Đơn vị: Công ty Cổ phần Điều khiển tự động DKT
Địa chỉ: 27/7 Yên Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 25
Ngày 26 tháng 10 năm 2009
ĐVT:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú
Nợ Có A B C 1 D Máy tính để bàn HP 131 511 51.000.000 TGTGT đầu ra 131 3331 5.100.000 Tổng cộng 56.100.000
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty Cổ phần Điều khiển tự động DKT
Địa chỉ: 27/7 Yên Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO Số 1128
Ngày 28 tháng 10 năm 2009 Nợ:632
Có:156
Họ tên người nhận hàng:Trần Duy Sáng Địa chỉ (bộ phận) Công ty Nam Á
Lý do xuấ kho: .Máy tính để bàn Sam Sung Xuất tại kho : Ngọc Khánh
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất, vật tư (sản phẩm, hàng hố) Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền u
cầu Thựcxuất
01 Máy tính để bàn Sam Sung
Chiếc 15 6.700.000 100.500.000
Bùi Thanh Hương – Lớp KT3 – LTTCĐH – K1 Chuyên đề tôt nghiệp
Mẫu số 02-VT QĐ: 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
Cộng 100.500.000
Cộng thành tiền (bằng chữ) : Một trăm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./. Xuất ngày 28 tháng 10 năm 2009
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN (GTGT) Mã số 01 GTKT-3LL
Liên3: Dùng để thanh toán) DE/00B
Ngày 28 tháng 10 năm 2009 No:96723
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Điều khiển tự động DKT Địa chỉ: 27/7 Yên Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội
Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng: Trần Duy Sáng Tên đơn vị: Công ty Nam Á
Địa chỉ: Số tài khoản:
Hình thức thanh tốn: trả chậm
S T T
Tên hàng hố,
dịch vụ Đơn vịtính lượngSố Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 =1x2
01 Máy tính để bàn Sam Sung
Tổng 117.000.000
Thuế suất: 10%
Tiền thuế 11.700.000
Tổng tiền thanh toán 128.700.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi tám triệu bảy trăm trăm đồng chẵn./..
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Căn cứ vào hoá đơn GTGT xác định doanh thu của hàng tiêu thụ. Sau đó lập chứng từ ghi sổ.
BIỂU SỐ 11:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Điều khiển tự động DKT
Địa chỉ: 27/7 Yên Hoà - Cầu Giấy - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 30
Ngày 28 tháng 10 năm 2009
ĐVT:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú
Nợ Có A B C 1 D Máy tính để bàn Sam Sung 131 511 117.000.000 TGTGT đầu ra 131 3331 11.700.000 Tổng cộng 128.700.000
Bùi Thanh Hương – Lớp KT3 – LTTCĐH – K1 Chuyên đề tôt nghiệp
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường hợp khách hàng thanh toán theo phương thức trả chậm hoặc thanh toán bằng séc hoá đơn (GTGT) được chuyển cho kế toán tiêu thụ, kế toán tiêu thụ lập sổ chi tiết cho từng loại hàng hoá bán ra và sổ chi tiết thanh tốn với người mua để theo dõi tình hình thanh tốn của khách hàng.
Tổng hợp doanh thu bán hàng trong kỳ
Cuối kỳ từ các chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng tứ ghi sổ kế toán váo sổ cái TK 511, Sổ cái TK được ghi theo trình tự thời gian phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, từ các sổ, thẻ chi tiết hàng ngày kế toán lên sổ tổng hợp xuất bán hàng hoá,sổ chi tiết doanh thu bán hàng.
Việc theo dõi tình hình thanh tốn của khách hàng với công ty là rất quan trọng. Kế tốn ln phải nắm rõ được các khoản nợ phải thu của từng khách hàng, cơng ty theo dõi tình hình thanh tốn với người mua trên sổ công nợ (Hay sổ chi tiết thanh toán với người mua). Sổ này được mở cho từng khách hàng trên hoá đơn GTGT và phiếu thu. Mỗi khách hàng được mở trên một sổ hoặc một trang sổ.
Công ty cổ phần Điều khiển tự động DKT là đơn vị kinh doanh các loại mặt hàng điện tử viễn thông nên giá trị của hàng hoá tương đối lớn. Hiện nay, Công ty đang áp dụng rất nhiều phương thức thanh tốn trong đó phương thức bán trả chậm chiếm một phần rất lớn trong Công ty.
Sau khi thực hiện việc ghi sổ doanh thu, kế toán lập bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra kèm theo các hoá đơn GTGT để chuyển cho kế tốn cơng nợ để theo dõi chi tiết tình hình thanh tốn của người mua được mở cho từng đối tượng khách hàng.
Cuối tháng căn cứ vào sổ chứng từ ghi sổ, để vào sổ cái TK 131 - Phải thu khách.
Trong tháng 10 tại cơng ty phát sinh tình hình thanh tốn của khách hàng đối với cơng ty được kế tốn ghi lên sổ chi tiết TK131.
Bùi Thanh Hương – Lớp KT3 – LTTCĐH – K1 Chuyên đề tôt nghiệp
BIỂU SỐ 13:
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tháng 10 năm 2009
Tài khoản sử dụng: TK131
Đối tượng thanh tốn: Cơng ty Cổ phần xây dựng DIA
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải Số tiền
Ghi chú Số Ngày Nợ Có Dư đầu tháng 18.970.000 02 1/10 Máy vi tính sách tay Sam Sung 33.660.000 30/10 Khách hàng trả tiền 33.660.000 Tổng phát sinh … … Dư cuối tháng 18.970.000
Người lập Kế toán trưởng