CÔNG TY TNHH HƯƠNG QUỲNH.
3.2.1. Chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ
3.2.1.1. Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho năm kế hoạch
Để tăng cường hiệu quả của số VLĐ bỏ ra, điều quan trọng đối với mỗi daonh nghiệp là phải xác định được nhu cầu VLĐ tối thiểu. Đó là lượng VLĐ tối ưu vừa đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục, hiệu quả vừa giúp cho công tác sử dụng VLĐ được chủ động hợp lý, tiết kiệm. Xác định nhu cầu VLĐ đúng đắn để từ đó có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho các hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Trên cơ sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch đã lập, cơng ty cần có kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn sao cho chi phí bỏ ra thấp nhất và thu được hiệu quả cao nhất. Vì vậy, cơng ty có thể định hướng nguồn trang trải nhu cầu VLĐ bằng cách sử dụng các nguồn vốn chiếm dụng được từ bên ngồi, vay các tổ chức tín dụng, và ngồi ra cơng ty cịn có thể trích lập một phần từ các quỹ để bổ sung vốn lưu động.
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn nhất thiết phải dựa vào sự phân tích tính tốn các chỉ tiêu tài chính của kỳ trước làm cơ sở, cùng với những dự định về hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ kế hoạch và những dự kiến về sự biến động thị trường. Cụ thể như: Căn cứ vào kết quả hoạt động SXKD của kỳ trước, dự kiến số lượng đơn đặt hàng cho kỳ kế hoạch từ đó dự kiến số lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ, dự kiến số VLĐ cần thiết cho kỳ kế hoạch.
Kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ là một bộ phận quan trọng của kế hoạch hoạt động SXKD cũng như đối với kế hoạch khác thì kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ phải được lập sát đúng, toàn diện và đồng bộ để làm cơ sở tin cậy cho việc huy động, tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
3.2.2. Nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động
3.2.2.1. Xác đinh cơ cấu vốn lưu động hợp lý
Một nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ đó là cơ cấu VLĐ. Trong q trình sản xuất kinh doanh VLĐ vận động không ngừng và ln chuyển hố từ hình thái này sang hình thái khác. Do vậy cơ cấu vốn khơng hợp lý sẽ tạo ra tình trạng thiếu vốn ở khâu này nhưng lại thừa vốn ở khâu khác, làm cho quá trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn hay một bộ phận vốn thừâ sẽ không phát huy được tác dụng. Một cơ cấu vốn hợp lý tức là đảm bảo đủ vốn ở các khâu, đảm bảo cho tất cả đồng vốn đầu tư đều được tham gia vào q trình sản xuất và có khả năng sinh lời.
Tuy nhiên cơ cấu vốn như thế nào là hợp lý lại phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng ngành, từng lĩnh vực, công ty cổ phần cở điện và xây dựng Việt Nam là ngành vừa mang tính chất sản xuất vật chất vừa mang tính chất VLĐ chiếm 79,17% trong tổng nguồn vốn, tương đối phù hợp với ngành nghề kinh
doanh tuy nhiên công ty cũng nên đầu tư thêm vào TSCĐ để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao tối đa hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
3.2.2.2. Tăng cường công tác quản lý cáckhoản nợ phải thu hạn chế tối đalượng vốn bị chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng
Trong năm qua công tác thu hồi nợ của công ty được thực hiện tương đối chưa tốt, do đó lượng vốn bị chiếm dụng trong năm đã tăng lên. Điều đó cho thấy cơng tác bán hàng, thu hồi cơng nợ có nhiều vẫn cịn yếu kém do đó cơng ty cần quản lý tốt hơn các khoản phải thu và thu hồi các khoản nợ tồn đọng quá lâu.Để đảm bảo ổn định, lành mạnh và tự chủ về mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ từ đó góp phần sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả. Khơng để tình trạng dây dưa trong thanh tốn với cơng ty, mở sổ chi tiết theo dõi các khoản nợ phải thu trong và ngồi cơng ty, sắp xếp các khoản phải thu từ khách hàng, thu nội bộ để tiện theo dõi và có biện pháp đơn đốc trong việc thanh tốn
Trong nhiều năm qua công ty đã thực các biện pháp nhằm hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng, mặc dù vậy số vốn bị chiếm dụng vẫn tăng và chiểm tỷ khá cao so với nguồn vốn mà công ty chiếm dụng được. Do đó cơng ty cần quản lý tốt hơn nữa nguồn vốn của mình, thu hồi các khoản nợ nhằm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tạo tiền đề tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
Cơng ty phải đưa ra một số chính sách khuyến khích bán hàng hợp lý nhằm tăng tốc độ lưu chuyển hàng hoá đồng thời tăng khả năng thu hồi các khoản nợ từ khách hàng như: chiết khấu bán hàng, giảm giá hay các chính sách hậu mãi. Trong năm khoản mục giảm trừ doanh thu của cơng ty là khơng có, một mặt đây là biểu hiện tốt vì khơng làm giảm doanh thu mà công ty đã đạt được, song mặt khác thì nó cũng hạn chế việc thu hút khách hàng đến với cơng ty do khơng có chính sách ưu đãi trong mua hàng Lượng hàng hố tiêu thụ bị hạn chế, khơng có lợi cho cơng ty. Vì vậy cơng ty cần xem xét so sánh giữa việc được và mất của các chính sách khuyến khích trong bán hàng để đưa ra quyết định hợp lý. Định kỳ công ty cũng nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê các khách hàng quen – khách hàng mua
với khối lượng lớn, thường xuyên để có các chế độ ưu đãi nhằm duy trì và phát triển số khách hàng này cho công ty.
Theo dõi sát sao các khoản nợ của khách hàng để tiến hành lập dự phòng một cách hợp lý, tránh tình trạng để tồn tại các khoản nợ khó địi q nhiều trong thời gian dài mà khơng có khoản bù đắp, dẫn đến kết quả khơng tốt đối với công ty.
Cùng với việc đôn đốc thu hồi các khoản phải thu, cơng ty phải có những phương án thích hợp để trả các khoản nợ vay hay chiếm dụng của khách hàng, bạn hàng để tránh tình trạng giảm uy tín của cơng ty do khơng thanh tốn nợ kịp thời, đúng hạn. Nếu chiếm dụng vốn ở chừng mực nào đó và cơng ty có phương án trả nợ thích hợp thì sẽ đáp ứng được nhu cầu vốn cho SXKD, đồng thời khơng gây căng thẳng về mặt tài chính cho cơng ty. Ngược lại công ty chiếm dụng vốn vượt q khả năng thanh tốn của mình q nhiều mà khơng có phương án trả nợ thường xuyên sẽ gây ra những bất lợi trong quan hệ với bạn hàng, làm mất uy tín của chính cơng ty và trở thành điểm bất lợi cho công ty .
3.2.2.3. Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt
Để phục dáp ứng kịp thời tình hình san xuất thì lượng hàng tồn kho dự trữ chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng VLĐ của cơng ty. Chính vì vậy việc sử dụng tiết kiệm và có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý sẽ có tác động rất lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty.
Để đảm bảo cho nguyên vật liệu của công ty được sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu và giảm định mức này mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm. Đồng thời tuỳ theo kế hoạch sản xuất để dự trữ nguyên vật liệu sao cho vừa đảm bảo cho q trình SXKD vừa khơng gây ứ đọng vốn cho dự trữ q nhiều. Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu trong nước, tìm kiếm những hợp đồng xuất khẩu trực tiếp sử dụng nguồn nguyên liệu nội địa để giảm được chi phí vận chuyển, thuế nhập khẩu...qua đó giảm được giá vốn và tăng lợi nhuận. Cơng ty cần xem xét tính tốn kỹ lưỡng lượng hàng tồn kho dự trữ tối thiểu để giúp cơng ty có thể dành ra một khoản ngân quỹ dùng cho đầu tư mới hay bổ sung cho nhu cầu VLĐ
3.2.2.4. Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, nâng cao chất lượng hàng hoá
Chất lượng hàng hố là ưu tiên hàng đầu để có thể chiếm lĩnh thị trường và những đòi hỏi cao của thị trường nước ngoài. Chất lượng là yếu tố quyết định khả năng cạnh tranh, quyết định giá bán hàng hoá dịch vụ và có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của cơng ty. Vì vậy, để nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá tạo điều kiện nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và VLĐ nói riêng công ty thực hiện các biện pháp sau:
- Kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng nguyên vật liệu trước khi đưa vào sản xuất vì chất lượng nguyên vật liệu ảnh hưởng lớn đến chất lượng sản phẩm. Yêu cầu nhà cung cấp nguyên liệu đầu vào phải đảm bảo về chất lượng, số lượng, chủng loại, mẫu mã...
- Đối với hàng hoá nhập khẩu cần lập đủ hồ sơ về thủ tục hàng hoá như: giấy chứng nhận xuất xứ hàng hố, giấy chứng nhận giám định hàng hố...đó là những bằng chứng quan trọng đảm bảo chất lượng hàng hoá
- Tăng cường cơng tác bảo quản hàng hố trong khâu dự trữ, tránh để hàng hố giảm chất lượng trong khâu lưu kho.Bên cạnh đó cơng ty nên mở rộng sản xuất kinh doanh và tăng cường thêm các mặt hàng xuất khẩu ra thị trường nước ngồi. Tích cực đẩy mạnh cơng tác xúc tiến thương mại để mở rộng thị trường. Với yêu cầu tăng tốc từ năm 2012 nên cơng ty cần phải tích cực triển khai tìm đối tác trong và ngồi nước với mọi thành phần kinh tế để hợp tác liên doanh liên kết, nhằm đạt mục tiêu đề ra.
3.2.2.5. Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ cơng nhân viên
Chất lượng của các quyết định quản lý doanh nghiệp nói chung và quản lý tài chính nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Trong khi đó, năng lực của các cán bộ quản lý, cán bộ tài chính, những người trực tiếp đưa ra những quyết định tài chính, sẽ đảm bảo cho chất lượng của các quyết định này.
Do đặc thù hoạt động xây lắp của Cơng ty (xây dựng các cơng trình xây dựng ) được thực hiện tại những địa bàn xa xôi do đó việc thu hút nguồn nhân viên
tài chính kế tốn có trình độ đến làm việc tại các xí nghiệp là rất khó khăn. Vì vậy vấn đề ở đây là Công ty làm thế nào để nâng cao năng lực của cán bộ quản lý tài chính ở các xí nghiệp. Có hai con đường để nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý tài chính: một là, Công ty đưa ra những ưu đãi trong tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, về thời gian công tác…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực sự có chất lượng cao đảm nhiệm cơng tác quản lý doanh nghiệp nói chung và quản lý tài chính nói riêng; hai là, từ đội ngũ cán bộ hiện tại (ưu thế là có kinh nghiệm làm việc lâu năm trong nghề) Công ty thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, nâng cao năng lực làm việc (bồi dưỡng thông qua mở các đợt học tập trung, hay bằng cách cử những cán bộ giỏi chuyên môn đến làm việc tại xí nghiệp trong một thời gian nhằm hướng dẫn thơng qua q trình làm việc).
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP TRÊN