Ngày 20 thỏng 02 năm 2005 cụng ty chớnh thức đi vào hoạt động với cơ sở vật chất kinh doanh tự lực, cơ sở kinh doanh, thiết bị cụng cụ dụng cụ, tài sản mua sắm hoàn toàn mới phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất, kinh doanh thực tế của doanh nghiệp. Với cơ sở vật chất ban đầu cũn thiếu thốn, đội ngũ cụng nhõn chưa cú kinh nghiệm chỉ khoảng 30 người, nhà xưởng cũn hạn chế, những yếu tố này đó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả sản xuất của cụng ty.
Sau hơn một năm đi vào hoạt động cho đến nay Cụng ty TNHH Sinh Hoỏ Cụng Nghệ Mới đó cú nhiều thay đổi. Cơ sở vật chất đó được đầu tư xõy dựng khang trang với dõy chuyền sản xuất kinh doanh hiện đại. Đội ngũ nhõn viờn được đào tạo về chuyờn mụn nghiệp vụ, làm việc cú quy trỡnh năng suất. Chất lượng phục vụ khỏch hàng được chu đỏo, uy tớn, hỡnh ảnh của cụng ty ngày được mở rộng cho đến ngày nay. Và cụng ty đang cú kế hoạch sẽ đầu tư và mở rộng quy mụ sản xuất hơn nữa.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty
2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của cụng ty * Chức năng:. * Chức năng:.
Cụng ty TNHH Sinh Hoỏ Cụng Nghệ Mới cú chức năng sản xuất kinh doanh cỏc mặt hàng sau:
-Sản xuất nước tẩy bồn cầu. -Sản xuất nước rửa chộn, bỏt.
Khoa Kinh tế
- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đỳng cỏc nghành nghề đó đăng ký.
- Lập sổ kế toỏn, ghi chộp sổ sỏch kế toỏn, hoỏ đơn, chứng từ và lập bỏo cỏo trung thực, chớnh sỏch theo đỳng quy định của nhà nước.
- Tuõn thủ quy định của phỏp luật về quốc phũng, an ninh, trật tự xó hội. - Đăng ký thuế, nộp thuế và thực hiện cỏc nghĩa vụ khỏc theo quy định.
- Định kỳ bỏo cỏo chớnh xỏc, đầy đủ cỏc thụng tin về doanh nghiệp và tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp với cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Ưu tiờn sử dụng lao động trong nước, đặc biệt là những lao động thuộc diện chớnh sỏch, khú khăn. Đảm bảo quyền lợi,lợi ớch của người lao động theo quy định của phỏp luật về lao động. Tụn trọng quyền của tổ chức cụng đoàn theo phỏp luật về cụng đồn.
- Tũn thủ quy định của phỏp luật về quốc phũng, an ninh, trật tự, an tồn xó hội. Bảo vệ mụi trường,tài nguyờn và thực hiện cỏc nghĩa vụ khỏc theo quy định của phỏp luật.
2.1.2.2 Cơ cấu bộ mỏy quản lý của đơn vị .
Khi tiến hành sản xuất kinh doanh để thớch ứng với nền kinh tế thị trường, để quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cú hiệu quả, trước hết bộ mỏy quản lý của cụng ty phải được thiết lập vững chắc và cú quy mụ phự hợp. Bộ mỏy của cụng ty gọn nhẹ, nhạy bộn, cỏc bộ phận trong cơ cấu, tổ chức cụng ty phải cú mối liờn hệ mật thiết với nhau, đảm bảo được tớnh đồng bộ của toàn hệ thống, đõy cũng được coi là một nền tảng để cụng ty ngày một phỏt triển.Bộ mỏy quản lý của cụng ty được tổ chức theo loại hỡnh kết cấu như sau:
Khoa Kinh tế
Sơ đồ về cơ cấu bộ mỏy quản lý của cụng ty
- Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của cỏc phũng ban:
Giỏm Đốc:Là đại diện phỏp nhõn của doanh nghiệp, cú quyền điều hành
cao nhất trong cụng ty. Giỏm đốc phụ trỏch chung và trực tiếp một số phũng ban theo sự phõn cụng, là chủ tài khoản của cụng ty cú tư cỏch phỏp nhõn tại ngõn hàng.
Giỏm đốc cũn chịu trỏch nhiệm vốn,đất đai và nguồn lực khỏc để quản lý theo mục tiờu xõy dựng. Xõy dựng chiến lược phỏt triển dài hạn hàng năm của cụng ty, đề ỏn tổ chức quản lý doanh nghiệp,quy hoạch và đào tạo lao động, phương ỏn kinh doanh và định mức kinh tế kỹ thuật.
Phũng kế hoạch cung ứng vật tư, hàng hoỏ:
- Xõy dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn và phỏt triển của cụng ty. - Xõy dựng phương ỏn liờn kết, dự ỏn đầu tư của cụng ty.
- Xõy dựng kế hoạch sản xuất, định mức tiờu hao NVL và nhiờu liệu, lao động. - Kiểm tra mẫu mó, quy cỏch, chất lượng sản phẩm.
Phũng tài vụ- kế toỏn:
- Trỏch nhiệm bảo toàn vốn sản xuất kinh doanh của cụng ty. Tổ chức hành chớnh Kế toỏn tài vụ Kế hoạch vật tư Giỏm Đốc Phõn xưởng sản xuất Phũng kỹ thuật Phũng Marketting Phũng bảo vệ
Khoa Kinh tế
- Theo dừi quản lý tài chớnh của cụng ty.
- Xõy dựng kế hoạch tài chớnh và hạch toỏn kết quả sản xuất kinh doanh. - Chỉ đạo hệ thống tài vụ của cụng ty.
- Tổng hợp phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh kế toỏn của cụng ty, Bỏo cỏo lờn lónh đoạ của cụng ty, cỏc ban nghành cú liờn quan để chỉ đạo kịp thời, đảm bảo sản xuất kinh doanh đạt kết quả tốt.
Phũng tổ chức hành chớnh:
- Giỳp giỏm đốc sắp xếp tổ chức cỏc bộ phận,cỏc phõn xưởng, tổ đội sản xuất. - Thực hịờn chớnh sỏch của đảng và nhà nước về cụng tỏc tuyển dụng lao động(chế độ tiền lương, thưởng, phạt, tuyờn truyền cụng tỏc trong phạm vi cụng ty).
- Cựng cụng đoàn giỳp giỏm đốc làm tốt cụng tỏc thi đua tuyờn truyền chớnh sỏch của đảng và nhà nước.
- Thực hiện cụng tỏc hành chớnh quản trị và hoạt động cơ quan văn phũng cụng ty.
Phũng Marketting: Giỳp giỏm đốc tỡm hiểu thị trường, những nhu cầu thị
hiếu cuả người tiờu dựng, giỳp doanh nghiệp giới thiệu và tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp mỡnh.
Phũng kỹ thuật:tham mưu cho giỏm đốc về cụng tỏc như
- Tiến bộ khoa học, kỹ thuật.
- Quản lý quy trỡnh kỹ thuật và quy trỡnh cụng nghệ sản xuất. - Nghiờn cứu cỏc mặt hàng mới, mẫu mó bao bỡ.
- Giải quyết cỏc sự cố mỏy múc, cụng nghệ sản xuất. - Tham gia đào tạo cụng nhõn và kỹ thuật an toàn.
Phõn xưởng sản xuất: thực hiện tốt cụng việc sản xuất được giao và chấp hànhđỳng nội quy của doanh nghiệp đề ra.
Ban bảo vệ: Bảo vệ đảm bảo an ninh trật tự cho toàn cụng ty và cú nhiệm vụ chụng coi cỏc tài sản của cụng ty.
Khoa Kinh tế
2.1.2.3. Đặc điểm quy trỡnh cụng nghệ sản xuất
- Sơ đồ quy trỡnh sản xuất nước tẩy rửa:
- Sơ đồ quy trỡnh sản xuất nước rửa chộn:Quy trỡnh này diễn ra phức tạp hơn. (quy trỡnh 3D).
2.1.2.4. Tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất của cụng ty:
Ta cú thể biết tỡnh hỡnh sản xuất của cụng ty qua cỏc chỉ tiờu sau đõy: Đơn vị tớnh: nghỡn đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng doanh thu thuần 3.250.450 4.660.000 6.175.086
Tổng lợi nhuận 450.600 615.020 850.100
Phải nộp ngõn sỏch 90.563 103.650 145.687
Thu nhập bỡnh quõn/(người) 1.890 2.275 3.080 Từ bảng trờn ta thấy cỏc khoản doanh thu của doanh nghiệp đều tăng đều hàng năm, lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng. thu nhập bỡnh quõn đầu người năm sau đều cao hơn năm trước, điều này cho thấy sự cố gắng, phấn đấu của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn cụng ty trong việc sản xuất kinh doanh cú hiệu quả. Nguyờn liệu chớnh + Nước Nguyờn liệu phụ, hương liệu Đúng Chai Hoàn thiện Nguyờn liệu chớnh + Nước Nguyờn liệu phụ Nguyờn liệu chớnh Nguyờn liệu phụ Nguyờn liệu chớnh Đúng Chai Nguyờn liệu phụ, hương liệu, phụ gia Hoàn thiện
Khoa Kinh tế
2.1.3. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
2.1.3.1. Bộ mỏy tổ chức kế toỏn:
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty được tổ chức theo mụ hỡnh kế toỏn tập trung, toàn bộ cụng tỏc kế toỏn được tiến hành tập trung tại phũng kế toỏn. Kế toỏn viờn chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toỏn trưởng.
Phũng kế toỏn của cụng ty bao gồm: Kế toỏn trưởng, kế toỏn kho, kế toỏn lương và kế toỏn thanh toỏn.
Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn:
* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toỏn trưởng:Cú nhiệm vụ giỳp giỏm đốc cụng ty chỉ đạo toàn bộ cụng tỏc
kế toỏn.Hàng thỏng, quý tiến hành cụng tỏc tớnh giỏ thành và tổng hợp thụng tin tài chớnh kế toỏn phục vụ cho yờu cầu của giỏm đốc và cỏc phũng ban liờn quan. Chịu trỏch nhiệm với cơ quan liờn quan, đồng thời phụ trỏch cụng tỏc tổ chức hoạt động tài chớnh từ khõu huy động vốn và sử dụng vốn cú hiệu quả. - Kế toỏn bỏn hàng và thanh toỏn:Theo dừi chặt chẽ tỡnh hỡnh tiờu thụ và thanh toỏn cỏc khoản nợ.Theo dừi sự biến động và số hiện cũn của từng loại tiền mặt,tiền gửu ngõn hàng qua tài khoản của doanh nghiệp tại ngõn hàng.
- Kế toỏn lương: Theo dừi tớnh toỏn tiền lương và cỏc khoản bảo hiểm cho cỏn
bộ, cụng nhõn cụng ty. Kế toỏn trưởng Kế toỏn lương Kế toỏn kho Kế toỏn bỏn hàng và thanh toỏn
Khoa Kinh tế
- Kế toỏn kho: Cú nhiệm vụ thu thập xử lý kiểm tra cỏc thụng tin liờn quan đến
quỏ trỡnh nhập,xuất nguyờn vật liệu,cụng cụ dụng cụ trong quỏ trỡnh sản xuất của cụng ty.
2.1.3.2. Hỡnh thức kế toỏn
Hỡnh thức kế toỏn là hệ thống sổ sỏch kế toỏn được sử dụng để ghi chộp, hệ thống hoỏ và sử dụng số liệu từ cỏc chứng từ kế toỏn theo một trỡnh tự và ghi chộp nhất định. Vận dụng hỡnh thức kế toỏn phự hợp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, quản lý và đảm bảo thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toỏn.
Hiện nay bộ phận kế toỏn của cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ chi tiết Sổ đăng ký CTGS Sổ quỹ
Bỏo cỏo tài chớnh Chứng từ kế toỏn Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng
Khoa Kinh tế Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày
: Ghi đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối thỏng
Trỡnh tự và phương phỏp ghi sổ:
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đó kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp phỏp, kế toỏn tiến hành phõn loại và ghi sổ. Đối với những chứng từ cần hạch toỏn chi tiết (Phiếu nhập, phiếu xuất) kế toỏn vật liệu ghi vào sổ chi tiết vật tư. Đối với những chứng từ liờn quan đến việc thanh toỏn kế toỏn thanh toỏn ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết cú liờn quan..
- Kế toỏn căn cứ vào số liệu ở cỏc bảng kờ và cỏc chứng từ liờn quan định kỳ 10 ngày kế toỏn lập chứng từ ghi sổ một lần.Cỏc chứng từ ghi sổ được đỏnh số thứ tự trong kỳ kế toỏn (thỏng) và bắt đầu từ đầu thỏng.Từ cỏc chứng từ ghi sổ cuối thỏng kế toỏn vào sổ dăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi cỏc tài khoản.
- Cuối thỏng (quý) kế toỏn phải khoỏ sổ tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tớnh tổng số phỏt sinh Nợ, tổng số phỏt sinh Cú và số dư của tài khoản trờn sổ cỏi. Căn cứ vào sổ cỏi lập bảng cõn đối tài khoản.
- Cuối thỏng (quý) phải tổng hợp số liệu, khoỏ sổ và thẻ kế toỏn chi tiết rồi lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết.
- Sau khi đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được sử dụng để lập bỏo cỏo kế toỏn.
2.1.4. Đặc điểm vận dụng về chế độ, hỡnh thức, sổ sỏch, tài khoản tại cụng ty.
* Chế độ kế toỏn ỏp dụng:
Doanh nghiệp ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng bộ tài chớnh.
Khoa Kinh tế
Niờn độ kế toỏn : Để tiện cho việc hạch toỏn kế toỏn cụng ty tớnh niờn độ kế toỏn theo năm tài chớnh, ngày bắt đầu một niờn độ kế toỏn mới là ngày 1/1 dương lịch và kết thỳc niờn độ là 31/12 của năm.
Phương phỏp tớnh thuế GTGT : Theo phương phỏp khấu trừ
Phương phỏp theo dừi vật tư : Phương phỏp kờ khai thường xuyờn
Giỏ vật tư, thành phẩm xuất kho được tớnh theo phương phỏp nhập trước- xuất trước.
Phương phỏp hạch toỏn ngoại tệ: Là phương phỏp tớnh theo tỷ giỏ thực tế
Phương phỏp xỏc định giỏ trị sản phẩm dở dang: Là đỏnh giỏ theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh
Phương phỏp tớnh khấu hao TSCĐ: Theo phương phỏp đường thẳng.
* Hệ thống chứng từ kế toỏn:
Hệ thống chứng từ mà cụng ty đang sử dụng bao gồm cỏc chứng từ theo biểu mẫu đó cú quy định chung của Bộ tài chớnh cụ thể như sau:
- Chứng từ về lao động tiền lương gồm cú: Bảng chấm cụng, bảng chấm cụng làm thờm giờ, bảng thanh toỏn tiền lương, bảng thanh toỏn tiền thưởng, bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương, bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội. - Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biờn bản kiểm nghiệm vật tư, cụng cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ.
- Chứng từ bỏn hàng: Hoỏ đơn GTGT, bảng thanh toỏn hàng đại lý, ký gửi. - Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, bảng kiểm kờ qũy, bảng kờ chi tiền. - Chứng từ về tài sản cố định: Biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành, biờn bản đỏnh giỏ lại tài sản cố định, bảng trớch và phõn bổ khấu hao TSCĐ.
Khoa Kinh tế
* Hệ thống tài khoản kế toỏn: Cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất
của Bộ tài chớnh ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC thỏng 3 năm 2006.
Cỏc tài khoản cụng ty sử dụng: - TK 1111 : Tiền Việt nam - TK 1112 : Tiền ngoại tệ
- TK 1121 : Tiền gửi ngõn hàng - Tiền Việt nam - TK 1122 : Tiền gửi ngõn hàng - Ngoại tệ - TK 131 : Phải thu khỏch hàng
- TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ - TK 141 : Tạm ứng
- TK 142 : Chi phớ trả trước ngắn hạn - TK 152 : Nguyờn liệu, vật liệu - TK 153 : Cụng cụ dụng cụ
- TK 154 Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang - TK 155 :Thành phẩm
- TK 157 : Hàng gửi đi bỏn
- TK 211 :Tài sản cố định hữu hỡnh - TK 214 : Hao mũn TSCĐ
- TK 241 : Xõy dựng cơ bản dở dang - TK 242 : Chi phớ trả trước dài hạn - TK 311 : Vay ngắn hạn
- TK 315 : Nợ dài hạn đến hạn trả - TK 331 : Phải trả cho người bỏn - TK 333 : Thuế GTGT đầu ra - TK 334 : Phải trả người lao động - TK 338 : Phải trả, phải nộp khỏc - TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh
Khoa Kinh tế
- TK 421 : Lợi nhuận chưa phõn phối
- TK 511 : Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ - TK 531 : Hàng bỏn bị trả lại
- TK 632 : Giỏ vốn hàng bỏn
- TK 621 : Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp - TK 622 : Chi phớ nhõn cụng trực tiếp - TK 627 : Chi phớ sản xuất chung - TK 641 : Chi phớ bỏn hàng
- TK 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp - TK 711 : Thu nhập khỏc
- TK 811 : Chi phớ khỏc
- TK 911 : Xỏc định kết quả kinh doanh
* Hệ thống sổ sỏch kế toỏn: Như đó trỡnh bày ở trờn doanh nghiệp ỏp dụng
hỡnh thức chứng từ ghi sổ, vỡ vậy hệ thống sổ sỏch bao gồm những sổ sau: + Chứng từ ghi sổ;
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; + Sổ cỏi;
+ Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.