Trong quỏ trỡnh ghi chộp, phản ỏnh hàng hoỏ luụn được theo dừi, đỏnh giỏ cả về chỉ tiờu số lượng và chỉ tiờu giỏ trị. Để phản ỏnh tỡnh hỡnh hiện cú và tỡnh hỡnh biến động của hàng hoỏ, cần xỏc định trị giỏ hàng nhập kho, xuất kho. Cụng ty ỏp dụng phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn
Hàng thỏng, từ những phiếu xuất kho, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ, vào sổ chi tiết, từ đú vào sổ cỏi, bảng tổng hợp chi tiết
Chỳ thớch:
Ghi hàng ngày Ghi định kỡ Đối chiếu
Căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT số 0092567 (Biểu 01) và phiếu xuất kho số 39 (Biểu 04), kế toỏn tiến hành:
- Lập bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ - Lập chứng từ ghi sổ
- Ghi sổ chi tiết TK632
- Lập bảng tổng hợp chi tiết TK632 - Vào sổ cỏi TK632
Để hạch toỏn chi tiết hàng hoỏ, kế toỏn cụng ty dựa trờn chứng từ ban đầu là Hoỏ đơn GTGT và phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để tập hợp vào sổ chi tiết hàng hoỏ. Căn cứ vào sổ chi tiết này, kế toỏn lập bảng tồn kho hàng hoỏ. Số liệu từ bảng tồn
Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp chứng từ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK632, TK156
Bảng cõn đối phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn
Bảng tổng hợp chi tiết TK632
Biểu 04:
Đơn vị: Cụng ty CPTM vận tải & du lịch Hoàng Anh
Địa chỉ:83 - Bạch Đằng - Hồng Bàng - Hải Phũng
PHIẾU XUẤT KHO Số:
Ngày 27 thỏng 12 năm 2010 Nợ:
Cú:
Họ và tờn người nhận hàng: Đỗ Ngọc Thắm……….. Địa chỉ: PKD………..
Lớ do xuất: Xuất bỏn cho khỏch hàng……….. Xuất tại kho………….Địa điểm:………
STT Tờn hàng hoỏ Mó
số
Đơn vị tớnh
Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
Xi măng Tấn 21 813.636 17.086.356 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 17.086.356
Ngày 27 thỏng 12 năm 2010
Kế toỏn trưởng Thủ kho Người nhận Thủ trưởng
(Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn)
Biểu 05 :
Đơn vị: Cụng ty CPTM vận tải & du lịch Hoàng Anh
Địa chỉ:83 - Bạch Đằng - Hồng Bàng - Hải Phũng
PHIẾU XUẤT KHO Số:
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Nợ:
Cú:
Họ và tờn người nhận hàng: ……… Địa chỉ: DN t nhân Trung Quân………..
Lớ do xuất: Xuất bỏn cho khỏch hàng……….. Xuất tại kho………….Địa điểm:………
STT Tờn hàng hoỏ Mó
số
Đơn vị tớnh
Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
Cộng
68.729.173,5
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Kế toỏn trưởng Thủ kho Người nhận Thủ trưởng
(Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty CPTM vận tải và du lịch Hoàng Anh Địa chỉ: Phũng TC-KT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Trớch yếu Số hiệu TK Nợ Cú A B C 1 D Tập hợp chứng từ GVHB 632 156 756,794,189 Cộng 756,794,189 Kốm theo … chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
(Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Thỏng 12 năm 2010 STT Tờn hàng hoỏ Số phỏt sinh trong kỡ Nợ Cú 1 Xi măng PCB30 85,757,234 2 Rợu 125,860,326 3 KL việc hoàn thành 545,176,629 Cộng 756,794,189 Sổ cái TK 632 Tháng 12/2010 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền SH NT TKĐƯ Nợ Có Số PS trong kì 1 Xuất bán XM 156 85.757.234 2 Xuất bán rợu 156 125.860.326 3 KL việc hoàn thành 154 545.176.629 Kết chuyển giá vốn 911 756.794.189 Cộng 756.794.189 756.794.189 D CK