KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG BẢO NGUYÊN

Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hình thức sổ kế tốn

2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG BẢO NGUYÊN

2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG BẢONGUYÊN PHÁT NGUYÊN PHÁT

Kết chuyển giá trị NVL tồn đầu kỳ

Kết chuyển giá trị NVL tồn cuối kỳ

Giá trị NVL mua vào TK 1331 Thuế GTGT

(nếu có)

Thuế VAT khơng được khấu trừ

TK 1331

Các khoản giảm trừ

Giá thực tế NVL xuất kho Thuế nhập khẩu

Giá trị thiếu hụt mất mát

Nhập vốn liên doanh

Cấp phát, tặng thưởng Đánh giá giảm NVL

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển

Đăng ký lần đầu: ngày 12 tháng 09 năm 2013

Đăng ký thay dổi lần thứ 2 ngày 04 tháng 10 năm 2017

Doanh nghiệp chuyển đổi từ công ty TNHH Hồng Bảo Ngun Phát thành Cơng ty Cổ phần Hoàng Bảo Nguyên Phát.

Tên cơng ty: cơng ty cổ phần Hồng Bảo Nguyên Phát.

Địa chỉ: Ngọc Vinh, Phường Điện Ngọc, Thị Xã Điện Bàn, Quảng Nam Mã số thuế: 4000938280

Số điện thoại: 02353 943 444

Email: hoangbaonguyenphat@gmail.com Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất, gia công cơ khắ

Sau bảy năm xây dựng và phát triển, công ty đã không ngừng đẩy mạnh phát huy lĩnh vực kinh doanh truyền thống, đồng thời mở rộng them nhiều mảng kinh doanh, sản xuất khác tạo những bước đột phá để nhằm khẳng định vị thế của một doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam về kinh doanh, sản xuất máy móc, điện tử, điện, xây dựng, công nghiệp y tế, công nghiệp thực phẩm.

2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH MTV môitrường đô thị Đà Nẵng trường đô thị Đà Nẵng

2.1.2.1. Chức năng

Tổ chức sản xuất và kinh doanh các mặt hàng máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác, các sản phẩm từ cao su, kim loại, plastic, thiết bị dụng cụ y tế,Ầ và một số mặt hàng khác.

- Tổ chức lưu thơng hàng hóa từ các nguồn hàng trong và ngồi tỉnh đến lĩnh vực tiêu dùng.

- Chủ động nắm giữ hàng kinh doanh trong những lúc cao điểm, góp phần ổn định giá cả thị trường

- Khai thác tiềm năng về lao động, tiền vốn vật tư sản xuất, gia cơng hàng hóa, mở rộng quan hệ hợp tác, trao đổi hàng hóa với các tình bạn trong nước.

- Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh của đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ của kế hoạch. Đồng thời, có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các báo cáo tài chắnh thống kế theo quy định của pháp luật.

- Về công tác quản lý kỹ thuật và chất lượng cũng được thực hiện theo đúng quy định của cơng ty.

- Khai thác, sử dụng vốn có hiệu quả đầu tư hoạt động kinh doanh.

- Thực hiện các nghĩa vụ nộp các khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày càng lớn mạnh.

Tóm lại: Để thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh, ban giám đốc toàn bộ cán bộ

cơng nhân viên phải năng động, đồng sức đồng lịng phát huy sức mạnh tập thể tạo ra nguồn hàng phong phú chủng loại, chất lượng tốt, đáp ứng nhu cầu khách hàng đem lại hiệu quả kinh tế cao, góp phần thúc đẩy Cơng ty sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển.

2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Cổ Phần Hoàng Bảo Nguyên Phát

2.1.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

Với tắnh chất gọn nhẹ, hiệu quả, tùy điều kiện và khả năng kinh doanh của Công ty trong thời kỳ tăng trưởng để bố trắ lao động và mở rộng quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, Bộ máy công ty được sắp xếp, bố trắ thắch ứng với tình hình kinh doanh và quản lý của Công ty. Bộ máy của công ty được sắp xếp như sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

2.1.3.2. Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận

Xuất phát từ đặc điểm nhiệm vụ công tác đã xây dựng bộ máy trực tuyến, các chức năng được phân chia cụ thể theo từng bộ phận. Công ty tổ chức bộ máy hoạt động theo sơ đồ và quản lắ theo nguyên tắc tập trung dân chủ, điều hành theo việc phân công và chịu trách nhiệm hoạt động trưcj tiếp của giám đốc.

 Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh, đâị diện pháp nhân

của công ty, là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và trước pháp luật của Nhà nước. Là người lãnh đạo trực tiếp phó giám đốc, phịng tổ chức hành chắnh, theo dõi mọi hạt động của công ty qua tham mưu.

 Phó Giám đốc: chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc, giúp giám đốc về

sản xuất và kinh doanh, phụ trách các công tác kỹ thuật, điều hành trwucj tiếp phòng sản xuất chỉ đạo phịng kế tốn và kinh doanh.

 Phòng kinh doanh:

Chức năng: tham mưu cho giám đốc về chắnh sách thị trường, công tác quảng cáo tiếp thị hệ thống phân phối sản phẩm, mẫu mã sản phầm trên thị trường. Nhanh chóng nắm bắt nhu cầu hàng hóa trên thị trường, lựa chọn nhũng mặt hàng mới có chất lượng cao, giá cả hợp lắ, mẫu mã đẹp, phù hợp với nhu cầu thị hiếu khách hàng.

Nhiệm vụ: Do ban giám đốc trực tiếp chỉ đạo cos nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn, lập phương án kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng kinh doanh. Phòng kinh doanh giao nhiệm vụ cho các bộ phận liên quan, theo dõi việc thực hiện kế hoạch của các bộ phận và đánh giá hiệu quả thu được.

 Phịng kế tốn:

Chức năng: Tham mưu cho giám đốc công ty về cơng tác quản trị, hạch tốn các nguồn vốn hoạt động của công ty

Nhiệm vụ: Thực hiện kiểm tra ghi chép sổ sách đúng chế độ kế tốn thống kê định kì, xây dựng và kiểm tra kế hoạch tài chắnh, quản lắ kế tốn thống kê định kì, quản lý bảo quản và phát triển vốn, cân đối thu chi và hạch toán lãi, lỗ. Trong sản xuất kinh doanh giám sát và quản lắ tồn bộ tài sản, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tắch hoạt động kinh doanh thơng qua việc ghi chép tắnh tốn và phản ánh chắnh xác về tình hình sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty. Lập đầy đủ và gửi báo cáo kế tốn đầu kì theo thời gian qui định của Nhà nước, tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu sổ sách kế tốn một cách khoa học.

 Phịng Kỹ thuật: Quản lý, suy trì, sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị,

các hạng mục cơng trình kỹ thuật. Áp dụng cơng nghệ mới vào sản xuất dịch vụ.  Phịng Kế hoạch: Lâp kế hoạch ngắn hạn, dài hạn của Công ty cho các

đơn vị trực thuộc tổ chức khai thác thực hiện, giám sát kế hoạch. Lập dự tốn mua sắm trang thiết bị cho Cơng ty.

 Phịng sản xuất: Chuyên trách về việc giám sát và thực hiện sản xuất.

Thực hiện theo đúng quy trình sản xuất dưới sự lãnh đạo của Giám đốc sản xuất. Tham mưu cho Giám đốc sản xuất trong việc xây dựng kế hoạch SXKD ngắn và dài

hạn. Giám sát kiểm tra quy trình sản xuất cũng như chất lượng sản phẩm, đồng thời đảm bão kỹ thuật cho tồn bộ dây chuyền máy móc hoạt động liên tục.

2.1.4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty

2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán

a. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

b. Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo

trực tiếp của Ban Giám Đốc và là người trực tiếp điều hành bộ máy kế tốn của cơng ty, tham mưa cho Giám đốc trong sản xuất kinh doanh, kiểm tra xây dựng kế hoạch tài chắnh, kế toán nội bộ, kiểm tra việc sử dụng vốn và cung cấp các thơng tin về tài chắnh để Giám đốc có kế hoạch và ra quyết định trong kinh doanh. Kiểm tra theo dõi tổng hợp tài chắnh kế toán. Tổng hợp các số liệu của kế toán viên để lên chứng từ ghi sổ và lập báo cáo kế toán định kỳ.

 Kế toán vật tư kiêm thủ kho: Thuộc quyền quản lý của phịng vật tư theo

dõi tình hình Nhập- Xuất- Tồn vật tư hàng ngày. Lập phiếu nhập kho, xuất kho, thanh tốn, tắnh giá vật tư dùng cho thủ cơng, sản xuất. Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn nguyên vật liệu. Ngoài ra, kế tốn vật tư cịn tham gia vào công tác kiểm kê vật liệu định kỳ.

 Kế toán thanh toán:: Phản ánh kịp thời các khoản thu , chi bang tiền. Thực

hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặt chẽ luồng tiền. Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán.

 Kế toán doanh thu và giá thành: Theo dõi các khoản thu và tắnh chi phắ

cho các hoạt động của cơng ty.

 Kế tốn tiền mặt, tiền gửi NH: Có nhiệm vụ kiểm sốt việc thu chi thông

qua ngân hàng, kiểm tra tắnh hợp lý, hợp lệ của các chứng từ thông qua ngân hàng.  Thủ quỹ: Trả lương, thưởng và các khoản phụ cấp cho công nhân viên, đối

chiếu với sổ kế toán thanh toán và sổ quỹ mỗi ngày

2.1.4.2. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty

a. Các chắnh sách kế toán áp dụng:

- Niên độ kế tốn: Cơng ty áp dụng niên độ kế toán trùng với năm dương lịch tức là bắt đầu từ 1/1 và kế thúc vào ngày 31/12 hằng năm.

- Thuế giá trị gia tăng được áp dụng theo phương pháp khấu trừ - Hạch toán chi tiết NVL : Theo phương pháp the song song - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam

- Khấu hao TSCĐ : Theo phương pháp khấu khao đường thẳng

- Phương pháp kế toán HTK : Sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên - Chế độ kế công ty áp dụng hiện nay: Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014

b. Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty:

 Sơ đồ hình thức ỘChứng từ ghi sổỢ

Ghi Chú:

: Ghi hằng ngày

: Quan hệ kiểm tra đối chiếu : Ghi cuối tháng

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức sổ kế tốn

Trình tự hạch tốn theo sơ đồ:

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bẳng tổng hợp chứng từ kế tóa cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.

Cuối tháng, phải khóa sổ tắnh ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chắnh phát sinh trong tháng trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tắnh ra Tổng số phát

Chứng Từ Gốc Sổ Quỹ Bảng Tổng Hợp Chứng Từ Kế Toán Cùng Loại Sổ, Thẻ Kế Toán Chi Tiết Sổ Đăng Ký Chứng Từ Ghi Sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Bảng Cân Đối Số Phát Sinh

sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số Dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo Cáo Tài Chắnh.

2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG BẢO NGUN PHÁT

2.2.1. Phân loại nguyên vật liệu tại công ty

Công ty CP Hồng Bảo Ngun Phát là cơng ty sản xuất với số lượn lớn, đa dạng về chủng loại, mẫu mã. Để sản xuất sản phẩm công ty cũng cần một số lượn lớn nguyên vật liệu đa dạng về chủng loại để phục vụ tốt công tác sản xuất sản phầm. Vì vậy, bộ máy quản lắ của công ty phải làm tốt công tác quản lắ nguyên vật liệu trong qua trình thu mua, vận chuyển, bảo quản, lưu trữ và sử dụng vật liệu để phục vụ quá trình sản xuất.

Do nhu cầu kế hoạch sản xuất, và sựu biến động thường xuyên của nguyên vật liệu. Vì vậy để quản lắ có hiệu quả tình hình biến động của nguyên vật liệu, cần thiết phải tiến hành nguyên vật liệu.

Căn cứ vào vai trò, tác dụng của nguyên vật liệu đồng thời để thuận tiện cho công tác theo dõi, quản lý vật tư. Công ty tiến hành phân loại nguyên vật liệu như sau:

Nguyên vật liệu: thép hộp, thép ống, thép tấm, đồng thanh, bách ốp nhỏ,

bách ốp lớn, nhôm thanh, nhôm tấm, hạt nhựa, ty đẩy, bạc rãnh giữa, chốt D10x18, dây mạ kẽm,Ầ

Nguyên vật liệu phụ: sơn nước, sơn bột,..

Phụ tùng thay thế: là những nguyên vật liệu phục vụ cơng tác sửa chữa,

bảo trì, bảo dưỡng máy móc thiết bị

Các phân loại này phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Tuy nhiên, công ty vân chưa xây dựng một số danh điểm vật tư vẫn gặp phải một số khó khăn.

2.2.2. Phương pháp tắnh giá nguyên vật liệu tại công ty

a. Nhập kho

Để đáp ứng được nhu cầu sử dụng một cách kịp thời và để phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty, đa số nguyên vật liệu đều được mua ngồi nhâp kho. Vì vậy để tắnh giá hàng nhập kho, ta sử dụng công thức sau:

Giá thực tế = Giá mua (chưa thuế) + Chi phắ liên quan khác + Các khoản thuế khơng hồn lai - Các khoản giảm trừ (nếu có) b. Xuất kho

Đối với cơng tác xuất kho, cơng ty sử dụng phương pháp Nhập trước Ờ Xuất

trước (FIFO) để tắnh giá ngun vật liệu xuất kho. Theo đó, lơ ngun vật liệu

được cơng ty nhập trước sẽ được xuất dùng trước với giá nhập kho tương ứng đến khi hết sẽ chuyển sang xuất lô nguyên vật liệu nhập kho tiếp theo.

Để thuận tiện cho cơng tác quản lý, hạch tốn chi tiết ngun vật liệu, Công ty đã áp dụng theo phương pháp Ộthẻ song songỢ. Đặc trưng của phương pháp này là đơn giản, rõ ràng , dễ đối chiếu số liệu và phát hiện sai sót trong ghi chép.

Khi phát sinh các nghiệp vụ tăng giảm nguyên vật liệu, căn cứ vào các chứng từ liên quan như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kế toán lập Ộthẻ khoỢ và vào Ộsổ chi tiết nguyên vật liệuỢ. Đến cuối mỗi quý, kế toán tiến hành cộng sổ, tắnh ra lượng nhập, xuất tồn của tứng danh điểm nguyên vật liệu. Sau đó, tiến hành đối chiếu số liệu giữa Ộthẻ khoỢ và Ộsổ chi tiết nguyên vật liệuỢ để lập ỘBảng tổng hợp chi tiết vật liệuỢ..

2.2.3. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty

2.2.3.1. Tài khoản sử dụng

Đối với cơng tác hạch tốn ngun vật liệu tại Cơng ty Cổ Phần Hồng Bảo

Nguyên Phát, tài khoản được sử dụng bao gồm: TK 152(1) Ờ Nguyên vật liệu

TK 133(1) Ờ Thuế GTGT được khấu trừ TK 331 Ờ Phải trả người bán

TK 621 Ờ Chi phắ nguyên vật liệu trực tiếp TK 111, 112

Ầ.

2.2.3.2. Phương pháp hạch toán

a. Hạch tốn tăng ngun vật liệu

CƠNG TY CỔ PHẦN

HỒNG BẢO NGUYÊN PHÁT

BẢNG KIỂM KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU- VẬT TƯ Tắnh đến ngày 30 tháng 09 năm 2020 ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã Số ĐVT Đơn Giá (đồng)

Theo Sổ Kế Toán Theo Kiểm Kê Chênh Lệch Số Lượn g Thành Tiền Số Lượn g Thành Tiền Thừa Thiếu S L T.Tiề n S L T.Tiề n A B C D E F G H I J K L M

Kho Nguyên Vật Liệu

1 Dây mạ kẽm 1521NVL Ờ 011 KG 28.800 1.200 34.560.000 1.200 34.560.00 0 2 Dầu thủy lực 1521NVL Ờ 015 PHUY 7.410.000 3 22.230.000 3 22.230.00 0 3 Chốt D10x 18 1521NVL Ờ 016 KG 27.000 580 15.660.000 580 15.660.00