Cụng ty đang xem xột lại hợp đồng
KL: Đạt mục tiờu
Bảng 2.11: Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ tăng TSCĐ vụ hỡnh
CễNG TY KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ
INTERNATIONAL AUDITING AND FINANCIAL CONSULTING COMPANY
Client/Khỏch hàng: Cụng ty ABC Prepare/Người lập: NHA Date: 12/2/2010 Period/Kỳ: 31/12/2010 Reviewed by/Người soỏt xột: HVD Date: 16/2/2010 Subject/Nội dung Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ tăng TSCĐ VH Reviewed by/Người soỏt xột: NNC Date: 17/2/2011 Obj: Đảm bảo tớnh hiện hữu, giỏ trị, trỡnh bày
Wds: Chọn mẫu, kiểm tra chi tiết tới bộ hồ sơ tài sản cố định Sources: SCT 213, chứng từ gốc liờn quan
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Số tiền
ĐC01/10 01/1/2010 01/1/2010 Hạch tốn tăng TSCĐ vơ hình Quyền sử dụng đất Số 15 Nguyễn Khả Trạc - Mai Dịch 430 712 000,00 (a): Năm 2009 đó ghi nhận 851 700 000 , đến năm 2010 ghi nhận thờm 430 712 000 do năm 2009 mới ghi nhận theo giỏ trị tạm tớnh
Cú chờnh lệch giữa giỏ trị ghi nhận trờn hợp đồng và trờn sổ: Giỏ trị trờn hợp đồng: 3 771 800 000 <5642>vp
Giỏ trị ghi nhận trờn sổ: 1 282 412 000 CL: 1 282 412 000
Cụng ty đang xem xột lại hợp đồng
KL: Đạt mục tiờu.
Bảng 2.12: Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ giảm TSCĐ hữu hỡnh
CễNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ
INTERNATIONAL AUDITING AND FINANCIAL CONSULTING COMPANY
Client/Khỏch hàng: Cụng ty ABC Prepare/Người lập: NHA Date: 12/2/2010 Period/Kỳ: 31/12/2010 Reviewed by/Người soỏt xột: HVD Date: 16/2/2010 Subject/Nội dung Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ tăng TSCĐ HH Reviewed by/Người soỏt xột: NNC Date: 17/2/2011 Obj: Đảm bảo tớnh hiện hữu, giỏ trị, trỡnh bày
Wds:
Chọn mẫu, kiểm tra chi tiết tới bộ hồ sơ tài sản cố định
Sources: SCT 211, chứng từ gốc liờn quan
Chọn mẫu: MP = 1 561 618 885 J = MP/R = 1 561 618 885 / 2 = 780 809 428 Chọn những mẫu >= J => N1 = 3 mẫu Topstratum = 10 098 019 928 Remaining = 5 461 005 735
N2 = Remaining / J = 5 461 005 735 / 780 809 428 = 7 mẫu Vậy cú tổng 10 mẫu chọn để kiểm tra chi tiết
Phương phỏp chọn mẫu: Phương phỏp chọn mẫu ngẫu nhiờn Cỏc mẫu được chọn bao gồm
Kiểm tra giảm do điều chuyển nội bộ
Số CT Ngày CT Ngày ghi sổ Diễn giải Số tiền (1) (2) Notes
HT12/13
15/12/201
0 15/12/2010
Hạch toán giảm 01 cần cẩu tháp QZT 7013 cấp cho CN5
4 227 272
727 260/2010/QĐ v
GTS01/01 01/1/2010 01/1/2010 Hạch toán giảm xe bơm betong cấp cho XNHC1 3 886 201746 36/2010/QĐ v
GTS06/01 30/6/2010 30/6/2010
Hạch tốn giảm máy bơm bêtơng tĩnh số 02 cấp cho XN1
1 984 545
455 160/2010/QĐ v
GTS01/03 01/1/2010 01/1/2010 Giảm TSCĐ vận thăng lồng (số 03) cấp cho XN1 666 666 666 26/2010/QĐ v
GTS03/01 10/3/2010 10/3/2010 Giảm TSCĐ 01 máy xúc đào cấp cho CN 5 639 363 636 73/2010/QĐ v
GTS02/01 26/2/2010 26/2/2010 Giảm TSCĐ 01 máy xúc đào KOMATSU số 01 436 363 636 38/2010/QĐ v
GTS06/02 30/6/2010 30/6/2010 Giảm tài sản máy phát điện Doosan 125KVA cấpcho XN1 300 000 000 162/2010/QĐ v
GTS05/01 25/5/2010 25/5/2010
Hạch toán giảm máy chồn đầu và tiện ren số 01
cấp cho XN1 286 996 909 126/2010/QĐ v
GTS05/02 25/5/2010 25/5/2010
Hạch toán giảm 01 máy chồn đầu và tiện ren số
02 cấp cho XN1 286 996 909 126/2010/QĐ v
Kiểm tra giảm do thanh lý
HT12/88
31/12/201
0 31/12/2010 Hạch toán giảm tài sản nhà ăn 309 457 800 437/2010/QĐ (a)
HT12/88 31/12/2010 31/12/2010 Hạch toán giảm tài sản nhà ăn 61 891 552 437/2010.QĐ (a)
(1) :Đó kiểm tra tới thẩm quyền của người ký quyết định điều chuyển, thanh lý TSCĐ đứng với quy định của Hệ thống KSNB