2.2.4 .Thực trạng quản trị vốn bằng tiền của công ty
2.2.7 Hiệu suất sử dụng VLĐ của công ty
Bảng 2.12.Hiệu suất sử dụng VLĐ của công ty Chỉ tiêu đvt Năm 2015 Năm 2015 Năm
2015 So sánh Giá trị Tỷ lệ Vốn lưu động bình quân tr đồng 18,030.49 16,359.17 8,243.97 1,671.33 10.22% DDT BH&CCDV tr đồng 32,095.76 29,749.55 26,696.70 2,346.21 7.89% Lợi nhuận trước
thuế tr đồng 60.46 298.47 281.84 -238.01 -79.74% Lợi nhuận sau
thuế tr đồng 47.47 232.81 211.38 -185.34 -79.61% Số vòng quay vốn lưu động Lần 1.78 1.82 3.24 -0.04 -2.11% Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 202.24 197.96 111.17 4.28 2.16% Hàm lượng VLĐ Lần 0.56 0.55 0.31 0.01 2.16% Tỷ suất LNTT trên VLĐ bq % 0.34% 1.82% 3.42% -1.49% -81.62% Tỷ suất LNST trên VLĐ bq % 0.26% 1.42% 2.56% -1.16% -81.50%
(nguồn:báo cáo tài chính cơng ty năm 2014-2015)
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của DN năm 2015 đã có sự thay đổi và có giảm sút so với năm 2014.Cụ thể,Năm 2014 vòng quay VLĐ là 1.82 vòng; năm 2015 là 1.78 vòng; giảm 0.04 vòng (tương ứng 2.11%). Kỳ ln chuyển VLĐ vì đó cũng tăng lên 4.28 ngày từ 197.96 ngày (năm 2014) lên 202.24ngày (năm 2015). Nguyên nhân do doanh thu thuần tăng 7.89 % trong khi số dư bình quân VLĐ tăng 10.22%.Hàm lượng VLĐ
cũng có xu hướng tăng lên năm 2014, hàm lượng VLĐ là 0.55 lần năm 2015 là 0.56 lần; giảm 0.01 lần so với năm 2014. Điều này có nghĩa là để có một đồng doanh thu thuần bán ra thì năm 2015, doanh nghiệp cần 0.56 đồng vốn lưu động, lãng phí mất 0.01 đồng so với năm 2014.
Nhìn chung trong năm 2015, doanh nghiệp đã có những cố gắng lớn trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động, đã chú ý hơn trong việc sử dụng đồng vốn và đã đạt được những hiệu quả nhất định. Tuy nhiên, Trong thời gian tới doanh nghiệp cần nỗ lực hơn nữa để phát huy tối đa năng lực của mình, khắc phục những tồn tại bên cạnh việc duy trì tốt cơng tác quản lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng có hiệu quả vốn lưu động, góp phần gia tăng lợi nhuận hơn cho doanh nghiệp.Để xem xét mức độ lãng phí vốn lưu động trong năm vừa qua, ta đi tính chỉ tiêu VTK:
DTT
VTK = x (Kỳ luân chuyển VLĐ2013 - Kỳ luân chuyển VLĐ2012) 360
32,095.76
= x (202.24 - 197.96 ) = 381.15 trđ 360
Việc tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2015 giảm đi đã khiến cho doanh nghiệp lãng phí số vốn lưu động là 381.15 trđ; đây là lượng vốn mà doanh nghiệp phải bổ sung thêm nhưng nhưng lượng doanh thu thì khơng thay đổi so với năm 2014 .