Đơn vị: Công ty Cổ phần Dụng cụ
thể thao DELTA
PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Nội dung Tàikhoản Vụviệc Phát sinh Nợ Phát sinh Có
- Chi phí điện dùng để quản lý sản xuất.
- Chi phí nước sản xuất.
- Kết chuyển chi phí điện, nước tháng 01/2011. 6275 336 6275 336 656.128 27.282.223 27.938.351 Cộng 27.938.351 27.938.351
Bằng chữ:( Hai bảy triệu chín trăm ba mươi tám nghìn nghìn ba trăm năm mươi mốt đồng chẵn) Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) (Nguồn: Số liệu Công ty tháng 10 năm 2013)
Chứng từ kế tốn sử dụng cho cơng tác tập hợp Cp sản xuất chung tại công ty Cổ phần Dụng cụ thể thao DELTA
Bên nợ
- Tập hợp chi phí sản chung phát sinh trong kỳ
Bên có
- Các khoản ghi giảm chi phí sản xuất chung (nếu có).
- Chi phí sản xuất chung được phân bổ, kết chuyển vào chi phí chế biến cho các đối tượng chịu chi phí
-Chi phí sản xuất chung không được phân bổ, kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ
Ghi chú: Tài khoản 627 khơng có số dư đầu kỳ và cuối kỳ
Hệ thống tài khoản sử dụng tập hợp chi phí sản xuất chung Tk 627: Chi phí sản xuất chung
+ Tài khoản 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng + Tài khoản 6272 - Chi phí gia cơng, sữa chữa
Chuyên đề tốt nghiệp Ngành Kế toán
+ Tài khoản 6274 - Chi phí khấu hao tài sản cố định + Tài khoản 6275 - Chi phí điện, nước sản xuất + Tài khoản 6278 - Chi phí bằng tiền khác
Việc hạch tốn chi phí SXC được thực hiện qua sơ đồ 2.03 như sau:
Bảng phân bổ dần chi phí cơng cụ, dụng cụ;bảng kê hóa đơn;chứng từ mua vật liệu,cơng cụ, dụng cụ khơng nhập kho mà sử dụng ngay cho sản xuất.
TK 334, 338 TK 627 TK 111, 112, 152 TK 154 TK 153, 142 TK 152 TK 631 TK 214 TK 632 TK 331, 111, 112
Chi phí NV phân xưởng các khoản thu giảm chi
chi phí vật liệu
Cuối kỳ, tính, phân bổ và
k/c chi phí SXC theo đối tượng tập hợp chi phí (theo PP KKTX)
Chi phí CCDC
chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí dịch vụ mua ngồi
Cuối kỳ, tính, phân bổ và
K/c chi phí SXC theo đối tượng tập hợp chi phí (theo PP KKĐK)
Chi phí SXC cố định khơng được tính vào giá
2.8: Hệ thống sổ kế tốn sử dụng tập hợp chi phí sản xuất chung tại công ty CP Dụng cụ thể thao DELTA
Biểu 30 : Mẫu chứng từ ghi sổ Công ty CP Dụng cụ thể Công ty CP Dụng cụ thể
thao DELTA
Mẫu số S02A -H
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số :….04……………… CTGS ……………………. Ghi chú …………...........
……………………………………………………………………………………… Ngày CTGS…31/10.2013…….
Đơnvị tính: Đồng
Ngày Số CT Trích yếu Nợ Có Số tiền
A B C D E 1
31/01 04 Chi trả tiền điện, nước,... 627 336 27.938.351
31/01 04 Chi trả tiền CCDC 627 153 4.160.000
31/01 04 Chi khấu hao cơ bản 627 214 2.005.741.315
Chuyên đề tốt nghiệp Ngành Kế toán
Cộng 6.819.558.111
Kèm theo 04 chứng từ gốc
Ngày31 tháng 01năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)