- Bên nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, tính hao mịn và trích khấu hao theo
b. Kế toán giảm TSCĐdo chuyển thành công cụ lao động
Ngày 1/1/2002, Công ty Truyền tải Điện 1 đã kiểm kê những tài sản không đủ các điều kiện được coi là TSCĐ hữu hình để chuyển thành cơng cụ lao động.
TỔNG NGUYÊN GIÁ NHỮNG TÀI SẢN NÀY: 53.000.000 Đ, HAO MỊN:12.000.000 Đ 12.000.000 Đ
Đơn vị hạch v tốn ghi:
Nợ TK 142(1421) 41.000.000 ( Phần giá trị còn lại) Nợ TK 214 12.000.000 (Phần đã khấu hao) Có TK 211 53.000.000
Sau đó kế tốn phản ánh vào sổ chi tiết, sổ nhật ký chung và sổ cái TK 211.
c.Kế toán giảm TSCĐ do điều chuyển nội bộ
Ngày 26 tháng 11 năm 2002, Công ty Truyền tải Điện 1 điều chuyển 01 dụng cụ đo nhiệt từ xa cho Truyền tải điện Hải Phòng.
Nguyên giá : 16.000.000 đồng, hao mịn: 1.777.776 đồng
Kế tốn ghi: Nợ TK 411 14.222.224
NỢ TK 214 1.777.776 CÓ TK 211 16.000.000 CÓ TK 211 16.000.000
Từ đó, kế tốn vào sổ chi tiết, sổ cái TK 211 và sổ Nhật ký chung.
Ngoài việc sử dụng nhật ký chung, kế tốn tại Cơng ty Truyền tải Điện 1 còn sử dụng thêm nhật ký chuyên dùng như nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, ...
Bảng tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ (xem phụ lục trang 79) Trích mẫu: SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN (TK 112)
Quý 4 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK
112
Ghi nợ các Tài khoản
Số NT 211 (2115) 133 (1332) Số trang trước chuyển sang 107.322.600 123 21/11 Nối mạng máy tính tồn Cơng ty 242.504.900 220.459.000 22.045.900 124 22/11 Mua 01 máy vi tính 7.700.000 7.000.000 700.000
125 25/11 Mua 05 máy điều
khiển nắp lò 72.902.500 66.275.000 6.627.500
151 28/12 Mua 1 ô tô tải 1.345.932.500 1.223.575.000 122.357.500
Cộng 1.776.362.500
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) (đã ký) Trích mẫu : SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ghi Nợ Phải trả người bán (Ghi Có) Số NT TK 211 TK 133 (1332)
Số trang trước chuyển sang 560.255.700
- 53 -
78 19/8 Mua cáp thuỷ lực 15m 12.304.000 1.230.400 13.534.400 83 21/8 Mua bơm thuỷ lực HPE trị
giá 58.032.000đ đã trả bằng TGNH 28.032.000đ cịn lại chưa thanh tốn
30.000.000 30.000.000
92 15/9 Mua mô tơ phát điện 56.722.600 5.672.260 62.394.860 ... ... ................. ................. ................. .................
Cộng chuyển sang trang sau 952.667.852