II. Nội dung tổ chức kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty
3. Tài khoản sử dụng tại Công ty TNHH Thịnh Hng
Để hạch toán kế toán vốn bằng tiền sử dụng các tài khoản.
- Tài khoản 111 - Tiền mặt và các tài khoản cấp 2 - 111 1; 111 2.
- Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng và các tài khoản cấp 2 - 112 1; 112 2.
- Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển. Công ty TNHH Thịnh Hng không mở tài khoản này.
Tài khoản 111 - Tiền mặt. - Nội dung:
Dùng để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt tại quỹ gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu, hối phiếu) ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
- Kết cấu tài khoản.
Nợ Tài khoản 111 Có
- Các khoản tiền mặt, ngân - Các khoản tiền mặt, ngân 32
phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. - Số tiền mặt thừa quỹ phát
hiện khi kiểm kê.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuấi kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)
phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ.
- Số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ).
* Số d: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn tại quỹ.
Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng. - Nội dung:
Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền hiện có trong tài khoản của Cơng ty tại Ngân hàng, tình hình biến động các khoản tiền gửi của Doanh nghiệp.
- Kết cấu tài khoản. -
Nợ Tài khoản 112 Có
- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuấi kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)
- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá rút ra từ Ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ).
* Số d: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí q, đá q hiện cịn gửi
tại Ngân hàng.