2.3.1 .Những thành tích đã đạt được
2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế trên
Những hạn chế trên còn tồn tại trong cơng tác quản lý có thể do một số nguyên nhân sau:
Nguyên nhân khách quan:
Yên Dũng là một huyện kinh tế chủ yếu là sản xuất nông nghiệp, doanh nghiệp NQD chủ yếu là nhỏ, lẻ, phân tán không tập trung trong khi nguồn nhân
lực quản lý thuế có hạn, số lượng cán bộ chưa đủ đáp ứng yêu cầu của thực trạng quản lý ngày càng khó khăn phức tạp.
Cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu.
Các hoạt động mua bán, chi trả giữa các doanh nghiệp với nhau, giữa các doanh nghiệp với khách hàng chủ yếu là bằng tiền mặt, việc thanh tốn thơng qua ngân hàng vẫn đang là hình thức mang tính chất động viên khuyến khích, chưa bắt buộc, nên những hành vi mua bán khơng có hóa đơn chứng từ, bỏ ngồi sở sách kế tốn, cơ quan thuế rất khó phát hiện được.
Nguyên nhân chủ quan:
Các doanh nghiệp còn hạn chế về nhận thức, hiểu biết chính sách pháp luật thuế chưa đồng đều.
Chính sách thuế hiện nay còn nhiều khe hở, tạo cơ hội trốn thuế cho NNT. Bên cạnh đó, chế tài xử phạt chưa thực sự răn đe được các đối tượng vi phạm.
Một số cán bộ thuế chưa được đào tạo sâu về chun mơn nghiệp vụ, chưa có kinh nghiệm quản lý.Sự thiếu kiên quyết khi xử phạt hành chính đối với những hành vi vi phạm đã tạo ra tâm lý coi thường pháp luật của các ĐTNT.
Trên đây là một số những hạn chế và nguyên nhân chính đang tồn tại trong công tác quản lý thu thuế tại chi cục thuế Yên Dũng, cần phải đưa ra những giải pháp cụ thể để sớm khắc phục được tình trạng trên nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp NQD trên địa bàn.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝTHU THUẾ GTGT TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN YÊN DŨNG- TỈNH BẮC GIANG
3.1. Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý thế GTGT trong thời gian tới.
Công tác thuế là một ngành kinh tế tổng hợp, liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, nhiều đối tượng, đòi hỏi các cấp uỷ, chính quyền phải thực sự quan tâm chỉ đạo; phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan hữu quan và chính quyền các cấp thì công tác quản lý thu thuế mới tốt được.
Tiếp tục nâng cao nhận thức cho mọi tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế, giáo dục ý thức trách nhiệm, tinh thần tự giác chấp hành pháp luật về thuế, coi việc thực hiện tốt nghiĩa vụ nộp thuế là trách nhiệm của mọi tổ chức, cá nhân, đồng thời biểu dương các tổ chức, cá nhân thực hiện tôt nghĩa vụ thuế và phê phán, đấu tranh với những hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Đồng thời với việc đưa ra các định hướng cần có sự quan tâm xem xét của các cơ quan Nhà nước, sớm nghiên cứu đề nghị Nhà nước sửa đổi, bổ sung các luật liên quan để cơ quan thuế được thực hiện quyền điều tra các vụ vi phạm về thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế.
Để những định hướng trên đây trở nên có hiệu quả trong thời gian tới, ngành thuế nói chung và chi cục thuế Yên Dũng nói riêng cần xem xét nghiên cứu áp dụng Luật thuế GTGT một cách triệt để để công tác quản lý thuế GTGT thực sự hiệu quả.
3.2. Mục tiêu tăng cường quản lý thuế GTGT trong thời gian tới
Quản lý thu thuế GTGT một cách chặt chẽ đối với toàn bộ các nguồn thu phát sinh trên địa bàn, đặc biệt là các nguồn thu thuộc khu vực kinh tế NQD
nhằm hạn chế thất thu thuế ở mức thấp nhất và góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội.
Xây dựng được hệ thống chính sách thuế đồng bộ, có cơ cấu hợp lý phù hợp với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời với hiện đại hố cơng tác quản lý thuế.
Tiếp tục rà soát lại chất lượng cán bộ trong tồn ngành Thuế, làm tốt cơng tác tuyển chọn cán bộ thuế ngay từ khâu đầu vào, tập trung đào tạo cán bộ thuế ngày càng chính quy, tinh nhuệ, hiện đại,từng bước xây dựng và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công chức ngành Thuế. Thực hiện đề án tinh giảm biên chế theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế.
Nâng cao ý thức tự giác chấp hành pháp luật của ĐTNT. Kịp thời xử lý nghiêm khắc các đối tượng vi phạm pháp luật, đảm bảo sự công bằng giữa các NNT. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục chính sách thuế trong dân cư.
Ứng dụng cơng nghệ thông tin để hỗ trợ công tác quản lý thuế của CQT và NNT, cung cấp miễn phí ứng dụng hỗ trợ khai thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế.
3.3. Các giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế GTGT đối với doanhnghiệp trên địa bàn huyện Yên Dũng – Bắc Giang nghiệp trên địa bàn huyện Yên Dũng – Bắc Giang
3.3.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ
Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tiên tiến, hiện đại; tăng cường giáo dục phẩm chất đạo đức, thái độ phục vụ tận tuỵ, công tâm khách quan, phong cách làm việc khoa học cho cán bộ thuế.
Trong tình hình phát triển hiện nay, đòi hỏi người cán bộ quản lý phải thường xuyên học hỏi, tu dưỡng trình độ chuyên môn sâu rộng để kịp thời thích ứng với những đởi mới mang tính tiên tiến, hiện đại. Do đó lãnh đạo Chi cục thuế nên thường xuyên tổ chức các lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ trong chi cục mình nhằm tăng cường hiểu biết cho đội ngũ cán bộ để họ có thể tuyên truyền, hướng dẫn một cách chi tiết cho các ĐTNT khi cần thiết, cố gắng rút ngắn khoảng cách giữa cán bộ thuế và ĐTNT để họ trở thành những người bạn đồng hành đáng tin cậy trong việc thực hiện các luật thuế.
3.3.2. Giải pháp tăng cường công tác quản lý đối tượng nộp thuế
Để quản lý tốt ĐTNT, đòi hỏi chi cục thuế Yên Dũng cũng như các cán bộ thuế phải thực hiện một số biên pháp như:
Cán bộ thuế phải thường xuyên kiểm tra giám sát ĐTNT, nắm chắc tình hình cụ thể của từng doanh nghiệp kinh doanh trên địa bàn thuộc bộ phận mình phụ trách; tìm hiểu thực tế xem các doanh nghiệp xin nghỉ kinh doanh là thật hay giả, đảm bảo không bị hiện tượng báo nghỉ để xin giảm thuế hoặc thông đồng với cán bộ thuế trong khi vẫn kinh doanh bình thường. Vì vậy cần đảm bảo 100% số doanh nghiệp NQD vào diện quản lý thuế.
Tăng cường công tác quản lý hồ sơ ĐTNT: Ứng dụng các phần mềm tin học vò quản lý. Với số lượng ĐTNT gia tăng như hiện nay thì việc ứng dụng những phần mềm trên đã giúp ích rất nhiều cho cơng tác quản lý ĐTNT. Điều này đòi hỏi Chi cục thuế phải tiếp tục duy trì và phát triển việc ứng dụng tin học vào trong công tác quản lý ĐTNT, trang bị thêm hệ thống máy vi tính hiện đại, đồng thời tích cực đào tạo phở biến các chương trình ứng dụng tin học sâu rộng cho cán bộ thuế để đảm trách cơng tác này.
Phải tích cực tun trùn giải thích cho ĐTNT hiểu được nghĩa vụ và trách nhiệm của mình để họ tự giác đi đăng ký và cấp MST, tự giác nộp thuế khi tiến hành kinh doanh.
Chi cục thuế cần có sự phối hợp chặt chẽ với Phòng kế hoạch và đầu tư- cơ quan cấp giấy phép đăng ký kinh doanh- để có thể nắm bắt kịp thời tình hình đăng ký kinh doanh của các doanh nghiệp NQD theo từng tháng, từng địa bàn để có cơ sở nắm chắc được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp.
3.3.3. Giải pháp tăng cường công tác quản lý căn cứ tính thuế và kê khai thuế
Chi cục cần xác định được rằng căn cứ tính thuế đối với doanh nghiệp NQD nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được dựa trên cơ sở các hóa đơn chứng từ sở sách kế tốn của doanh nghiệp. Do vậy để quản lý được căn cứ tính thuế đối với các doanh nghiệp được tốt, hiệu quả thì chi cục thuế có thể áp dụng một số giải pháp như:
Quản lý công tác kế toán doanh nghiệp và tình hình sử dụng hoá đơn, chứng từ:
- Phân loại doanh nghiệp NQD để quản lý chặt chẽ theo chiều sâu. Công tác kiểm tra đối với doanh nghiệp là khác nhau, có doanh nghiệp phải dựa vào đặc điểm kỹ thuật, có doanh nghiệp phải dựa vào tính chất hoạt động,....
- Xử lý nghiêm minh các trường hợp cố tình vi phạm, sử dụng hoá đơn giả để được khấu trừ. Tăng cường kiểm tra xác minh hoá đơn, tập trung kiểm tra sở sách kế tốn, sử dụng hố đơn chứng từ đối với những doanh nghiệp đã vi phạm ở những năm trước.
Quản lý kê khai thuế
-Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nộp tờ khai thuế, hướng dẫn cho những doanh nghiệp chưa nắm bắt rõ về tình hình kê khai thuế.
- Kiểm tra việc kê khai thuế ngay từ khi tiếp nhận tờ khai để kịp thời phát hiện những trường hợp kê khai sai như: khấu trừ đầu vào sai quy định, áp mức thuế suất sai,.... Lưu trữ các tờ khai và các bảng kê để thực hiện so sánh giữa cá tháng với nhau nếu có sự chênh lệch lớn cần kiểm tra.
- Chi cục thuế cần tăng cường kiểm tra tờ khai không chỉ dừng lại ở thủ tục kê khai ghi chép mà còn đi sâu vào xác minh tính chính xác trung thực của tờ khai. Do đó, ngồi tài liệu quy định cần thiết khi kê khai thuế cần có quy định thêm một số tài liệu hoặc yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp thêm một số tài liệu như sở sách kế tốn…
3.3.4. Giải pháp tăng cường công tác thu nộp thuế
Để làm tốt công tác quản lý thu nộp thuế đòi hỏi chính sách, chế độ và các biện pháp quản lý thuế phải đơn giản, minh bạch, công khai, dân chủ để nâng cao nhận thức của mọi thành viên trong xã hội nhằm tuân thủ tự giác các nghĩa vụ về thuế.
Các cán bộ thuế phải đôn đốc thu nộp thuế thường xuyên, dứt điểm số thuế phải thu hàng tháng, hàng quý không để dây dưa tiền thuế. Khoán mức thu thuế cho từng cán bộ và gắn trách nhiệm vật chất với từng cán bộ thuế. Theo dõi kết quả và số thuế nợ đọng để làm cơ sở bình xét thi đua khen thưởng. Trường hợp ĐTNT cố tình không nộp thuế hoặc không chịu trả tiền thuế còn nợ thì chi cục phải phối kết hợp với các cơ quan có trách nhiệm xử lý kịp thời như xử phạt hành chính, tịch thu tài sản hay truy tố trước pháp luật… Phải thanh tra, kiểm tra
thường xuyên đối với các ĐTNT cũng như với cán bộ thuế để phát hiện và xử lý kịp thời những trường hợp vi phạm.
Chi cục thuế phải phối hợp, liên kết chặt chẽ với các cấp uỷ Đảng, UBND huyện, mà đặc biệt là kho bạc Nhà nước để đôn đốc hoặc phát hành thông báo chậm nộp thuế của các đối tượng. Trường hợp đã đôn đốc mà vẫn trây ỳ, cố tình dây dưa khơng nộp hoặc nộp chậm thì phải có những biện pháp cao hơn như kiên quyết tạm dừng bán hoá đơn, cưỡng chế thuế hoặc phối hợp với đài phát thanh của địa phương thông báo danh sách những tổ chức, cá nhân chưa thực hiện nghĩa vụ thuế, những trường hợp nợ thuế quá lớn, nếu vẫn tiếp tục tái phạm thì chuyển hồ sơ sang cơ quan pháp luật đề nghị khởi tố.
3.3.5. Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra
Lĩnh vực thu thuế rất phức tạp đặc biệt là thuế GTGT đối với doanh nghiệp. Bên cạnh ý thức tự giác chấp hành của NNT cần đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra nhằm phát hiện, xữ lý những tiêu cực trong thi hành pháp luật về thuế, đảm bản nguồn thu cho NSNN. Với sự phát triển nhanh chóng cả về số lượng lẫn quy mô của khu vực kinh tế NQD, đồng thời các hành vi, thủ đoạn trốn thuế đang ngày càng tinh vi và nghiêm trọng hơn. Từ thực tế này việc tăng cường thanh tra, kiểm tra đang là vấn đề cần được chú ý và tăng cường nhiều hơn nữa cho phù hợp với tình hình quản lý thuế hiện nay. Như đã phân tích ở phần thực trạng, cơng tác thanh tra, kiểm tra ở chi cục đang còn nhiều khó khăn và hạn chế như: tình trạng cán bộ thanh tra không đủ năng lực chuyên môn để tiến hành thanh- kiểm tra, một bộ phận cán bộ còn ngại va chạm, phiền hà, … Do vậy để đổi mới công tác thanh tra kiểm tra cần thực hiện các biện pháp sau:
cạnh đó còn tiến hành kiểm tra bất ngờ, đột xuất đối với các cán bộ quản lý trên địa bàn.
Kiểm tra phải được tiến hành chặt chẽ, nghiêm minh đúng quy định của pháp luật nhưng khơng được gây khó khăn, cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh của các hộ kinh doanh cá thể.
Nếu trong quá trình kiểm tra phát hiện vi phạm của ĐTNT cần xữ lý ngay theo quy định của pháp luật. Trường hợp cần thêm chứng cứ để kết luận thì phải báo cáo ngay lãnh đạo chi cục để có hướng giải quyết kịp thời.
Thường xuyên rà sốt, thu thập thơng tin về ĐTNT để tiến hành điều chỉnh kế hoạch thanh tra, kiểm tra cho phù hợp với tình hình thực tế. Thiết lập đường dây nóng, thư điện tử để tiếp nhận các thông tin tố giác của người dân.
Căn cứ vào đặc điểm tình hình từng cuộc kiểm tra cần lựa chọn cán bộ kiểm tra cho phù hợp. Việc tuyển chọn những cán bộ thuế làm cơng tác kiểm tra phải có trình độ năng lực cao về chun mơn, có kinh nghiệm thực tế, khả năng phân tích tốt, có tư cách đạo đức, thẳng thắn, trung thực, có tinh thần trách nhiệm cao để vừa có thể hồn thành nhiệm vụ tránh phát sinh tiêu cực.
Để công tác kiểm tra có hiệu quả đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật cần xữ lý, kỷ luật ngay những cán bộ kiểm tra có tiêu cực. Cơng tác kiểm tra không đơn thuần thực hiện đối với các ĐTNT mà cần tiến hành ngay trọng nội bộ để phát hiện ngăn chặn và xữ lý kịp thời những vi phạm của cán bộ thuế.
3.3.6. Giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Trong giai đoạn hiện nay, ngành thuế đang tiến hành cải cách và hiện đại hố. Chính vì vậy, hàng loạt các văn bản pháp luật về thuế đã được ban hành, sửa đổi, bổ sung… tạo thành hệ thống chính sách thuế đồng bộ, tiên tiến và đơn giản, dễ thực hiện. Việc thông tin cho NNT và nhân dân về nội dung các chính sách thuế có ý nghĩa hết sức quan trọng, tạo đà cho chính sách pháp luật đi vào cuộc sống. Với ý nghĩa đó, chi cục thuế - cơ quan làm việc trực tiếp với các ĐTNT - cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, thông qua các biện pháp cụ thể như:
- Tuyên truyền thông qua hệ thống thông tin đại chúng như báo chí, truyền hình. Chi cục nên phối hợp với đài phát thanh của thị trấn, các xã thông báo những trường hợp nợ tiền thuế, thông báo: tên đơn vị, số tiền thuế đã nộp, số còn nợ… cũng như phổ biến pháp luật thuế đến đông đảo quần chúng.
- Tổ chức các hội nghị phổ biến, tập huấn, đối thoại với người nộp thuế để nắm được và giải đáp kịp thời những thắc mắc của người nộp thuế.
- Thực hiện dịch vụ tư vấn thuế: đây là hoạt động hỗ trợ, phục vụ theo yêu cầu của ĐTNT, những khách hàng của phòng tư vấn thuế là người dân và các