I Doanh thu thuần 833
XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHÔNG ACC
3.2.1. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động trong các doanh nghiệp xây dựng thường chiếm tỷ lệ trên 70% tổng của vốn kinh doanh. Điều đó cho thấy, sử dụng hợp lý vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các giải pháp mà Tổng công ty nên thực hiện.
3.2.1.1. Về xác định nhu cầu VLĐ
Nhu cầu VLĐ có thể được xác định theo phương pháp sau: Nhu cầu Mức dự Các khoản Các khoản VLĐ = trữ HTK + phải thu KH - phải trả
Bước 1:Xác định lượng hàng tồn kho cần thiết
+ Lượng dự trữ NVL chính được xác định theo công thức sau: Dn = Nd x Fn
Trong đó:
Dn: Dự trữ NVL chính trong kỳ Nd: Số ngày dự trữ về NVL
Fn: Chi phí NVL chính bình qn mỗi ngày trong kỳ
+ Xác định dự trữ về sản phẩm dở dang, ta có cơng thức sau: Ds = Pn x Ck
Trong đó:
Ds: Số dự trữ sản phẩm dở dang.
Pn: Chí phí sản xuất sản phẩm bình qn một ngày trong kỳ. Ck: Chu kỳ sản xuất sản phẩm.
Chi phí sản xuất bình qn một ngày trong kỳ kế hoạch có thể được xác định bằng cách lấy tổng chi phí sản xuất sản phẩm trong kỳ chia cho số ngày trong kỳ (một năm bằng 360 ngày )
Bước 2: Xác định các khoản phải thu, ta có cơng thức sau:
Việc xác định nhu cầu VLĐ ở đây là tính nhu cầu VLĐ chuẩn cho hoạt động kinh doanh của ACC trong những điều kiện về mua sắm dự trữ vật tư, NVL và tiêu thụ sản phẩm. Nợ phải thu dự kiến trong kỳ = Thời hạn trung bình cho KH nợ x
Doanh thu tiêu thụ bình quân 1 ngày trong kỳ
3.2.1.2. Về quản lý các khoản phải thu
- Tổng công ty cần tiến hành rà soát lại tất cả các khoản phải thu của các khách hàng, lập danh sách khách hàng có nợ, tổng hợp số nợ phải thu của từng khách hàng, sắp xếp “tuổi” của từng khoản nợ phải thu.
- Xem xét lại các khoản phải thu của các khách hàng thuộc cơng trình, hạng mục cơng trình nào mà Tổng cơng ty đã nhận thầu thi công, nguồn vốn xây dựng của từng cơng trình đó nguồn vốn ngân sách Nhà nước hay ngân sách của địa phương nào hay nguồn vốn vay, vốn viện trợ của nước ngoài…
- Làm rõ việc khách hàng chưa trả tiền là do nguyên nhân chủ quan của DN hay nguyên nhân khách quan. Nguyên nhân nào bản thân DN có thể khắc phục được, nguyên nhân nào tự DN không thể khắc phục được để có biện pháp giải quyết kịp thời.
- Xem xét lại các điều khoản (nhất là các điều khoản về thanh toán) trong các hợp đồng nhận thầu với các chủ đầu tư. Từ đó xác định những khoản nợ nào, của những chủ đầu tư nào được tính lãi do chậm trả và số lãi chậm trả cụ thể của từng khách hàng (chủ đầu tư) là bao nhiêu.
- Cuối cùng là đưa ra biện pháp thu hồi từng khoản công nợ. Tuỳ thuộc điều kiện cụ thể của từng khoản nợ mà có thể xử lý theo các phương án phù hợp.
3.2.1.3. Về phân tích hiệu suất sử dụng VLĐ định kỳ
Cơng ty nên tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ định kỳ hàng quý. Các số liệu thống kê theo kỳ trước mắt chưa cần phân tích chi tiết như trên song cần tính tốn và theo dõi để tổng hợp vào cuối kỳ kế toán, xác định kế hoạch cho kỳ kinh doanh sau (thường vào tháng 3 hàng năm Tổng công ty mới tổng kết được kế hoạch năm). Như vậy hai công việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo năm và theo quý sẽ tiến hành song song, trong đó việc tập hợp và dự báo trước mắt là theo năm. Tiến tới là dự báo và kế hoạch cho từng quý.
3.2.1.4. Kế hoạch hoá sử dụng vốn
Đối với việc lập kế hoạch vốn lưu động hàng năm, cần cân đối giữa nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn thiếu hụt để có kế hoạch huy động. Hàng năm trên cơ sở số liệu thực hiện của năm trước cùng với kết quả kiểm tra, phân tích, dự đốn thị trường, xây dựng kế hoạch thu mua nguyên vật liệu. Dựa trên kế hoạch này, xác định nhu cầu vốn hợp lý cho từng khâu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh để trên cơ sở tiết kiệm vốn lưu động.
Tổng công ty cần giảm bớt sự phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng, bằng cách tăng dần tỷ lệ phát hành trái phiếu, trước mắt, có thể phát hành trái phiếu trong nội bộ doanh nghiệp, hay trái phiếu dài hạn cho nhà cung cấp là đối tác trong các hợp đồng xây dựng. Trong điều kiện thị trường tài chính ở Việt nam chưa phát triển, chênh lệch giữa lãi vay ngân hàng và lãi suất phát hành trái phiếu là không đánh kể, doanh nghiệp nên tận dụng nguồn vốn linh hoạt này.
3.2.1.5. Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Tổng Công ty nên tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rãi các công nghệ mới, nâng cao mức độ cơ giới hoá để rút ngắn thời gian làm việc của mỗi giai đoạn thi công. đồng thời tổ chức thi công hợp lý, nhanh gọn, dứt điểm, giữ vững tiến độ và sự cân đối nhịp nhàng trong sản xuất góp phần giảm bớt gián đoạn giữa các bước thi công, xác định nhu cầu vốn kinh doanh phù hợp với đặc điểm cơng trình. Lên kế hoạch mua sắm vật tư theo tiến độ từng dự án tránh hiện tượng hàng tồn kho, hạ thấp định mức dự trữ vật tư thông qua việc kiểm tra định kỳ, phân loại vật tư để nhanh chóng thu hồi, xử lý kịp thời những vật tư kém phẩm chất, hoặc dự trữ quá mức. Bên cạnh đó cần có biện pháp thăm dị thị trường, khảo sát tình hình giá cả, tình hình nhà cung cấp, để có kế hoạch dự phịng vật tư hợp lý hạ thấp chi phí sản phẩm dở dang.
Với những cơng trình đã hồn thành theo tiến độ nhưng chưa được nghiệm thu, cần chú ý đến công tác chuẩn bị hồ sơ, cần hạn chế sai sót vướng mắc để đẩy nhanh công tác thanh quyết tốn cơng trình, tránh tình trạng ứ đọng vốn làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
3.2.1.6. Giảm hệ số nợ ngắn hạn
Tổng công ty cần giảm bớt hệ số nợ, vì nợ ngắn hạn của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nợ, trong khi cơ cấu tài sản cố định lại khá cao, đây là sự bất hợp lý trong chính sách tài trợ của doanh nghiệp. Hơn nữa, mặc dù hệ số nợ cao nhưng doanh nghiệp không tận dụng được địn bẩy tài chính. Như vậy, việc sử dụng nợ của doanh nghiệp có tác động tiêu cực, vừa ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, vừa làm giảm thu nhập trên vốn chủ sở hữu.