5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2. Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty TNHH MTV May Mạnh
2.2.2.3. Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán
Biểu 04: Phân tích doanh thu theo phương thức bán
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng giảm 2012 /2011
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8
Bán buôn qua kho 46.129.220.442 63,78 66.350.070.000 60,07 20.220.849.558 43,84 -3,71 Bán giao tay ba 20.045.304.371 27,72 30.336.061.272 27,47 11.290.756.901 41,75 -0,25 Bán lẻ 6.147.653.787 8,5 13.764.759.628 12,46 7.617.105.841 12,39 3,96
Tổng DTBH 72.322.178.600 100 110.450.890.900 100 38.128.712.300 52,72 0
Với kết quả tính được ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 38.128.712.300 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 52,72 %. Và doanh thu bán hàng của từng hoạt động cũng đều tăng, cụ thể:
- Doanh thu bán buôn qua kho chiếm tỷ trọng lớn, năm 2011 là 63,78%, năm 2012 là 60,07%, tuy tỷ trọng năm 2012 có giảm đi 3,71% nhưng doang thu vẫn tăng với số tiền là 20.220.849.558 VNĐ, tương ứng tỷ lệ tăng lên 43,84%.
- Doanh thu bán giao tay ba cũng chiếm tỷ trọng tương đối cao, năm 2011 tỷ trọng là 27,72 %, năm 2012 tỷ trọng đạt 27,47%, tỷ trọng giảm đi 0,25% so với năm 2011. Năm 2012 doanh thu bán giao tay ba tăng khá cao, tăng 11.290.756.901 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 41,75%.
- Doanh thu bán lẻ chiếm tỷ trọng nhỏ nhất, năm 2012 tỷ trong tăng 3,96% , với số tiền tăng là 7.617.105.841VNĐ, tỷ lệ tăng 12,39% so với năm 2011.
Qua đó ta thấy hàng năm công ty bán buôn chủ yếu là theo hình thức “ Bán bn qua kho”, hình thức này rất phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời công ty cũng phát triển phương thức bán giao tay ba nhằm tăng cường hoạt động kinh doanh, giảm đi các chi phí và lưu chuyển vốn nhanh.
2.2.2.4 Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn.
Biểu 05: Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng giảm 2012 /2011
ST TT (%) ST (%)TT ST (%)TL (%)TT 1 2 3 4 5 6 7 8 Trả tiền ngay 46.694.988.228 64,57 88.360.712.720 80 41.665.724.492 89,23 15,43 Trả chậm 25.627.190.372 35,43 22.090.178.180 20 -3.537.012.192 -13,8 -15,43 Nợ khó địi 0 0 0 0 0 0 0 Tổng DTBH 72.322.178.600 100 110.450.890.900 100 38.128.712.300 52,72 0
Tổng doanh thu bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng 38.128.712.300
VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 52,72%. Trong đó:
-DTBH trả tiền ngay năm 2012 so với năm 2011 tăng 41.665.724.492 VNĐ, tỷ lệ tăng 89,23 % và tỷ trọng tăng 15,43%.
-Doanh thu bán trả chậm năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.537.012.192 VNĐ, tương ứng tỷ lệ giảm 13,8% và tỷ trọng giảm 15,43%.
Như vậy phương thức bán hàng chủ yếu của công ty là bán trả ngay. Số tiền của doanh thu bán hàng trả chậm năm 2012 giảm so với năm 2011, điều này là tương đối hợp lý, gớp phần giúp cơng ty có thể thu hồi vốn nhanh, tạo được vịng quay vốn liên tục. Bên cạnh đó, cơng ty khơng có nợ khó địi, do cơng ty mới thành lập, vốn kinh doanh luôn phải đảm bảo một lượng lớn tiền mặt thu về. Đồng thời khi chọn mặt hàng kinh doanh cơng ty cẩn thận chọn bạn hàng có uy tín và có khả năng thanh tốn cùng với cơng tác quản lý và thu nợ tương đối tốt nên công ty khơng có khoản nợ khó địi.
2.2.2.5. Phân tích doanh thu bán hàng theo tháng, quý.
Biểu 06: Phân tích doanh thu bán hàng theo quý
ĐVT: VNĐ
Quý Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng giảm
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 I 16.651.350.803 23,02 26.475.078.549 23,97 9.823.727.746 58,99 0,95 II 15.380.656.698 21,27 17.528.556.386 15,87 2.147.899.688 17,97 -5,4 III 20.098.497.145 27,79 33.113.177.092 29,98 13.014.679.947 64,75 2,19 IV 20.191.673.954 27,92 33.334.078.874 30,18 13.142.404.920 65,09 2,26 Tổng 72.322.178.600 100 110.450.890.900 100 38.128.712.300 52,72 0
(Nguồn: Bảng doanh thu bán hàng, số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Ta thấy DTBH của công ty năm 2012 tăng 38.128.712.300 VNĐ tương ứng tăng 52,72 % so với năm 2011. Trong đó:
- Doanh thu quý I của năm 2012 tăng 9.823.727.746 VNĐ, tỷ lệ tăng mạnh 58,99 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý II của năm 2012 tăng 2.147.899.688 VNĐ, tỷ lệ tăng mạnh 17,97 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý III của năm 2012 tăng 13.014.679.947 VNĐ tương ứng tỉ lệ tăng mạnh 64,75 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý IV của năm 2012 tăng 13.142.404.920 VNĐ, tương ứng tỉ lệ tăng mạnh nhất 65,09 % so với năm 2011.
+ Xét về tỷ trọng doanh thu ta thấy:
- Doanh thu quý IV chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng DTBH năm 2012 và tỷ trọng tăng mạnh nhất 2,26 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý III chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng DTBH năm 2012 và tỉ trọng tăng mạnh 2,19 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý I chiếm tỷ trọng lớn thứ 3 trong tổng DTBH năm 2012 có tỷ trọng tăng nhẹ 0,95 % so với năm 2011.
- Doanh thu quý II chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và năm 2012 tỷ trọng giảm 5,4% so với năm 2011.
Có thể thấy qua hai năm 2011, 2012 tình hình doanh thu cua cơng ty cũng có nhiều biến động. Lượng hàng tiêu thụ đã tăng dần lên vào những tháng cuối năm 2012 cho thấy khả năng phục hồi nhịp độ kinh doanh của công ty năm 2012 là rất khả quan.
2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu tại Công ty Cổ phần TNHH MTV May Mạnh Cường.
2.2.3.1. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự biến động của doanh thu.
Biểu 07: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng
ĐVT: VNĐ Mặt hàng Ip Năm 2011 M0 = q0p0 M1(p0) = q1p0 Năm 2012 M1 = q1p1 Chênh lệch DT 2012/2011 Ảnh hưởng do q Ảnh hưởng do p ST TL (%) ST (%)TL ST (%)TL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Áo jacket 1,023 43.690.521.697 68.552.332.099 70.129.035.738 29.438.514.041 67,38 24.861.810.402 56,9 1.576.703.639 3,61 Áo sơ mi 1,023 21.041.912.386 30.958.557.685 31.670.604.512 10.628.692.126 50,51 9.916.645.299 47,13 712.046.827 3,38 Quần 1,023 4.239.788.317 3.929.425.439 4.019.802.224 -219.986.093 -5,19 -310.362.878 -7,32 90.376.785 2,13 Mặt hàng khác 1,023 3.349.956.200 4.527.320.065 4.631.448.426 1.281.492.226 38,25 1.177.363.856 35,15 104.128.361 3,11 Tổng DTB H 72.322.178.600 107.967.635.288 110.450.890.900 38.128.712.300 52,72 35.645.456.688 49,29 2.483.255.612 3,43
(Nguồn: Số liệu phịng kế tốn cung cấp, chỉ số giá tiêu dùng hàng may mặc theo Tổng cục thống kê năm 2012)
Tổng DTBH của công ty năm 2012 tăng 38.128.712.300 VNĐ tương ứng tăng 52,72 % so với năm 2011 do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Số lượng hàng bán thay đổi làm cho DTBH năm 2012 tăng 35.645.456.688 VNĐ so với năm 2011, tỷ lệ tăng 49,29 %. Trong đó số lượng bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và các mặt hàng khác thay đổi làm DTBH tăng còn số lượng bán của mặt hàng quần thay đổi làm DTBH giảm. Cụ thể:
- Số lượng bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho tổng DTBH tăng mạnh nhất 24.861.810.402 VNĐ, tỷ lệ tăng 56,9 % so với năm 2011.
- Số lượng bán của mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho tổng DTBH năm 2012 tăng 9.916.645.299 VNĐ, tỷ lệ tăng 47,13 % so với năm 2011.
- Số lượng bán mặt hàng quần giảm làm cho tổng DTBH giảm 310.362.878 VNĐ, tỷ lệ giảm 7,32 % so với năm 2011.
- Số lượng bán các mặt hàng khác tăng làm cho tổng DTBH năm 2012 tăng 1.177.363.856 VNĐ, tỷ lệ tăng 35,15 % so với năm 2011.
+ Giá bán thay đổi làm cho DTBH năm 2012 tăng 2.483.255.612 VNĐ so với năm
2011, tỷ lệ tăng 3,43 %. Trong đó:
- Giá bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho DTBH tăng mạnh nhất 1.576.703.639 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,61 % so với năm 2011.
- Giá bán mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho DTBH tăng 712.046.827 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,38 % so với năm 2011.
- Giá bán của mặt hàng quần tăng làm cho DTBH tăng 90.376.785 VNĐ, tỷ lệ tăng 2,13 % so với năm 2011.
- Giá bán các mặt hàng khác tăng làm cho DTBH tăng 104.128.361 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,11 % so với năm 2011.
Như vậy, ta thấy DTBH của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 chủ yếu là do số lượng hàng bán và giá bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và các mặt hàng khác tăng, với tốc độ tăng doanh thu do số lượng hàng bán tăng lớn hơn so với tốc độ tăng do giá tăng. Đây là xu hướng có lợi cho cơng ty. Tuy nhiên, với mặt hàng quần thì giá bán tăng làm cho DTBH tăng nhẹ nhưng số lượng bán mặt hàng này lại giảm làm cho DTBH giảm với tốc độ giảm lớn hơn tốc độ tăng doanh thu do
giá bán tăng. Điểu này không tốt với cơng ty. Cơng ty cần nghiên cứu để tìm ra nguyên nhân, đưa ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm và đẩy mạnh bán hàng để tăng doanh thu mặt hàng quần này.
2.2.3.2. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân tới sự biến động của doanh thu. (Biểu 08) quân tới sự biến động của doanh thu. (Biểu 08)
Tổng DTBH (đã loại trừ ảnh hưởng của giá) của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 35.645.456.688 VNĐ, tương ứng tăng 49,29 % do ảnh hưởng của 2 nhân tố: số lượng lao động và năng suất lao động bình quân trong năm. Cụ thể:
+ Tổng số lao động thay đổi làm DTBH năm 2012 tăng 6.026.848.221 VNĐ tương ứng tăng 8,33% so với năm 2011.
+ Năng suất lao động bình quân thay đổi làm cho DTBH năm 2012 so với năm 2011 tăng 29.618.608.467 VNĐ, tỷ lệ tăng 40,95 %.
Qua phân tích trên ta thấy được DTBH của công ty tăng so với năm 2011 chủ yếu là do năng suất lao động bình quân tăng. Tổng số lao động của công ty tăng làm cho DTBH tăng nhẹ nhưng tốc độ tăng nhỏ hơn nhiều so với tốc độ tăng doanh thu do năng suất lao động bình quân tăng. Điều này chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động và giảm bớt chi phí nhân cơng của cơng ty đã phát huy hiệu quả, cho thấy công tác sử dụng và quản lý lao động của công ty khá tốt.
Biểu 08: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 M0 = T0 T1 Năm 2012 M1(p0) = T1
Chênh lệch DT 2012/2011 Ảnh hưởng do T Ảnh hưởng do w
ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%)
DT BH
72.322.178.600 78.349.026.821 107.967.635.288 35.645.456.688 49,29 6.026.848.221 8,33 29.618.608.467 40,95
với
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
DTBH ( đã loại trừ ảnh hưởng của giá) 72.322.178.600 107.967.635.288
Tổng số lao động (T) (người) 120 130
Năng suất lao động bình quân ( W) ( VNĐ/người/năm)
602.684.821,7 830.520.271,5
CHƯƠNG 3
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV MAY MẠNH CƯỜNG
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Cơng ty TNHH MTV May Mạnh Cường. MTV May Mạnh Cường.
3.1.1. Những kết quả đạt được
Công ty TNHH MTV May Mạnh Cường chính thức được thành lập vào năm 2007. Trải qua hơn 6 năm tồn tại và phát triển với biết bao nhiêu cơ hội và thách thức, nhưng bằng sự nhiệt tình, lịng u nghề, Ban lãnh đạo và tồn thể cán bộ cơng nhân viên trong cơng ty đã có rất nhiều cố gắng để vượt qua những khó khăn thử thách ban đầu, đưa cơng ty phát triển lớn mạnh và gặt hái được những thành cơng nhất định, góp phần nâng cao thương hiệu của ngành may Việt Nam nói chung và thương hiệu của Cơng ty TNHH MTV May Mạnh Cường nói riêng.
Trong xu hướng hội nhập và tồn cầu hóa hiện nay thì mức độ cọ sát và cạnh tranh sản phẩm giữa các doanh nghiệp ngày càng lớn. Trong khi đó hàng may mặc là mặt hàng được sản xuất rất nhiều ở Trung Quốc, Đài Loan với giá thành rẻ và kiểu dáng mẫu mã đa dạng, thường xuyên thay đổi và khá phù hợp với thị hiếu của người Việt Nam đang chiếm lĩnh thị trường nội địa. Hoạt động kinh doanh trong một mơi trường có tính cạnh tranh cao như vậy, bên cạnh những tên tuổi lớn trong ngành như: Công ty may Việt Tiến, Công ty Cổ phần May 10.... Công ty TNHH MTV May Mạnh Cường cũng đã cố gắng xây dựng cho mình một chỗ đứng trong thị trường và dần chiếm lĩnh được lòng tin của khách hàng đối với các sản phẩm của công ty. Với phương châm hoạt động “ Chất lượng tạo thịnh vượng”, công ty đã xây dựng được một hình ảnh đẹp trong mắt người tiêu dùng và tạo nên thành cơng của mình ngày hơm nay.
Trước hết, thành cơng này có được là kết quả của cả một quá trình nỗ lực phấn đấu khơng ngừng nghỉ của Ban lãnh đạo, đội ngũ quản lý và toàn thể nhân viên trong công ty. Bộ máy quản lý, điều hành của công ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng đã tỏ rõ sự ưu việt, linh hoạt và hiệu quả. Đội ngũ quản lý đều là những người có trình độ, giàu kinh nghiệm, lao động của cơng ty có tay
càng tăng lên đã góp phần khơng nhỏ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty được nâng cao rõ rệt thể hiện ở quy mô doanh thu và lợi nhuận không ngừng tăng lên. Doanh thu bán hàng tăng nhanh với tốc độ phát triển trung bình từ năm 2009 đến năm 2012 là 119,6%, tốc độ phát triển định gốc và liên hoàn năm 2012 lần lượt là 121,59 % và 152,72 %. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 cũng tăng 98,73 % so với năm 2011 (lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 là 25.236.515.210 VNĐ còn năm 2011 là 12.698.924.370 VNĐ). Đây là một kết quả đáng mừng đối với công ty.
Công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng bán hàng có giá trị cao. Mặt hàng áo Jecket đã đem lại doanh thu cao cho công ty. Năm 2012 doanh thu mặt hàng áo Jecket tăng 29.438.514.041 VNĐ so với năm 2011. Lượng hàng tiêu thụ tăng dần vào cuối năm 2012. Mặt khác doanh thu tăng chủ yếu là do số lượng bán và năng suất lao động tăng. Chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động của công ty đã phát huy hiệu quả.
Nguồn vốn khá dồi dào, cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty cũng không ngừng được cải thiện. Cơ sở vật chất và các trang thiết bị, dây chuyền sản xuất, máy móc hiện đại cũng được đầu tư mới nhằm đáp ứng tốt nhất cho yêu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bên cạnh đó, mẫu mã các sản phẩm của công ty ngày càng phong phú, đa dạng hơn và đảm bảo về chất lượng, giá cả hợp lý nên có thể đáp ứng được ngày càng cao nhu cầu, thị hiếu thẩm mỹ của người tiêu dùng và chinh phục được những khách hàng khó tính. Các sản phẩm xuất khẩu ra thị trường nước ngoài đều được khách hàng đánh giá cao và mang lại cho công ty nhiều đối tác mới ký kết hợp đồng. Điều này cho thấy cơng ty đã chiếm lĩnh được lịng tin của người tiêu dùng bằng chất lượng sản phẩm của mình. Bên cạnh những khách hàng truyền thống, công ty đã khơng ngừng tạo các mối quan hệ, tìm kiếm được khách hàng mới, mở rộng mạng lưới tiêu thụ. Đây có thể coi là một thành công lớn trong việc xây dựng thương hiệu của công ty.
Song song với những thành công đã đạt được là thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty ngày càng được mở rộng, kim ngạch xuất khẩu tăng. Nhờ đó mà quy mơ của cơng ty cũng được mở rộng.
Cơng ty thực hiện đúng và đủ các chính sách, chế độ cho người lao động, nộp thuế và hoàn thành các nghĩa vụ của mình với Nhà nước.
3.1.2. Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành công đã đạt được, cơng ty vẫn cịn một số hạn chế cần khắc phục sau:
Thứ nhất, công ty chưa xây dựng kế hoạch doanh thu bán hàng, sản xuất cụ thể, các mục tiêu cần phấn đấu cho từng thời kỳ, từng giai đoạn chưa rõ ràng. Tất cả kết quả đạt được đều là do sự cố gắng nỗ lực hết mình của các nhân viên trong cơng ty nhưng không theo một kế hoạch đã định trước. Điều này làm ảnh hưởng rất lớn