng việt nam chịu áp lực rất lớn về việc tuân thủ các quy định và cam kết quốc tế. Đồng thời, độ mở của nền kinh tế sau khi gia nhập WTO cũng khiến ngành xây dựng và kinh doanh nguyên vật liệu việt nam chịu ảnh hưởng nặng nền của suy thoái kinh tế thế giới, đơn hàng và giá cả giảm mạnh. giá cả nguyên phụ liệu, mức lương tối thiểu, giá cả sinh hoạt tăng cao tạo sức ép cho doanh nghiệp tăng chi phí sản xuất. Đặc biệt trong giai đoạn năm 2012 – 2014 được đánh giá là giai đoạn khó khăn cho tồn bộ nền kinh tế thế giới nói chung, Việt Nam nói riêng, sự khủng hoảng kinh tế đã ảnh hưởng trực tiếp đến toàn bộ nền kinh tế việt nam. Thị trường tài chính suy yếu, thị trường bất động sản vẫn trong tình trạng khó khăn. Đặc biệt đây lại là giai đoạn mà các ngân hàng thắt chặt tín dụng để xử lý nợ xấu, hàng loạt các ngân hàng phải sáp nhập. Vấn đề đi vay càng trở nên khó khăn hơn bao giờ hết. Như ta biết, trong năm 2014 giá nguyên vật liệu xây dựng có diễn biến thất thường. Các loại chi phí sản xuất tăng lên, vấn đề giải quyết tiền lương cho người lao động cũng trở thành những khó khăn khơng nhỏ cho tất cả các doanh nghiệp, đặc biệt là trong ngành xây dựng và kinh doanh vật liệu xây dựng.
Trong thời gian sắp tới, công ty vẫn giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh cơng ty thành một công ty kinh doanh vật liệu xây dựng uy tín đảm bảo chất lượng và cung cấp vật liệ xây dựng cho các cơng trình kịp thời đảm bảo hồnh thành đúng tiến độ cơng trình. Để đạt được những mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm tới công ty cổ phần sản xuất và xây dựng vận tải Kinh Long đã đặt ra những phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau:
Tiếp tục duy trì sản xuất kinh doanh, khai thác mọi tiềm năng hiện có về lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành các mục tiêu kế hoạch những năm tới, làm nghĩa vụ đẩy đủ với ngân sách nhà nước, không ngừng ổn định và nâng cao đới sống nhân viên.
Tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh, hợp tác với các chủ đầu tư nhằm tăng thị phần, nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao lợi nhuận. tìm kiếm thị trường ở các tỉnh thành khác như quảng ninh, hải dương....
Đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất cũng kinh doanh vật liệu xây dựng, tăng năng suất lao động, chất lượng và tiến độ thực hiện các kế hoạch đề ra.
Tăng cường quản cơng tác quản lý, tiết kiệm chi phí đặc biệt là chi phí thu mua nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển và các chi phí quản lý doanh nghiệp.
Dự trữ nguyên vật liệu một cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đánh giá chính xác chi phí sản xuất dở dang và thời gian hồn thành cơng trình.
Củng cố quan hệ với các đối tác chiến lược, đa dạng hóa nhà cung cấp và khách hàng.
điểm mạnh và khắc phục hạn chê trong quá trình kinh doanh,
Cải tiến bộ máy quản lý ngày càng hợp lý hơn, làm tốt công tác quy hoạch cán bộ, đào tạo hướng dẫn cán bộ đáp ứng với những thay đổi của điều kiện mới tạo sự phát triển bền vững.
Bảng 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015,2016
STT chỉ tiêu ĐVT năm 2015 năm 2016
1
doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch
vụ VNĐ 350,000,000,000 400,000,000,000 2
lợi nhuận sau thuế
TNDN VNĐ 3,500,000,000 5,500,000,000 3
tỷ suất lợi nhuận /vốn
chủ sở hữu % 10 14
3.2 Một số giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh của công ty cổ phần thương mại sản xuất và xây dựng vận tải kim long
Bên cạnh một số ưu điểm doanh nghiệp còn tồn tại nhiều vấn đề trong việc tổ chức và sử dụng vốn. Những vấn đề này cần được khắc phục nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng của doanh nghiệp.
Trong mơi trường cạnh tranh của nền kinh tế thị trường, việc bảo toàn VKD và nâng cao hiệu quả VKD là yêu cầu sống còn với mỗi DN. Tổ chức tốt việc quản lý và sử dụng VKD giúp cho DN với số vốn hiện có có thể tăng được khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm được chi phí sản xuất kinh doanh và hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy sự gia tăng doanh thu, từ đó gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
học được, em xin mạnh dạn đề xuất 1 số giải pháp để quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp như sau:
Thứ nhất Xác định nhu cầu vốn lưu động
Trong điều kiện kinh doanh hiện nay, mọi nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN đều phải tự tài trợ. Do đó, việc xác định đúng đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên càng có ý nghĩa quan trọng. Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết được xác định đúng đăn và hợp lý là cơ sở để tổ chức tốt các nguồn tài trợ. Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh của DN tiến hành bình thường và liên tục.
Hiện nay có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX của DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX của DN.
- Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX của DN.
Trong những năm qua công ty chưa chú trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho mình. Với việc đang để lãng phí một lượng vốn lớn như đã phân tích ở phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng Cơng ty có thể sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đây là phương pháp xác định nhu cầu tài chính ngắn hạn có mức độ chính xác cao và cũng dễ dàng áp dụng. Công ty chỉ cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh của mình và tìm hiểu mối quan hệ giữa doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp. Trên cơ sở số liệu năm kế hoạch rồi mục tiêu của doanh nghiệp trong năm tới là có thể biết có cần mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt được bao nhiêu lợi nhuận sau thuế rồi từ đó cơng ty cần tăng bao nhiêu giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch rồi dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh trong kỳ tới.
Bước 1: Tính số dư bình qn các khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình quân trong kỳ thực hiện
Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản đó so với doanh thu thực hiện được trong kỳ.
Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức:
Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu
Dùng tỷ lệ phần trăm đó để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch trên cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch.
Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT
Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch.
Thứ hai, Giảm thiểu chi phí quản lý của doanh nghiệp một cách tốt nhất
Trong năm vừa qua, có thể thấy sự tăng lên đột biến của chi phí quản lý doanh nghiệp đã ảnh hưởng mạnh mẽ đến kết quả sản xuất kinh doanh, làm lợi nhuận trước thuế giảm, dẫn đến lợi nhuận sau thuế cũng giảm theo.Vì thế, cơng tác quản lý chi phí này là rất quan trọng. Việc cắt giảm chi phí ở mức hợp lý mà vẫn đảm bảo cho hoạt động sản xuất sẽ là tiền đề để doanh nghiệp gia tăng lợi nhuận.
Việc có quá nhiều nhân viên quản lý ở các phịng ban đã làm tăng các chi phí tiền cơng, tiền lương. Do đó doanh nghiệp nên tinh giảm bớt nhân
bảo được hiệu quả quản lý vừa không ngừng gia tăng được doanh thu.
Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ nhất có thể được, DN nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm được chi phí vốn vay ngân hàng.
Thường xuyên tìm kiếm, khai thác trên thị trường các nhà cung ứng có uy tín và cung cấp sản phẩm với giá cả không quá đắt để đảm bảo cho chi phí ở mức thấp nhất mà chất lượng vẫn đạt yêu cầu.
Bên cạnh việc xây dựng một định mức sử dụng hợp lý đối với các trang thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý bằng cách xác định rõ nội dung, phạm vi sử dụng từng loại chi phí. DN cũng nên tổ chức các buổi tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán bộ công nhân viên tự nhận thấy rằng tiết kiệm chi phí cũng chính là đem lại nhiều lợi nhuận hơn cho DN. Ngồi ra chi phí tiền lương nhân viên quản lý cũng là yếu tố khiến chi phí quản lý tăng lên. Do đó, DN cần xác định nhu cầu nhân viên quản lý phù hợp và thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc của nhân viên để có chế độ thưởng phạt rõ ràng, hợp lý.
Thứ 3, tăng cường quản trị VLĐ
1)Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu ngắn hạn
Từ phân tích trên ta thấy DN đang bị chiếm dụng vốn khá lớn do đó DN cần quản trị các khoản phải thu hiệu quả. Dưới đây là các biện pháp đề xuất:
˗ Ban hành quy chế quản lý nợ trong doanh nghiệp, trong đó thành lập bộ phận quản lý nợ chuyên trách, mở hệ thống sổ sách để theo dõi chi tiết từng khách hàng, từng khoản nợ, thường xun rà sốt, phân tích chất lượng các khoản nợ để phân loại nợ nhằm kịp thời đề ra các biện pháp thích hợp cho việc thu hồi nợ.
ký kết hợp đồng với khách hàng. Trong thương thảo hợp đồng, nên đưa những ràng buộc có tính đảm bảo ( thường là đảm bảo bằng vật chất như ký cược, ký quỹ, đặt cọc…) để nâng cao trách nhiệm của mỗi chủ thể trong việc thực hiện nghĩa vụ đã cam kết với nhau trong hợp đồng, đồng thời ngăn ngừa tình trạng chây ỳ, trốn tránh nghĩa vụ trong việc thực hiện hợp đồng, tức là ngăn ngừa tình trạng phát sinh nợ tồn đọng trong công ty.
˗ Đốc thúc thu hồi nợ các khoản phải thu khách hàng đã quá hạn, cần có những biện pháp với những chủ đầu tư chây ỳ trong việc thanh tốn khiến cơng ty gặp khó khăn trong cơng tác quay vịng vốn.
Trong khi ký kết các hợp đồng thi công cho khách hàng, công ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng, xem nhà đầu tư là ai, soạn thảo chi tiết các điều khoản trong hợp đồng nhất là vấn đề cấp vốn và vấn để thu hồi vốn trong nghiệm thu và giao quyết tốn. Vẫn biết để có được hợp đồng thì cơng ty cũng phải chấp nhận việc chậm trả tiền thực hiện cơng trình, tuy nhiên cơng ty cũng cần quy định rõ các biện pháp sẽ áp dụng khi khách hàng vi phạm kỷ luật thanh toán về thời hạn thanh tốn thơng qua lãi suất phạt nếu nhà đầu tư chậm thanh toán tới từng thời điểm cụ thể. Điều đó sẽ buộc các nhà đầu tư có trách nhiệm nghiêm túc hơn khi tham gia ký kết hợp đồng. Bên cạnh đó, cơng ty cũng nên áp dụng chính sách chiết khấu thanh tốn. Điều này sẽ khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, mang lại lợi ích cho cả cơng ty và khách hàng.
˗ Đối với những khoản phải thu mà cơng ty nhận thấy khó có thể thu hồi lại, hoặc quá thời hạn thu hồi mà vẫn khơng thể thu hồi được, cơng ty có thể áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác. Như vậy sẽ giảm rủi ro không thu hồi được vốn bị chiếm dụng.
chuyển HTK.
Thực tế trong năm 2014, HTK bình qn tăng so với năm 2013. Trong đó, HTK tồn đọng cao chủ yếu tồn dưới dạng là hàng hóa, điều này là dễ hiểu đối với một doanh nghiệp hoạt động chính là kinh doanh thương mại, doanh nghiệp đã cố gắng dự trữ HTK ở mức hợp lí để vừa đảm bảo khơng bị thiếu hàng hóa vừa giảm được chi phí bảo quản cất trữ. Dưới đây là một số biện pháp mà cơng ty có thể thực hiện:
Cần so sánh lợi ích đạt được từ dự trữ HTK với chi phí phát sinh do dự trữ HTK ( chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, chi phí thiệt hại khi khơng có hàng...) để quyết định quy mơ HTK cho hợp lý. Để giải quyết vấn đề này công ty nên mời chuyên gia của các công ty đầu ngành để xin ý kiến cũng như đề xuất ra mơ hình quản lí HTK phù hợp nhất.
Công ty nên theo dõi giá cả, tỉ giá, khối lượng thành phẩm tồn kho cũng như nhu cầu nguyên vật liệu đáp ứng quá trình hoạt động liên tục của doanh nghiệp. Như vây, công tác dự báo, lên kế hoạch dự trữ tồn kho năm tới là vơ cùng cần thiết. Nó giúp cơng ty tiết kiệm được vốn, tránh gây ứ đọng vốn trong thành phẩm, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ.
3) Quản trị tiền mặt và cải thiện các hệ số thanh toán
Quản trị tiền mặt:
Tiền mặt của DN chiếm tỷ trọng khơng lơngs trong cơ cấu tài chính nên ít được quan tâm trong vấn đề cải thiện tình hình tài chính, tuy nhiên khi lượng tiền mặt thiếu hụt sẽ gây khó khăn cho DN trong q trình hoạt động, làm mất tính linh hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó quản trị tiền mặt giúp DN xác định mức tiền mặt hợp lý là cơng việc rất cần thiết. Vì vậy, DN nên lập lịch trình theo dõi sự luân chuyển của tiền mặt để có biện
để nhanh chóng đưa tiền vào q trình kinh doanh.
Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt, một mặt giúp cho các khoản phải thu, các khoản vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng giảm đáng kể, mặt khác Cơng ty có thể chủ động sử dụng nó vào mục đích kinh doanh của mình để đem lại hiệu quả cao hơn. Có nhiều biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền mặt. DN có thể đem lại cho khách hàng những lợi ích nhằm khuyến khích họ sớm trả nợ. Hoặc bằng cách áp dụng những ưu đãi về chiết khấu đối với các hoản nợ được thanh tốn trước hay đúng hạn. Ngồi ra, DN có thể quan tâm đến hình thức thanh tốn sao cho phù hợp với tình hình DN nói chung và khách hàng nói riêng. Hiện nay DN có áp dụng các biện pháp thanh toán qua ngân hàng, điều này được đánh giá là khá tốt. Tuy nhiên Công ty cũng có thể xem xét một phương thức thanh tốn khác cũng khơng kém hiệu quả đó là phát tiền nhanh qua đường bưu điện. Điều này tạo điều kiện cho các cửa hàng, chi nhánh ở vùng xa khơng gần ngân hàng có thể thanh tốn tiền cho DN.
Ngồi ra, DN cịn có thể giảm tốc độ chi tiêu để có nhiều nguồn tiền nhàn rỗi đầu tư ngắn hạn vào các loại tài sản có khả năng thanh tốn cao. Đặc biệt đối với việc chi trả lương cho công nhân viên và người lao động thì cơng ty cần có một thơng tin cụ thể về thói quen sử dụng lương của họ, để từ đó thiết lập lịch trả lương hợp lý.
Bên cạnh đó, việc thu hồi các khoản tạm ứng cho cơng nhân viên cũng là một trong những giải pháp nhằm gia tăng lượng tiền mặt cho DN.