2. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty
2.2. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty
2.2.4. Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn
* Bỏo cỏo tài chớnh
Cỏc bỏo cỏo tài chớnh được lập theo mẫu ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi bổ sung theo Thụng tư số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của BTC, mang tớnh bắt buộc, trừ bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh khụng bắt buộc, tuỳ theo yờu cầu quản lý hoặc yờu cầu của cụng ty cấp trờn. Việc lập bỏo cỏo tài chớnh được thực hiện vào cuối cỏc quớ. Thực tế việc lập bỏo cỏo tài chớnh tại Cụng ty thường sớm hơn hoặc muộn hơn
Khoỏ sổ kết chuyển kỳ sau In tài liệu và lưu giữ
Nhập chứng từ
Mỏy thực hiện in cỏc sổ sỏch liờn quan : - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cỏi, sổ chi tiết - Bảng cõn đối tài khoản - Bỏo cỏo tài chớnh, thuế
Nghiệp vụ phỏt sinh
Mai Linh để hoàn thành bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất. Riờng bỏo cỏo quản trị khụng phải nộp mà lưu giữ nội bộ tại Cụng ty. Cụng ty ỏp dụng cỏc qui định về lập bỏo cỏo tài chớnh: hỡnh thức, mẫu loại, thời điểm lập, thời hạn lập và nội dung cụng khai. Việc cụng khai bỏo cỏo tài chớnh do cụng ty cấp trờn quyết định sau khi tiến hành hợp nhất bỏo cỏo tài chớnh của cỏc thành viờn.
Hiện nay Cụng ty cơ khớ đang sử dụng cỏc loại bỏo cỏo là: - Bảng cõn đối kế toỏn
- Bỏo cỏo kết quả kinh doanh
- Bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Định kỳ, khi cụng việc lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh phải tiến hành, cỏc kế toỏn viờn phần hành lập cỏc bỏo cỏo tổng hợp chi tiết của phần hành và bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản do mỡnh phụ trỏch rồi giao lại cho kế toỏn tổng hợp, thụng qua việc xem xột, đối chiếu với sổ tổng hợp cỏc loại kế toỏn tổng hợp lờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Cỏc phỏt sinh sau ngày lập bỏo cỏo tài chớnh được nộp lờn cấp trờn được tớnh vào kỳ sau đối với bỏo cỏo tài chớnh tại thời điểm cuối kỳ. Cụng việc lập bỏo cỏo tài chớnh do kế toỏn tổng hợp đảm nhiệm với sự hỗ trợ của mỏy vi tớnh.
Thụng qua việc xem xột quy trỡnh lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh và bảng cõn đối kế toỏn chỳng ta cú thể thấy rừ hơn được mối quan hệ của cỏc phần hành kế toỏn trong việc lập cỏc bỏo cỏo này:
* Quy trỡnh lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh:
Phần 1- Lói, lỗ
- Căn cứ vào số liệu trờn bảng cõn đối số phỏt sinh của cỏc tài khoản từ loại 5 đến 9, cỏc bảng tổng hợp chi tiết( do cỏc phần hành thành phẩm tiờu thụ, chi phớ giỏ thành,… cung cấp), kế toỏn ghi vào cột “ Kỳ này”.
- Dựa trờn cơ sở số liệu của cột “ Kỳ này” của bỏo cỏo kỳ trớc để ghi vào cột “ Kỳ trước” của bỏo cỏo kỳ này.
- Từ số liệu của cột “ Kỳ này” và “ Kỳ trước” của bỏo cỏo kỳ này kế toỏn vào số liệu cột “ Luỹ kế từ đầu năm”.
Phần 2- Tỡnh hỡnh thực hiện với nhà nước
- Dựa trờn cơ sở số liệu của cột “ Số cũn phải nộp cuối kỳ” trong bỏo cỏo kỳ trước ghi vào cột “ Số cũn phải nộp đầu kỳ” của bỏo cỏo kỳ này.
- Căn cứ vào bảng cõn đối số phỏt sinh, cỏc bảng tổng hợp chi tiết, sổ cỏi sổ chi tiết TK 133, 333( do cỏc phần hành thành phẩm - tiờu thụ, chi phớ- giỏ thành, NVL, … cung cấp) kế toỏn ghi vào cột “ Số phải nộp đầu kỳ” của bỏo cỏo kỳ này.
- Căn cứ vào số liệu của cột “ Luỹ kế từ đầu năm” của bỏo cỏo kỳ trước, cột “ Số cũn phải nộp đầu kỳ” và “ Số phỏt sinh trong kỳ” của bỏo cỏo kỳ này kế toỏn tỡnh và ghi vào cột “ Luỹ kế từ đầu năm” của bỏo cỏo kỳ này. Sau đú tớnh ra cột “ Số cũn phải nộp cuối kỳ” của kỳ này.
Phần 3- Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bỏn nội địa:
- Căn cứ vào bảng cõn đối số phỏt sinh, cỏc bảng tổng hợp chi tiết, sổ cỏi sổ chi tiết TK 133, 333( do cỏc phần hành thành phẩm - tiờu thụ, chi phớ- giỏ thành, NVL, … cung cấp) kế toỏn ghi vào cột “ Kỳ này” của bỏo cỏo kỳ này.
- Căn cứ vào cột “ Luỹ kế từ đầu năm” của bỏo cỏo kỳ trước và “ Kỳ này” của bỏo cỏo kỳ này kế toỏn tớnh và ghi vào cột “ Luỹ kế từ đầu năm” của bỏo cỏo kỳ này.
* Bỏo cỏo quản trị:
Cỏc bỏo cỏo quản trị cung cấp thụng tin tài chớnh - kế toỏn phục vụ cho quản lý nội bộ của Cụng ty, gồm cú:
+ Bỏo cỏo tổng hợp doanh thu + Bỏo cỏo checker
+ Bỏo cỏo về số dư cụng nợ, chiết khấu thương mại + Bỏo cỏo về thu nhập của người lao động
Hàng thỏng, hoặc bất thường, theo yờu cầu của Hội đồng quản trị, kế toỏn tổng hợp cũng phải lập bỏo cỏo quản trị của Cụng ty để Hội đồng quản trị cú những quyết định phự hợp tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty.
Phần 2
THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN MAI LINH HÀ NỘI