IX Thu nhập bq ngƣời/tháng (VII/I/12) 1000 đ 2.757 3
4.3.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chi phí tiền lƣơng :
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí tiền lương để thấy được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố như : doanh thu, lợi nhuận, tiền lương bình quân, năng suất lao động, số lượng lao động đến quỹ tiền lương
Kế tốn tiền lương và phân tích lương tại cơng ty phà An Giang GVHD : Trần Thị Kim Khôi
ĐVT : đồng
Nguồn : Phịng Tỏ Chức Hành Chính
của cơng ty. Từ đó có những biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm tăng cường hơn nữa hiệu quả sử dụng lao động, quan tâm đến thu nhập của công nhân viên cũng như đời sống của công nhân viên trong công ty.
4.3.3.1 Lợi nhuận :
Vào đầu năm, công ty sẽ nhận được các chỉ tiêu về định mức lao động, đơn giá tiền lương do Ủy Ban giao thơng qua việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty năm vừa qua. Các chỉ tiêu này chính là kế hoạch, là mục tiêu cơng ty cần phải đạt được trong năm.
Năm 2007 hoạt động của công ty đạt được kết quả so với kế hoạch như sau :
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ
1. Doanh thu 75.000.000.000 89.144.696.650 19%
2. Lợi nhuận 9.000.000.000 11.228.336.148 25%
3. Tổng quỹ tiền lương theo
đơn giá 17.200.000.000 17.373.628.983 1%
4. Lao động bình quân 560 517 -8%
5. Lương bình quân/tháng 2.560.000 2.801.746 9%
6. Đơn giá tiền lương trên lợi nhuận
1,911
Qua số liệu ta thấy : Ở chỉ tiêu kế hoạch khi doanh thu là 75.000.000.000 đồng thì lợi nhuận sẽ là 9.000.000.000 đồng, chiếm tỷ lệ 12% so với doanh thu và quỹ lương so với lợi nhuận là 1,911. Đến khi thực hiện thì doanh thu của công ty đạt cao hơn so với kế hoạch là 14.144.696.650 đồng, tăng 19% và lợi nhuận tăng 25% cụ thể là
ĐVT : đồng
11.228.336.148 đồng, so với doanh thu thực hiện thì lợi nhuận thực hiện chiếm khoảng 13%. Vậy so sánh giữa doanh thu kế hoạch với doanh thu thực hiện, lợi nhuận kế hoạch với lợi nhuận thực hiện thì hoạt động của công ty là hiệu quả vượt chỉ tiêu đề ra. Vì ở cơng ty, lương sản phẩm trả theo tỷ lệ hồn thành kế hoạch, nếu lợi nhuận cao thì hưởng lương cao và ngược lại. Do vậy, quỹ lương thực hiện được tính theo cơng thức sau :
Tuy nhiên, công ty chỉ chi trả số tiền là 17.373.628.983 đồng. Số quỹ lương chênh lệch 4.083.721.390 đồng cơng ty giữ lại để dự phịng gối đầu trong năm tới.
Đối với nhân tố đơn giá tiền lương trên lợi nhuận là do Ủy Ban giao từ đầu năm, chỉ tiêu này là khơng đổi. Vì vậy, quỹ tiền lương sẽ biến động theo lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nếu công ty kinh doanh hiệu quả đạt doanh thu, lợi nhuận cao thì quỹ lương sẽ cao dẫn đến tiền lương bình quân của nhân viên tăng lên và ngược lại.