2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy công tác
2.1.4.3. Sổ sách kế toán
Trong quá trình tiêu thụ kế tốn của Cơng ty sử dụng các sổ sau:
- Sổ chi tiết bán hàng: Phản ánh tình hình tiêu thụ từng loại mặt hàng sản phẩm, kế toán lập như sau:
Sơ đồ 2.4:
SƠ ĐỒ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra.
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Số CT Ngày Diễn giảI Xuất bán Doanh thu (Chưa có VAT) Thuế GTGT Tổng cộng Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ và số kế toán chi tiết Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Tổng cộng:
- Bảng kê chi tiết bán hàng: Dùng để thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng, đối với khách hàng có quan hệ thường xuyên với doanh nghiệp thì mở riêng mỗi người một sổ. Đối với những người khơng có quan hệ thường xun mở chung trên một tờ sổ. Mỗi hố đơn
chứng từ ghi trên một dịng được theo dõi từ khi phát sinh đến khi thanh toán. Sổ này giúp theo dõi chi tiết các khoản nợ của khách hàng từ đó có biện pháp giải quyết tránh bị chiếm dụng vốn.
- Bảng kê số 11: Sổ này dùng phản ánh tình hình thanh tốn giữa doanh nghiệp với người mua khơng theo dõi chi tiết từng hố đơn. Bảng kê này tạo điều kiện cho doanh nghiệp thấy tổng quát hơn tình hình cơng nợ đối với từng khách hàng. Đồng thời giúp cho việc so sánh đối chiếu số liệu với sổ sách kế tốn có liên quan.
- Nhật ký chứng từ số 8: Dùng để phản ánh tổng hợp tình hình tiêu thụ thu nhập kết quả và thanh tốn của doanh nghiệp. Cụ thể nó phản ánh giá thành thực tế của sản phẩm, hàng hố tiêu thụ, chi phí ngoài sản xuất, doanh thu tiêu thụ trong kỳ. Nhật ký chứng từ số 8 cho thấy tình hình sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp có hiệu quả hay khơng. Nó cung cấp số liệu tổng hợp để lập báo cáo kế toán về sản xuất tiêu thụ kết quả kinh doanh.
Số liệu NKCT số 8 dùng để ghi vào sổ cái.