2 Bạt dứa BATDUA m 300 1000 2600 780000
Cộng 21711810
Tổng số tiền(Viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu, bảy trăm mười một nghìn, tám trăm
mười đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: HĐGTGT số 00752287 ngày 02 /01/2011 Ngày 02 tháng 01 năm 2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn, sau khi kiểm nghiệm thủ kho ghi số lượng thực nhập vào phiếu nhập kho, thẻ kho và chuyển cho kế toán vật tư.
Kế toán nhận được phiếu nhập và hóa đơn, ghi đơn giá và thành tiền, đồng thời tiến hành ghi sổ.
Nợ TK 1521: 21,711,810 Nợ TK 1331: 2,171,181 Có TK 331: 23,882,991
TH3: Ngày 07/01/2011 Mua Cát vàng của công ty TNHH Thiên Hà Thủy theo
Hóa đơn GTGT số 001254 là 150m3, cơng ty làm thủ tục nhập kho số vật liệu này và phát hiện thiếu 10 m3, thủ kho đã cho nhập theo số thực nhận, tỷ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển là 1%, số hao hụt cịn lại cơng ty chưa phát hiện được nguyên nhân.Tiền hàng chưa thanh toán
Thủ kho căn cứ vào kết quả kiểm nghiệm của ban kiểm nghiệm cho nhập kho số thực tế ,viết số lượng nhận xét vào biên bản và phiếu nhập kho,chuyển chứng từ cho kế toán
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: RV- 11B
Liên 2: Giao khách hàng Số: 001254 Ngày 07 tháng 01 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thiên Hà Thủy Mã số thuế: 0700316087
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ CUỐI KHÓAĐịa chỉ: Tổ 7, Phường Hai Bà Trưng, Phủ Lý, Hà Nam Địa chỉ: Tổ 7, Phường Hai Bà Trưng, Phủ Lý, Hà Nam
Số tài khoản: 15110000156205 Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn An
Tên đơn vị: Cơng ty CP Cơ khí Vận Tải 1-5 Mã số thuế: 0101442477
Địa chỉ: số 6,lô số 2, KĐT Đại Kim- Định Công, Phường Đại Kim, Hà Nội Hình thức thanh tốn: CK Số tài khoản: 711A14367795 NH Công Thương VN
Số TT Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Cát vàng M3 150 185000 27750000
Cộng tiền hàng: 27750000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2775000
Tổng cộng tiền thanh toán:30525000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu, năm trăm hai mươi lăm nghìn đồng.
Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công ty CP Cơ Khí Vận Tải 1-5 Bộ phận: KTT2
Mẫu số: 03-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Ngày 07 tháng 01năm 2011
Số: 13
Căn cứ hóa đơn GTGT số 001254 ngày 07/01/2011 của Cơng ty TNHH Thiên Hà Thủy Ban kiểm nghiệm gồm:
BàNguyễn thị Cảnh Chức vụ :Thủ kho Đại diện: Trưởng ban Bà Nguyễn thị Nguyệt Chức vụ :Kế tốn vật tư Đại diện: Ủy viên
Ơng Nguyễn Văn An Chức vụ :Cán bộ cung ứng vật tư Đại diện: Ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại:
Số TT Tên ,nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Mã số Phươn g thức kiểm nghiệ m Đơn vị tính lượngSố theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số lượng đúng quy cách phẩm chất Số lượng không đúng quy cách phẩm chất A B C D E 1 2 3 F 1 Cát vàng CATVANG cân M3 150 145 0
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm:Vật liệu đã được kiểm nghiệm đúng quy cách phẩm chất , không đủ số lượng theo yêu cầu và hóa đơn.Nhập kho theo số thực nhận. Biên bản được lập vào 14h cùng ngày.
Đại diện kỹ thuật
(ký, họ tên) (ký, họ tên)Thủ kho Trưởng ban(ký, họ tên)
Đơn vị: Cơng ty CP Cơ Khí Vận Tải 1-5
Bộ phận: KTT1 (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ-BTC ngàyMẫu số 01- VT 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Nợ TK 1521 Số:13 Có TK 331 Họ và tên người giao: Trần Hải Đăng
Theo hóa đơn GTGT số 001254 ngày 07 tháng 01 năm 2011 của: Công ty CP XD & DV Vạn Xuân
Nhập tại kho: KTT1
Số
TT Tên vật tư Ký hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thànhtiền Chứng Thực
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ CUỐI KHÓA
từ nhập
1 Cát vàng CATVANG M3 150 145 185000 27102500
Cộng 27102500
Tổng số tiền(Viết bằng chữ): Hai mươi bảy triệu, một trăm lẻ hai nghìn, năm trăm đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: HĐGTGT số 001254 ngày 07 /01/2011
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Người lập phiếu
(Ký, họ tên) Người giao hàng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Thủ kho Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Kế tốn căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập kho, tính tỷ lệ hao hụt cho phép và ghi đơn giá, thành tiền vào phiếu nhập, đồng thời ghi sổ kế toán ngày 07/01/2011 Tỷ lệ hao hụt cho phép khi vận chuyển: 1%*150=1.5 M3
Trị giá vốn thực tế nhập kho của Cát vàng : =145*185000+1.5*185000=27102500
Thuế GTGT được khấu trừ: 27102500*10%= 2710250 Hao hụt bao gồm thuế GTGT chưa rõ nguyên nhân: 30525000- (27102250+2710250)= 712250 Kế toán định khoản: Nợ TK 1521: 27,102,500 Nợ TK 1331: 2,710,250 Nợ TK 1381: 712,250 Có TK 331: 30,525,000
TH4 : Ngày 31/01/2011 trung tâm chí phí số 1 bàn giao lại 25 tấm gỗ xẻ xây dựng
do sử dụng không hết của lần mua ngày 15/01/2011 đưa và sử dụng ngay. Thủ kho đã kiểm tra và ghi số lượng thực nhập vào phiếu nhập kho chuyển cho kế tốn.
Đơn vị: Cơng ty CP Cơ Khí Vận Tải 1-5 Bộ phận: KTT1
Mẫu số 01- VT
(Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Nợ TK 1521 Số: 46 Có TK 621 Họ và tên người giao: Hoàng Văn Nam
Theo hóa đơn GTGT số 002345 ngày 28 tháng 01 năm 2011 của: Công ty TNHH Sống Thật
Nhập tại kho: KTT1 (Do sử dụng thi công không hết)
Số TT
Tên vật tư Ký hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá
Thành tiền
CT TN