ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012 ST (%)TT ST (%)TT ST (%)TL (%)TT 1.Tiền và các khoảnTĐ tiền 5.488.329.309 86,37 4.909.840.539 47,3 -578.488.770 -9,45 -39,2 2.Phải thu 9.786 0,0002 0 0 -9.786 0 -0,0002 3.Hàng tồn kho 828.403.818 13,04 5.516.387.494 53,0 7 4.687.983.676 65,91 40,03 4.TSNH khác 37.060.479 0,58 -33.052.418 -0,3 -70.112.897 -9,18 -0,88 Tổng VLĐ 6.353.803.392 100 10.393.175.615 100 1.230.416.011 63,57 0 DT bán hàng 1.327.996.364 - 18.389.839.090 - 17.061.842.726 84,78 - LNTT 8.401.204 - 73.262.298 - 64.861.094 72,05
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012-2013) Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy: Tổng vốn lưu động của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.230.416.011 đồng, tỷ lệ tăng 63,57%, trong đó:
Doanh thu thuần bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 17.061.842.726 (đồng), tỷ lệ tăng 72,05%. Lợi nhuận trước thuế nă 2013 so với năm 2012 tăng 64.861.094 (đồng), tỷ lệ tăng 72,05%. Như vậy, việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty năm 2013 là tương đối tốt so với năm 2012, vốn kinh doanh tăng và doanh thu, lợi nhuận cùng tăng.
Phân tích chi tiết cho từng khoản mục ta thấy
Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 578.488.770(đồng), tỷ lệ giảm 9,45%
Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 9.786(đồng)
Hàng tồn kho năm 2012 chiếm 13,04% trong tổng số vốn lưu động, và năm 2013 tăng lên là 53,07%, tỷ lệ này đang tăng lên là một dấu hiệu không tốt đối với doanh nghiệp, năm 2013 mục tiêu của doanh nghiệp đặt ra là giảm tỷ lệ hàng tồn kho xuống còn 30%, doanh nghiệp chưa đạt được mục tiêu, vì vậy doanh nghiệp cần đưa ra những giải pháp nhằm giảm thiểu hàng tồn kho xuống đạt mức thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo đủ lượng hàng để cung cấp ra thị trường, tránh tình trạng thiếu hàng hóa.
Các khoản phải thu năm 2012 chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 0,0002%, đến năm 2013 các khoản phải thu khơng có. Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2013 so với năm 2012 giảm 9.786 tương ứng với tỷ lệ giảm và tỷ trọng giảm 0,0002%. Các khoản phải thu giảm, vốn của cơng ty khơng bị chiếm dụng, vì vậy khả năng để doanh nghiệp quay vòng vốn là rất cao, cơng ty cần phát huy ưu điểm này.
Như vậy, có thể thấy quy mô vốn lưu động của Công ty ngày càng được mở rộng. Sự ra tăng vốn lưu động là do hầu hết các giá trị khoản mục hàng tồn kho tăng, mà các khoản khác lại giảm. Về cơ cấu phân bổ, vốn lưu động của Công ty phân bổ chưa hợp lý. Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng rất nhỏ, hang tồn kho chiếm tỷ trọng lớn. Trong năn tới Cơng ty cần có biện pháp để giảm hàng tồn kho trong cơ cấu vốn lưu động
2.2.2.3 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn cố định
Nhận thức, đánh giá được tình hình tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm của vốn cố định, qua đó thấy được sự tác động, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thể hiện qua bảng phân tích sau: