Chỉ tiêu Đơn
vị 2012 2013
So sánh 2013/2012 Chênh lệch TL(%)
1 2 3 4 5 6
1.Tổng doanh thu BH&CCDV VNĐ 503.223.110.488 618.259.724.546 115.036.614.058 22,86 2. Các khoản giảm trừ DT VNĐ 21.001.975.306 4.114.775.993 (16.887.199.313) (80,41) 3.DT thuần BH &CCDV VNĐ 482.221.135.182 614.144.948.553 131.923.813.371 27,36 4.Giá vốn hàng bán VNĐ 349.727.311.807 466.734.918.012 117.007.606.205 33,46 5. Lợi nhuận gộp VNĐ 132.493.823.375 147.410.030.541 14.916.207.166 11,26 6.TS LN gộp/DTT BH&CCDV % 27,48 24,0 - (3,48) 7.DT hoạt động tài chính VNĐ 942.677.465 2.155.711.869 1.213.034.404 128,68 8.Chi phí hoạt động TC VNĐ 2.720.897.366 2.853.831.774 132.934.408 4,89 9.TS chi phí TC/DT tài chính % 288,64 132,38 - (156,26) 10.Tổng DT thuần VNĐ 130.715.603.474 146.711.910.636 15.966.307.162 12,24 11. Chi phí bán hàng VNĐ 11.210.266.969 19.879.859.208 8.669.592.239 77,34 12. Tỷ suất CP BH/tổng DTT % 8,58 13,55 - 4,97 13.CP quản lý VNĐ 10.478.764.529 13.433.412.923 2.954.648.394 28,20 14.TS CP quản lý/tổng DTT % 8,02 9,16 - 1,14 15.LNKD trước thuế TNDN VNĐ 109.026.571.976 113.398.638.505 4.372.066.529 4,01 16.TS LNKD trước thuế/tổng DTT % 83,41 77,29 - (6.12) 17.Thuế TNDN VNĐ 27.256.642.980 28.349.659.630 1.093.016.645 4,01 18.LNKD sau thuế VNĐ 81.769.928.996 85.048.978.875 3.279.049.879 4,01 19. TS LNKD sau thuế/tổng DTT % 62,56 57,97 - (4,59)
Nhận xét: Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần
Khóa Việt Tiệp năm 2013 tăng so với năm 2012, cụ thể như sau:
- Lợi nhuận kinh doanh trước thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng 4.372.066.529 đồng tương ứng với tỷ lệ 4,01%.
- Lợi nhuận kinh doanh sau thuế tăng 3.279.049.879 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,01%.
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 131.923.813.371 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,36% so với năm 2012.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 tăng 1.213.034.404 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 128,68% so với năm 2012.
- Tổng doanh thu thuần năm 2013 tăng 15.966.307.162 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,24% so với năm 2012.
- Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần BH&CCDV năm 2013 so với năm 2012 giảm 3,48% nguyên nhân là do mức tăng của lợi nhuận gộp (số tiền tăng 14.916.207.166 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 11,26%) nhỏ hơn mức tăng của doanh thu thuần BH&CCDV (số tiền tăng 131.923.813.371 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,36%). Điều này chứng tỏ mỗi đồng doanh thu hay lợi nhuận gộp thu về cơng ty phải bỏ ra chi phí giá vốn lớn hơn, như vậy giá thành sản phẩm của công ty tăng lên như vậy là khơng tốt.
- Tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC cả 2 năm 2013 và 2012 đều rất lớn, năm 2013 tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC giảm 156,26% so với năm 2012. Điều này chứng tỏ việc đầu tư tài chính bước đầu đã đem lại hiệu quả.
- Tỷ suất chi phí bán hàng/tổng DTT năm 2013 so với năm 2012 tăng 4,97%. Nguyên nhân là do CP bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 8.669.592.239 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 77,34% và tổng doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 tăng 15.966.307.162 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 12,24%, mức tăng của chi phí bán hàng cao hơn nhiều so với mức tăng của tổng doanh thu thuần. Như vậy với một đồng doanh thu thuần thu được công ty phải bỏ ra rất nhiều chi phí bán hàng, điều này là khơng tốt.
- Tỷ suất chi phí quản lý/tổng DTT năm 2013 so với năm 2012 tăng 1,14%. Nguyên nhân là do tỷ lệ tăng của chi phí quản lý là 28,2% cao hơn tỷ lệ tăng của tổng doanh thu thuần là 12,24%, giống như chi phí bán hàng điều này là khơng tốt.
- Tỷ suất LNKD trước thuế/ DTT năm 2013 so với năm 2012 giảm 6,12%. Nguyên nhân là do LNKD trước thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng 4.372.066.529 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,01% thấp hơn so với tỷ lệ tăng của DTT là 12,24%.
- Tỷ suất LNKD sau thuế/DTT năm 2013 so với năm 2012 giảm 4,59%
Qua phân tích ta nhận thấy rằng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013 dương và tăng so với năm 2012, tuy nhiên tỷ suất lợi nhuận kinh doanh lại giảm, chứng tỏ mức tăng của lợi nhuận nhỏ hơn mức tăng của doanh thu.
2.2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Chênh lệch 2013/2012 Ảnh hưởng đến LNKD Số tiền (VNĐ) TL(%) Số tiền (VNĐ) TL( %) 1 4 5 6 7 1.DT BH&CCDV 115.036.614.058 22,86 115.036.614.058 2.Các khoản giảm trừ DT 16.887.199.31 3 80,41 (16.857.199.313) 3.Giá vốn hàng bán 117.007.606.205 33,64 (117.007.606.205) 4.DT tài chính 1.213.034.404 128,68 1.213.034.404 5.CP tài chính 132.934.408 4,89 (132.934.408) 6. CP bán hàng 8.669.592.239 77,34 (8.669.592.239) 6.CP quản lý 2.954.648.394 28,20 (2.954.648.394 ) Tổng LNKD trước thuế 4.372.066.529 4,01
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012-2013) Qua biểu phân tích trên ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 4.372.066.529 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,01% là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Tổng doanh thu BH&CCDV năm 2013 so với năm 2012 tăng 115.036.614.058 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 22,86% làm cho lợi nhuận kinh
doanh trước thuế tăng 115.036.614.058 đồng. Đây là nhân tố ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty.
- Giá vốn hàng bán của công ty năm 2013 tăng 117.007.606.205 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 33,64% so với năm 2012 làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 117.007.606.205 đồng. Giá vốn hàng bán tăng chủ yếu là do doanh thu tăng nên chi phí tăng.
- Doanh thu tài chính năm 2013 tăng với tỷ lệ cao 128,68% tương ứng với số tiền là 1.213.034.404 đồng so với năm 2012 làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng 1.213.034.404 đồng.
- Chi phí tài chính năm 2013 so với năm 2012 tăng 132.934.408 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,89% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 132.934.408 đồng.
- Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 8.669.592.239 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 77,34% làm cho lợi nhuận kinh doanh của công ty giảm 8.669.592.239 đồng.
- Chi phí quản lý năm 2013 tăng 2.954.648.394 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,2% làm cho lợi nhuận kinh doanh của cơng ty giảm 2.954.648.394 đồng.
Tóm lại, mặc dù các khoản doanh thu và chi phí kinh doanh đều tăng nhưng mức tăng tổng doanh thu lớn hơn mức tăng tổng chi phí nên ảnh hưởng tăng lợi nhuận kinh doanh 4.372.066.529 đồng.
2.2.2.4. Phân tích lợi nhuận hoạt động đầu tư tài chính.