Loại thuế SL trên BB SL trên BCTC Chênh lệch
Thuế TNDN 105,828,688 105,828,688 - Thuế GTGT - -
Thuế XNK - -
Thuế tài nguyên 52,682,493 52,682,493 -
Tổng 158,511,181 158,511,181 -
Nguồn: phịng kiểm tốn BCTC – cơng ty TNHH Kiểm Tốn Âu Lạc
- Giải thích chênh lệch: không phát sinh chênh lệch
(Phụ lục 09: Giấy tờ làm việc KTV– Kiểm tra chi tiết thuế thu nhập doanh nghiệp_E3411)
Kiểm tra chứng từ nộp thuế và chứng từ nhận hồn thuế trong kỳ (nếu có) (file E3412)
- Mục tiêu: Căn cứ vào chứng từ nộp thuế và các tờ khai thuế do khách
hàng cung cấp để kiểm tra việc nộp và ghi nhận Thuế TNDN của Công ty khách hàng có đúng hay chưa.
- Căn cứ: Chứng từ nộp thuế, hồn thuế của cơ quan thuế đưa ra cho Cơng
ty TNHH ABC, báo cáo tài chính năm đó, tờ khai thuế tương ứng.
- Công việc thực hiện: Kiểm tra số thuế TNDN đã nộp, số đã khai và số ghi
nhận có khớp nhau hay khơng.
- Kết luận: Cơng tác nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty TNHH
không phát sinh bất thường.
(Phụ lục 10: Giấy tờ làm việc KTV– Kiểm tra chi tiết thuế Thu nhập doanh
nghiệp_E3412)
Kiểm tra bảng tính thuế TNDN hiện hành: (file E3413)
- Mục đích: Kiểm tra việc tính thuế TNDN tại cơng ty khách hàng trên
BCTC đã thực hiện đúng quy định của luật thuế hay chưa.
- Căn cứ: Sổ sách, Báo cáo tài chính năm nay và Báo cáo kiểm tốn năm trước.
- Cơng việc: Kiểm tra cách tính thuế TNDN của Cơng ty TNHH ABC
- Kết luận: Việc tính thuế TNDN tại Cơng ty TNHH ABC khơng có phát
sinh bất thường.
(Phụ lục 11: Giấy tờ làm việc KTV– Kiểm tra chi tiết thuế Thu nhập doanh nghiệp - bảng tính thuế TNDN_E3413)
Kiểm tra cơ sở ước tính, cách tính tốn của thuế TNDN hỗn lại và xem xét tính đánh giá cuối kỳ. (file E3414)
- Căn cứ: Sổ chi tiết tài khoản thuế TNDN và các chứng từ có liên quan. - Mục đích: Kiểm tra cơ sở ước tính, cách tính tốn của thuế TNDN hỗn
lại và xem xét tính đánh giá cuối kỳ.
- Công việc: Kiểm tra việc ước tính, ghi nhận thuế TNDN tại công ty
TNHH ABC.
(Phụ lục 12: Giấy tờ làm việc KTV– Kiểm tra chi tiết thuế Thu nhập doanh nghiệp – cách tính thuế TNDN_E3414)
Phụ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản thuế TNDN 3334 – Công ty TNHH ABC)
b. Kiểm tra chi tiết thuế giá trị gia tăng (file E342)
b1. Kiểm tra chi tiết thuế GTGT đầu vào: (file E3421-E3423)
Lập bảng đối ứng tài khoản và giải thích các đối ứng bất (file 3421)
- Căn cứ: Xem xét BCTC và phỏng vấn khách hàng
- Cơng việc: Kiểm tốn viên lập đối ứng với tài khoản 133, phát hiện và giải
thích các đối ứng bất thường (nếu có)
- Kết luận: Khơng có đối ứng bất thường