31/0 7 232 TT tiền nhân công nề T7/2001 30.360.000 30.360.000 31/0 7 235 TT tiền lương BCH T7/2001 5.303.000 5.303.000 31/0 7 240 TT tiền thuê máy 56.186.000 1.685.580 54.500.420 Cộng 551.468.366 15.638.182 370.636.360 13.601.600 81.285.000 54.501.000 15.806.2 24
Cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ tiền lương gián tiếp theo bút toán sau CƠNG TY TNHH THIÊN XN
Số phiếu: 45 BÚT TỐN PHÂN BỔ
Ngày 31 tháng 07 năm 2001
Người thanh toán: Phan Văn Lâm Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên Số tiền: 13.601.600đ
Bằng chữ: Mười ba triệu sáu trăm linh một nghìn sáu trăm đồng chẵn.
TK NỢ TK CÓ SỐ TIỀN DIỄN GIẢI
6271 3341 13.601.600 Phân bổ lương BCH T7/2001
Khu nhà bán Hồng Liên
Ngày 31 tháng 07 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Cuối quý kế toán tổng hợp lên chứng từ ghi sổ: Công ty TNHH Thiên Xuân
CHỨNG TỪ GHI SỔ HOÀN ỨNG QIII/2001 - KHU NHÀ BÁN HỒNG LIÊN
Ngày 30/09/2001
Số CTGS:63
Trích yếu Tài khoản đối ứng Số tiền
TK ghi nợ TK ghi có Nợ Có
Thuế GTGT đầu vào 1332 37.319.851
Nguyên vật liệu 152 684.601.301 Phải trả CNV 3341 29.524.600 3342 156.863.000 Chi phí máy 6277 14.339.546 Chi phí SXC 6278 41.274.338 Tổng cộng 963.922.636 963.922.636
Công ty TNHH Thiên Xuân
CHỨNG TỪ GHI SỔ PHÂN BỔ LƯƠNG - KHU NHÀ BÁN HỒNG LIÊN
Ngày 30/09/2001
Số CTGS:67
Trích yếu Tài khoản đối ứng Số tiền
TK ghi nợ TK ghi có Nợ Có
Chi phí sản xuất chung 6271 29.524.600
Lương BCH Cơng trình 3341 29.524.600
Tổng cộng 29.524.600 29.524.600
Ngày 30 tháng 09 năm 2001
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Đồng thời kế toán vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CT TNHH Thiên Xuân
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tiền
Số hiệu
Ngày
64 30/09/2001 Xuất vật tư QIII/2001 - Khu nhà bán Hồng Liên
629.256.909 65 30/09/2001 Phân bổ lương CNSX TT QIII/2001 - Khu
nhà bán Hồng Liên
156.863.000
66 30/09/2001 Phân bổ lương BCH QIII/2001 29.524.600
63 30/09/2001 Hoàn ứng QIII/2001 963.922.636
Tổng cộng 235.186.218.743
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Cuối năm kế toán tiến hành phân bổ TSCĐ mà các đội đã sử dụng trong kỳ sản xuất kinh doanh như sau:
Công ty TNHH Thiên Xuân Số phiếu:6
Chứng từ phân bổ giá trị khấu hao TSCĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người thanh toán : Phan Văn Lâm. Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên Số tiền: 3.500.000 đồng.
Bằng chữ: Ba triệu năm trăm đồng chẵn.
TK Nợ TK Có Số tiền Diễn giải
6274 2141 3.500.00 Phân bổ máy vận thăng
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ năm 2002 cho các đội: Bút toán phân bổ BHXH
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người thanh toán : Phan Văn Lâm. Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên. Số tiền: 6.009.130 đồng.
Bằng chữ: Một triệu đồng chẵn.
TK Nợ TK Có Số tiền Diễn giải
6271 3383 6.009.130 Phân bổ máy vận thăng
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Bút toán phân bổ BHYT
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người thanh toán : Phan Văn Lâm. Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên Số tiền: 962.552 đồng.
TK Nợ TK Có Số tiền Diễn giải
6271 3384 962.552 Phân bổ BHYT
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Bút toán phân bổ KPCĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người thanh toán : Phan Văn Lâm. Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên Số tiền: 847.224 đồng.
Bằng chữ: Tám trăm bốn bảy nghìn hai trăm hai tư đồng.
TK Nợ TK Có Số tiền Diễn giải
6271 3382 847.224 Phân bổ BHYT
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Để tăng thêm thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong cơng ty, đồng thời động viên CBCNV tích cực lao động sản xuất do đó vào những ngày lễ, tết công ty thường chi bù lương khoản thu nhập ngoài lương này được hạch toán vào tài khoản 3343.2. Cuối năm công ty tiến hành phân bổ cho các đội như sau:
Bút toán phân bổ thu nhập ngoài lương
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người thanh toán : Phan Văn Lâm. Địa chỉ: Khu nhà bán Hồng Liên Số tiền: 16.994.802 đồng.
Bằng chữ: Mười sáu triệu chín trăm chín tư nghìn tám trăm linh hai đồng.
TK Nợ TK Có Số tiền Diễn giải
6271 3343.2 16.994.802 Phân bổ thu nhập ngoài
lương.
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Cuối năm kế toán tổng hợp làm bút tốn kết chuyển chi phí nguyên vật liệu như sau:
Bút toán kết chuyển Số tiền: 2.434.279.040 đ
Bằng chữ: Hai tỷ, bốn trăm ba tư triệu hai trăm bảy chín nghìn, bốn mươi đồng TK
Nợ
TK có
Số tiền Diễn giải
154 627 357.622.351 Kết chuyển chi phí SXC 627 154: khu nhà bán Hồng Liên 154 627 433.042.510 Kết chuyển chi phí SXC 627 154:trụ sở tỉnh uỷ Bắc Ninh
Kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 627 như sau:
Sổ chi tiết tài khoản 627 - Khu nhà bán Hồng Liên
Năm 2001 Dư nợ đầu kỳ: Phát sinh nợ: 357.622.351 Phát sinh có: 357.622.351 Dư có cuối kỳ: Chứng từ
Ghi sổ Diễn giải TKĐư
Phát sinh nợ
Phát sinh có
30.06 62 Hoàn ứng QI/2001 1413 15.675.799
30.06 59 Phân bổ lương QI/2001 3341 21.300.000
30.09 63 Hoàn ứng QIII/2001 1413 55.613.884
30.09 65 Phân bổ lương QIII/2001 3341 29.524.600
31.12 170 Phân bổ Thu nhập ngoài lương năm 2001 33432 16.994.802
31.12 196 Phân bổ BHXH năm 2001 3383 6.009.130
31.12 197 Phân bổ BHYT năm 2001 3384 962.552
31.12 198 Phân bổ KPCĐ năm 2001 3382 847.224
31.2 203 Phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2001 214 3.500.000
31.2 210 K/C chi phí SXC năm 2001 - Khu nhà bán Hồng Liên
154 357.622.351
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Cuối cùng, chi phí sản xuất chung sẽ được phản ánh trên sổ cái TK 627. Sổ này gồm hai phần: bên nợ TK627 và bên có TK 627.
Cơng ty TNHH Thiên Xuân
31/12/2001 Tài khoản 627 - Chi phí sản xuất chung
Dư nợ đầu kỳ
Phát sinh nợ: 2.434.279.040 Phát sinh có: 2.434.279.040 Dư nợ cuối kỳ:
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TK
ĐƯ PS nợ PS có
30/06 63 Hồn ứng QIII/2002 - Khu nhà bán Hồng Liên