II. Nội dung tổ chức kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty
2. Chứng từ kế tốn tại Cơng ty TNHH Thịnh Hng
Hạch toán kế toán sử dụng các chứng từ sau:
- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT): Có nội dung xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán số tiền thực nhập vào quỹ.
30
- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT): Xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
- Bảng kê ngoại tệ vàng, bạc, kim khí quý, đá quý (Mẫu số 06- TT): Xác định các loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí q, đá q có tại đơn vị, làm căn cứ cùng với chứng từ gốc để lập phiếu thu chi quỹ.
- Bảng kê quỹ tiền mặt (Mẫu số 07A-07B-TT): Xác nhận tiền, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, ngoại tệ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu trên cơ sở đó tăng cờng quản lý quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch.
Để hạch toán tiền gửi Ngân hàng kế toán sử dụng các chứng từ sau:
- Giấy báo có của Ngân hàng. - Giấy báo nợ của Ngân hàng.
- Bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc rút tiền ..........)
Tại Công ty TNHH Thịnh Hng hiên nay đang sử dụng và quản lý nguồn tiền mặt theo phơng pháp. Tiền do thủ quỹ bảo quản và nẵm giữ tại két của đơn vị bao gồm tiền mặt, ngoại tệ,.... , tại đơn vị luôn luôn dự trữ một nguồn tiền nhất định để phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Số tiền thờng xun tại đơn vị đợc tính tốn theo từng thời điểm phụ thuộc vào khối lợng sản xuất của các đơn đặt hàng và kinh doanh thơng mại một cách hợp lý, phụ thuộc vào các nguồn thu và chi của đơn vị. Ngoài số tiền trên Cơng ty cịn gửi tiền vào tài khoản mở tại Ngân hàng.
Thủ quỹ của Cơng ty có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt. Thanh tốn cho khách hàng và thu tiền của khách hàng khi nhận đợc
đầy đủ các chứng từ theo quy định do bộ phận kế tốn lập có chữ ký xác nhận của thủ trởng đơn vị và các bên liên quan lập chứng từ.
Khi thực hiện xong các khoản thu và chi thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi sổ vào sổ quỹ, báo cáo quỹ. Liên còn lại kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho bộ phận kế toán cụ thể là kế toán quỹ để đối chiếu và theo dõi lợng tiền còn tồn cuối ngày.
Căn cứ ghi sổ:
Căn cứ để ghi sổ kế tốn tại Cơng ty TNHH Thịnh Hng là căn cứ vào các chứng từ đợc các bên liên quan lập có xác nhận chữ ký của các bên dựa trên các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh, kế tốn tiến hành kiểm tra, đối chiếu tính chính xác của các loại chứng từ trên rối tiến hành ghi sổ và hạch toán.