Cụng ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Và Thiết Bị Y Tế T&C là một doanh nghiệp hoạch toỏn độc lập theo đỳng phỏp luật, đỳng chế độ qui định. Cụng ty tổ chức bộ mỏy quản lý tài chớnh theo mụ hỡnh của một doanh nghiệp thƣơng mại. Do mạng lƣới kinh doanh rộng khấp, kinh doanh trờn nhiều lĩnh vực và nhiều nghành nghề khỏc nhau. Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn là mụ hỡnh vừa tập trung vừa phõn tỏn. Cụng tỏc hoạch toỏn kế toỏn và phõn tớch hoạt động kinh tế của cụng ty đều đƣợ c thực hiện tại phũng kế toỏn .
Toàn bộ cụng tỏc kế toỏn từ khõu kiểm tra hoàn thiện chứng từ đến việc ghi và lập bỏo cỏo tài chớnh đều thực hiện ở phũng kế toỏn .
Sơ đồ 17: Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Ghi chỳ:
- Kế toỏn t rƣởng: Phụ trỏch chung và chị u trỏch nhiệm trƣớc gi ỏm đốc và cấp trờn về toàn bộ cụng tỏc kế toỏn của cụng ty, đồng thời thực hiện chức năng giỏm sỏt về vấn đề tài chớnh của cụng ty. Kế toỏn trƣởng cũn cú nhiệm vụ chỉ đạo cỏc đơn vị trực thuộc thực hiện đỳng chế độ kế toỏn hiện hành. Thụng qua cỏc bỏo cỏo của nhõn viờn kế toỏn, kế toỏn trƣởng sẽ tổng hợp lại và đƣa lờn bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh toàn bộ quỏ trỡnh hoạt động cụng ty. Từ
Kế toỏn trƣởng Kế toỏn tổng hợp Thủ quỹ Kế toỏn bỏn hàng Kế toỏn TSCĐ và chi phớ Kế toỏn mua hàng và thanh toỏn Quan hệ quản lý Quan hệ làm việc
lƣợng hàng hoỏ mua vào kế toỏn ở bộ phận này cũn cú nhiệm vụ theo dừi việc chi trả cụng nợ với cỏc nhà cung cấp, trỏnh tỡnh trạng nợ qu ỏ nhiều gõy tổn thất cho doanh nghiờp.
- Kế toỏn TSC Đ: theo dừi s ự bi ến động của TSC Đ t rong kỡ , lập kế hoạch trớch khấu hao tài sản cố định. Đồng thời kế toỏn ở bộ phận này theo dừi sự biến động của chi phớ trong toàn cụng ty. Trong kỡ cú những khoản chi p hớ nào phỏt sinh, tập hợp những chi phớ này để từ đú cú kết quả kinh doanh chớnh xỏc. Tỡm hƣớng giải quyết và điều chỉnh chi phớ cho cõn đối với doanh thu đạt đựoc nếu chi phớ đú quỏ cao hoặc quỏ thấp.
- Kế toỏn bỏn hàng: Cú nhi ệm vụ theo dừi việc ti ờu t hụ của hàng hoỏ, phản ỏnh chớmh xỏc doanh thu bỏn hàng và số thuế GTGT đầu ra cũng nhƣ việc tớnh lói lỗ.
- Thủ qu ỹ: Thực hi ện cỏc quan hệ gi ao dịch với Ngõn hàng về vấn đề ti ền mặt, đăng ký vào chứng từ hợp phỏp, hợp lệ để tiến hành xuất nhập quỹ và ghi vào sổ qu ỹ.
Nhƣ vậy, phũng kế toỏn cú nhiệm vụ:
+ Giỏm sỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty, lập kế hoạch thu chi tài chớnh đảm bảo cõn đối tài chớnh.
+ Tham mƣu cho Giỏm đốc về lĩnh vực quản lý tài chớnh, cũng nhƣ về khả năng nguồn lực của Cụng ty.
+ Kiểm tra và sử dụng bảo quản vật tƣ tiền vốn.
+ Ghi chộp đầy đủ, kịp thời chớnh xỏc về số lƣợng, giỏ trị của cỏc loại tài sản, vật tƣ, tiền vốn.
+ Hạch toỏn đầy đủ cỏc chi phớ phỏt sinh trong kỳ và đƣa ra cỏc biện phỏp quản lý sử dụng cú hiệu quả đồng vốn của Cụn g ty.
+ Tổ chức hạch toỏn ghi sổ theo cỏc mẫu sổ sỏch và tài khoản kế toỏn Nhà nƣớc quy định.
+ Tổng hợp cỏc bỏo cỏo tài chớnh cuối mỗi kỳ theo chế độ quy định của ngành chủ quản, cụ thể theo từng thỏng, quý, năm.
- Niờn độ kế toỏn: Bắt đầu t ừ ngà y 1/1 v à kết thỳc vào ngà y 31/12 hàng năm.
- Cụng t y hạch toỏn t heo thỏng, qu ý, năm.
- Cụng ty hạch toỏn kế toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn. - Cụng t y hạch toỏn thuế GTGT t heo phƣơng phỏp khấu t rừ.
- Phƣơng phỏp xỏc định giỏ vốn hàng xuất kho theo phƣơng phỏp bỡ nh quõn
*Cỏc mặt hàng cụng ty kinh doanh:
Hiện nay cụng ty kinh doanh trờn 200 mặt hàng, sau đõy là một số mặt hàng chủ yếu
Bảng 1: Danh sỏch mặt hàng cụng ty kinh doanh
STT Tờn hàn g STT Tờn hàn g
01 Album in 11 Mỏy xột nghiệm sinh hoỏ 02 Cồn 12 Mặt nạ thanh quản cỏc loại 03 Chol est erol 13 Glucos o
04 Dung dịch Isotonac 14 ống đựng nƣớc tiểu 05 Dung dịch Hemolynac 15 Test thử HIV
06 Dung dịch Cleanc 16 Tes t HBs-Ag 07 Dung dịch rửa Ca 17 Thuốc hiện hóm 08 Hoỏ chất APTT 18 Mỡ siờu õm 09 Mỏy xột nghiệm nƣớc tiểu 19 Kớnh hiển vi
10 Mỏy siờu õm 4 chiều 20 ……………..
2.1.3.2. Hệ thống tài khoản ỏp dụng
Cụng ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Và Thiết Bị Y Tế T&C sử dụng hầu hết cỏc tài khoản cấp 1 trong hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh cựng với cỏc tài khoản cấp 2 cần thiết để phản ỏnh đầy đủ mọi hoạt động kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong cụng t y phự hợp với đặc trƣng riờng của cụng ty.
việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh đƣợc ghi vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn Sổ cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ cỏc sổ kế toỏn chi tiết) đƣợc dựng để lập cỏc Bỏo cỏo t ài chớnh.
Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật ký chung
Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
Ghi chỳ: