PHIẾU NHẬP KHO.
Ngày 02/04/2011 Số : 129
Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH TM Quỳnh Anh Địa chỉ: P.489-D10- Quỳnh Lôi- Q. Hai Bà Trưng- Hà Nội Nhập tại kho : K1 STT Tên hàng hoá Đơn vị Số lượng Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 D 1 Khí gas hố lỏng Kg 77815 77815 23336 1815890840 2 Tổng cộng 1815890840 Ngày 02 tháng 04 năm 2011
Người lập phiếu Người giao Thủ kho
(Đã ký) (Đã ký)
* Kế toán hạch toán nhập hàng hoá vào phần mềm theo trình tự:
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
62
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS
Tổ 10 phường Tân Lập Thái Nguyên
Mẫu số 01-VT (Ban hàng theo QĐ số 48/QĐ-BTC-14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Nợ TK:156 Có TK: 331
Từ màn hình chức năng của phần mềm kế toán Misa chọn phân hệ nghiệp vụ -> Mua hàng -> Hoá đơn mua hàng
Tiến hành cập nhập chứng từ: Ô tên: Nhập 28 nhấn enter
Ơ nhà cung cấp, ơ địa chỉ, ơ mã số thuế : phần mềm tự hiển thị Ơ ngày : Nhập ngày của hố đơn , ngày 02/04/2011
Ô số : Phần mềm tự hiển thị
Ô số hố đơn: Nhập số hố đơn : 166 Ơ kí hiệu hố đơn: Nhập QA/10P
Ô mã hàng: Nhập 01 ( có thể nhấn F3 và tìm trong danh mục hàng hố) Ơ diễn giải: Phần mềm tự hiển thị tương ứng với mã hàng 01 là khí gas hố lỏng LPG
Ơ mã kho: Nhập K1 ( kho 1)
Ô TK: phần mềm tự hiển thị là TK 156 Ô tài khoản đối ứng: Nhập TK 331 Ô số lượng: nhập số lượng 77815 Ô đơn giá: nhập đơn giá 23336 Ơ thành tiền : máy tính tự hiển thị
Hoàn thành nghiệp vụ nhấn Cất (Ctrl+S) để lưu chứng từ. Trình tự màn hình như sau :
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Ví dụ 2: Ngày 16/03/2011 Cơng ty mua hàng của Cơng ty CPTM Mỹ Anh
theo hố đơn số 62611/RU/2010B, 2 bếp gas PAB đơn giá: 863000đ/c, 40 bếp gas du lịch Namilux NA- 161PF đơn giá: 60000đ/c, 4 bếp gas RV- 6Slim đơn SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
giá: 793000đ/c, 4 bếp gas Rinai RVB -2Gi đơn giá: 1414000đ/c, 10 bếp gas namilux NA-619 ASM đơn giá: 136000đ/c, phiếu nhập kho ngày 16/3/2011 của công ty
Căn cứ vào hoá đơn GTGT (liên 2 của người bán) và phiếu nhập kho của công ty (mẫu tương tự như phần trên) kế tốn tiến hành kiểm tra, tính trị giá hàng nhập kho và hạch toán vào phần mềm (tương tự điền các thông tin và thông tin chi tiết về nghiệp vụ như trên đã trình bày) ta sẽ có màn hình nghiệp vụ sau
Do thiết lập từ ban đầu khi thêm danh mục hàng hoá phần thuế GTGT của hàng hoá đã được đăng ký là đối tượng chiụ thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên khi hạch toán các nghiệp vụ nhập hàng hoá kế tốn khơng phải SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
nhập phần thuế. Thuế GTGT sẽ tự hiển thị sau khi nhập số lượng và đơn giá của hàng mua.
Kế toán nhập hàng hố của cơng ty không phát sinh khoản chiết khấu thương mại và hàng hoá đi đường kỳ trước, kỳ này về nhập kho.
Sau khi hoàn thành nghiệp vụ, phần mềm kế toán sẽ tự động lên các bảng kê mua hàng, nhật ký mua hàng, sổ chi tiết tài khoản, sổ cái các tài khoản. Tuỳ theo yêu cầu quản trị mà kế toán in các sổ như sau
** Từ phân hệ chức năng chọn báo cáo -> Mua hàng-> bảng kê mua hàng. Tại hộp bảng kê mua hàng, hiện hộp tham số và chọn tham số và nhấn xem
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
** Từ phân hệ màn hình chức năng chọn Báo cáo -> Mua hàng -> Nhật ký mua hàng. Tại hộp nhật ký mua hàng hiện hộp tham số ( điền tham số cần xem báo cáo) và nhấn xem .
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
** Từ phân hệ chức năng chọn báo cáo -> sổ cái -> sổ chi tiết tài khoản. Tại hộp sổ chi tiết tài khoản nhấn hiện hộp tham số, nhấn xem. Hộp tham số báo cáo hiện hên điền tham số muốn xem : kì báo cáo, TK và nhấn thực hiện
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
CÔNG TY CP TM VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS Mẫu số S20-DNN
Tổ 10- Phường Tân Lập- TP Thái Nguyên (Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 30/04/2011 TK 156- HÀNG HÓA NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số phát sinh Số dư SH NTGS Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 7.000.412.67 3 01/01/201 1 01/01/201 1 Khí gas hóa lỏng 632 67.537.501 6.932.875.17 2 4.824.107 6.928.051.06 5 6.030.134 6.922.020.93 1 4.341.696 6.917.679.23 5 6.753.750 6.910.925.48 5 4.824.107 6.906.101.37 8 SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21-05 71
4 …. . …………………… … ……. …… Cộng phát sinh 7.204.215 6.673.360.79 4 Số dư cuối kỳ 6.680.565.00 9
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
** Để theo dõi chi tiết cơng nợ với người bán, kế tốn cịn in sổ chi tiết với người bán, chi tiết đến từng nhà cung cấp. Trình tự như sau : Từ phân hệ chức năng, chọn báo cáo-> Mua hàng-> chi tiết công nợ phải trả, hiện hộp tham số, nhấn xem. Tại hộp tham số báo cáo, chọn các tham số: Từ ngày….Đến ngày…, Tên nhà cung cấp, TK 331, ấn thực hiện
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS Tổ 10- Phường Tân Lập- TP Thái Ngun
(TRÍCH) CHI TIẾT CƠNG NỢ PHẢI TRẢ Từ ngày 1/4/2011 đến ngày 30/4/2011
Mã nhà cung cấp :28 Tên nhà cung cấp: Công ty TNHH TM Quỳnh Anh
Ngày S
ố
Loại Diễn giải TK Phải trả PS nợ PS có Số dư Số dư đầu kỳ 502.487.293 01/04/2011 Ch.từ chung Vay NH trả Người bán (NHCT) 356.000.000 146.487.293 02/04/2011 HĐMH Cty TNHH TM Quỳnh Anh 1.997.479.924 345.967.217 04/04/2011 Ch.từ chung Vay NH trả người bán (NHCT) 370.000.000 (24.032.783) Cộng 726.123.000 1.997.479.924
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
** Cuối kỳ kết toán tiến hành in sổ cái các tài khoản. Trình tự như sau: Từ phân hệ chức năng, chọn báo cáo-> sổ cái-> sổ cái tài khoản dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ- >nhấn hiện hộp tham số-> nhấn xem. Tại hộp tham số báo cáo điền các thơng tin: kì báo cáo, từ ngày đến ngày, TK 156, 331 và nhấn thực hiện
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS Tổ 10- Phường Tân Lập-TP Thái Nguyên
Mẫu S02-DNN
(TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 156 Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC Từ ngày 01/03/2011 đến ngày 31/03/2011 ngày 14/09/2010 của bộ trưởng BTC
NTGS CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có Số dư 4573673574 ……………………….. Số phát sinh trong tháng 3 10/3/2011 102 Mua khí gas 331 112538657 102 Bán khí gas 131 53373710 20/3/2011 245 Mua khí gas 331 3989765438 245 Bán bếp và phụ kiện 1111 25968324 Bán khí gas 131 40536746 …………………………………. Cộng phát sinh tháng 3 10826616692 10342571756
Sơ dư cuối kỳ 5057718510
Ngày 31 tháng 03 năm 2011
CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS Tổ 10- Phường Tân Lập-TP Thái Nguyên
Mẫu S02-DNN
(TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC Tháng 2 Năm 2011 ngày 14/09/2010 của bộ trưởng BTC
NTGS CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư năm 1413885456 Số phát sinh trong tháng 11 ……………..
20/2/2011 96 Mua Bếp gas và phụ kiện chưa TT 156 236804800
96 Mua HH chưa trả tiền 156 1672451424
28/2/2011
1
00 Vỏ chai 12kg 153 129200000
Mua khí gas 156 2843310068
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 297251007
……………………. Cộng phát sinh tháng 2 Luỹ kế phát sinh từ đầu năm
Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.6.3. Kế toán tổng hợp xuất hàng hoá
Kế tốn xuất hàng hố tại cơng ty Cổ phần thương mại và phát triển Thăng Long Gas chủ yếu là xuất bán thể hiện thơng qua kế tốn Giá vốn hàng bán, Kế tốn Doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu.
2.6.3.1.Kế toán giá vốn hàng bán
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, đơn giá xuất kho theo phương pháp bình quân liên hồn.
Kế tốn sử dụng TK 632- Giá vốn hàng bán để phản ánh giá trị của hàng xuất bán
Tính giá hàng xuất bán theo cơng thức trong phần 2.2.2. Đánh giá hàng hố Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho, ghi nhận giá vốn vào phần mềm
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 22/2/2011 xuất bán cho cửa hàng gas
Phương Hiếu 720 kg, đơn giá xuất 21550đ/kg ( chưa VAT) Phiếu xuất kho có dạng:
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Biểu 2.11: Phiếu xuất kho( Nguồn Thăng Long Gas )
PHIẾU XUẤT KHO.
Ngày 22 tháng 02 năm 2011 Số : 5656
Họ và tên người nhận hàng: Cửa hàng gas Phương Hiếu Địa chỉ: Đại từ Thái Nguyên
Xuất tại kho : K1
S TT
Tên hàng hoá Đơ
n vị Số lượng Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 D 1 Khí gas hoá lỏng (LPG) Kg 720 720 215 50 15516 000 Tổng cộng 1 mục hàng hoá
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu năm trăm mười sáu nghìn đồng chẵn% Ngày 22 tháng 02 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán hạch toán vào phần mềm:
- Từ phân hệ chức năng chọn Nghiệp vụ (Alt+V)-> Bán hàng-> Hoá đơn bán lẻ - Tiến hành cập nhật chứng từ:
Ô tên: Nhập DTPH
Ô địa chỉ, Ô mã số thuế, ơ đại diện : máy tính tự cập nhật Ơ ngày: Nhập ngày 22/2/2011
Ơ số: Máy tính tự cập nhật
Ơ kí hiệu hố đơn: Nhập AA/11P Ơ số hố đơn: nhập 1248
Ơ loại tiền, ơ tỷ giá, ơ TK thanh tốn: máy tính tự cập nhật
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Mẫu số 02-VT
(Ban hàng theo QĐ số 48/QĐ-BTC- 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS
Tổ 10 phường Tân Lập Thái Ngun
Nợ TK: 1111 Có TK: 5111
Ơ mã hàng: nhập 01
Ơ diễn giải: máy tính tự cập nhật tương ứng với mã hàng Ô mã kho : nhập K1
Ô số lượng : nhập 720 Ô đơn giá : nhập 21550
Ơ TK và Ơ thành tiền : máy tính tự động hiển thị
- Lưu chứng từ hồn thành : nhấn cất (Ctrl+S) ta có trình tự giao diện
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Đối với phần mềm kế tốn MISA, sau khi hồn thành nghiệp vụ xuất bán có phát sinh doanh thu hoặc khơng phát sinh doanh thu thì giá vốn sẽ tự động kết chuyển để lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản
Cuối tháng kế tốn trưởng tính giá trung bình cho tháng tiếp theo. Kế tốn hàng hố sẽ tiến hành thực hiện cập nhật giá xuất kho. Trình tự thực hiện : từ màn hình chức năng chọn Nghiệp vụ-> Quản lý kho-> Cập nhật giá xuất kho. Hộp cập nhật giá xuất kho xuất hiện, điền các thông tin : Khoảng thời gian, từ ngày…đến ngày, click vào tính giá tất cả các vật tư hàng hố và nhấn thực hiện
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào kế tốn có thể in sổ chi tiết TK 632, và sổ cái TK632 phục vụ công tác quản lý, trình tự như sau
** Từ màn hình chức năng chọn báo cáo-> sổ cái->sổ chi tiết tài khoản-> nhấn hiện hộp tham số và nhấn xem. Hộp tham số báo cáo hiện ra, tại đây điền các thông tin: kỳ báo cáo 01/03/2011 đến 31/03/2011, TK 632 và nhấn thực hiện. Ta có màn hình
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
** Từ màn hình chức năng chọn Báo cáo-> Sổ cái-> Sổ cái theo hình thức chứng từ ghi sổ-> nhấn hiện hộp tham số-> nhấn xem. Tại hộp tham số báo cáo, điền các tham số cần xem: kỳ báo cáo, TK632 và nhấn thực hiện
SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05
Biểu 2.12. Trích sổ cái tài khoản 632 (Nguồn Thăng Long Gas)
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS Tổ 10- Phường Tân Lập-TP Thái Nguyên
Mẫu S02-DNN
(TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC Tháng 2 Năm 2011 ngày 14/09/2010 của bộ trưởng BTC
NTGS CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư Số phát sinh trong tháng 2 ……… …………….. 20/2/2011 85 Bán khí gas hố lỏng 156 222632547 85 Bán khí gas hố lỏng 156 1527459800 28/2/2011 91 Bán bếp gas và phụ kiện 156 56000870 Bán khí gas 156 300125495 ……………………. Cộng phát sinh tháng 2 20796567759 20796567759 Số dư cuối Ngày 28 tháng 02 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.6.3.1. Kế toán doanh thu
- Cơng ty hạch tốn doanh thu hàng hố theo phương pháp khấu trừ thuế VAT nên doanh thu bán hàng là doanh thu chưa có thuế. Kế toán ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực VAS-14
- Tài khoản sử dụng : TK 5111, 111, 112, 131, 3331
- Chứng từ : phiếu thu , GBC của Ngân hàng, hố đơn GTGT… - Trình tự hạch tốn
a) Bán hàng chưa thu tiền, khách hàng chấp nhận thanh toán
- Chứng từ bao gồm : Phiếu xuất kho, Hố đơn bán hàng
Ví dụ: Hoá đơn bán hàng ngày 31/3/2011 số 2128/AA/11P, bán hàng cho Trường
Dân tộc nội trú tỉnh Thái Ngun khí gas hố lỏng số lượng: 360kg đơn giá: 24606.06đ/kg, số lượng: 45kg, đơn giá: 26525.24đ/kg. Tổng giá thanh toán 11057000đ, khách hàng chưa thanh toán. Phiếu xuất kho ngày 31/3/2011 xuất 405kg
Phiếu xuất kho có dạng:
PHIẾU XUẤT KHO.
Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Số : 5656
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Thuỳ Linh Địa chỉ: Tổ 7- Phường Tân Lập- Thành phố Thái Nguyên Xuất tại kho : K1
ST T
Tên hàng hoá Đơn vị Số lượng Thực
xuất
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 D
1 Khí gas hố lỏng (LPG) Kg 360 360 24606.06
2 Khí gas hố lỏng (LPG) kg 45 45 26525.24
Tổng cộng 2 mục hàng hoá 10015818
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười triệu khơng trăm mười lăm nghìn tám trăm mười tám đồng chẵn% Ngày 31 tháng 03 năm 2011 SV Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Lớp CQ45/21- 05 Mẫu số 02-VT (Ban hàng theo QĐ số 48/QĐ-BTC- 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN THĂNG LONG GAS
Tổ 10 phường Tân Lập Thái Nguyên
Nợ TK: 131 Có TK: 5111
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho
Biểu 2.13: Hố đơn bán hàng có dạng Nguồn Thăng Long Gas
HOÁ ĐƠN ( GTGT)
Liên 2(giao cho khách hàng) Ngày 22 tháng 02 năm 2011
Đơn vị bán hàng:Công ty CP thương mại& phát triển Thăng Long Gas Địa chỉ : Tổ 10- Phường Tân Lập- Thành phố Thái Nguyên- Thái Nguyên Số tài khoản :……………….
Điện thoại:…………………. MST : 4600378778 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Thuỳ Linh
Đơn vị : Trường phổ thông dân tộc nội trú Thái Nguyên Địa chỉ : Tổ 7- Phường Tân Lập- TP Thái Nguyên
Số tài khoản: ………………………………..
Hình thức thanh tốn : …………….. MS : ……………..
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT SL ĐG Thành tiền