Lý thuyết về thư tín dụng L/C

PHẦN III : PHÂN TÍCH HÌNH THỨC THANH TỐN

1. Lý thuyết về thư tín dụng L/C

1.1. Khái niệm thư tín dụng L/C

Tín dụng thư là một cam kết thanh tốn có điều kiện bằng văn bản của một tổ chức tài chính (thơng thường là ngân hàng) đối với người thụ hưởng L/C (thông thường là người bán hàng hoặc người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản được quy định trong L/C, phù hợp với quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP 600) được dẫn chiếu trong thư tín dụng và phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ (ISBP 745).

Thư tín dụng L/C là một cơng cụ quan trọng của phương thức thanh tốn thư tín dụng, đồng thời là văn bản pháp lý điều chỉnh mối quan hệ giữa ngân hàng và người mua. Ngân hàng mở L/C căn cứ vào hợp đồng mua bán nhưng sau khi lập thì hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán.

1.2. Phân loại thư tín dụng L/C

- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C):

Là loại thư tín dụng mà sau khi được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà khơng cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C):

Là loại thư tín dụng mà sau khi được mở thì người u cầu mở L/C sẽ khơng được tự ý sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ những nội dung của nó nếu khơng được sự đồng ý của người thụ hưởng L/C.

1.2.2. Chia theo tính chất của L/C

- Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C)

Là L/C không thể huỷ bỏ, theo yêu cầu của Ngân hàng phát hành, một ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này.

- Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có thể chuyển nhượng (Transferable L/C)

địi tiền mà mình có được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mình một phần của thương vụ.

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C)

Sau khi nhận được l/C do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, nhà

xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu.

- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C)

L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó được mở.

- Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C)

Là L/C không thể huỷ ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó

hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại (tự động) có giá trị như cũ và vẫn tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện.

- Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C):

Để bảo vệ quyền lợi của nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất

một L/C trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đã đặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu.

1.2.3. Chia theo thời hạn thanh tốn của L/C

- Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit).

- Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit).

- Thư tín dụng thanh tốn hỗn hợp (Mixed Payment Letter of Credit)

- Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là L/C mà ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hoá, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hoá theo L/C đã mở.

2. Khái quát chung về phương thức thanh tốn bằng thư tín dụng

Ngân hàng theo yêu cầu của bên mua, phát hành một thư tín dụng cam (L/C Letter of Credit) kết sẽ trả tiền cho bên bán khi bên bán xuất trình bộ chứng từ gửi hàng và thực hiện đầy đủ các yêu cầu được quy định trong thư tín dụng đó.

2.1. Các bên tham gia quy trình thanh tốn L/C

Các bên tham gia vào q trình thanh tốn theo phương thức tín dụng chứng từ gồm 4 bên.

- Thứ nhất là người yêu cầu mở L/C (Applicant): là người mua, người nhập khẩu hoặc là người mua uỷ thác cho một người khác.

- Thứ hai là người hưởng lợi (Beneficiary): là người bán, người xuất khẩu.

- Thứ ba là ngân hàng phát hành (Issuing Bank): là Ngân hàng phát hành L/C, là Ngân hàng phục vụ người mua.

- Thứ tư là ngân hàng thông báo (Advising Bank): là Ngân hàng ở nước người hưởng lợi.

Ngoài ra, trong thực tế vận dụng phương thức tín dụng chứng từ, tuỳ theo từng điều kiện cụ thể cịn có sự tham gia của một số ngân hàng khác như: Ngân hàng xác nhận (Congiring Bank), Ngân hàng chỉ định (Nominated Bank), Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank)...

2.2. Quy trình thanh tốn bằng thư tín dụng L/C

Bước 1: Hai bên ký kết hợp đồng thương mại. Người nhập khẩu gửi chấp nhận thanh toán bằng L/C cho người xuất khẩu.

Bước 3: Ngân hàng phát hành sau khi kiểm tra độ tín nhiệm của Người nhập khẩu sẽ tiến hành mở L/C cho Người xuất khẩu hưởng lợi và yêu cầu một Ngân hàng chịu trách nhiệm thông báo L/C.

Bước 4: Ngân hàng thông báo thông báo L/C cho người xuất khẩu và chuyển L/C gốc cho người xuất khẩu

Bước 5: Người xuất khẩu giao hàng tại cảng đi. Người giao nhận vận tải sẽ chuẩn bị chứng từ. Bộ chứng từ này thể hiện quyền sở hữu lô hàng đã được giao có bao gồm vận đơn.

Bước 6: Quyền sở hữu bộ chứng từ xuất khẩu (hóa đơn thương mại, vận đơn, đơn bảo hiểm…) sẽ được gửi tới Ngân hàng thông báo bởi Người xuất khẩu. Nếu như Người xuất khẩu đồng ý thanh tốn chậm thì sẽ gửi cho Người nhập khẩu hối phiếu trả chậm. Nếu không sẽ ký phát hối phiếu trả ngay.

Bước 7: Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho Ngân hàng phát hành

Bước 8: Nếu Người nhập khẩu trả tiền ngay thì Ngân hàng phát hành sẽ trao quyền sở hữu chứng từ cho Người nhập khẩu. Nếu là tín dụng có kỳ hạn thì Ngân hàng phát hành chấp nhận hối phiếu kỳ hạn.

Bước 9: Người nhập khẩu nhận quyền sở hữu bộ chứng từ

Bước 10: Người nhập khẩu xuất trình chứng từ cho hải quan để nhận hàng Bước 11: Ngân hàng phát hành trả tiền cho Ngân hàng thương lượng

(thường là ngân hàng thông báo L/C)

Bước 12: Ngân hàng thương lượng trả tiền cho Người xuất khẩu

- Quy trình thanh tốn trong Hợp đồng:

Bước 1: Sau khi hợp đồng mua bản ngoại thương được ký kết. Công ty Cổ

TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam BIDV (gọi tắt là Ngân hàng BIDV) mở L/C cho người thụ hưởng là Công ty TNHH Ingram Micro Asia.

Bước 2: Ngân hàng BIDV mở L/C theo đúng yêu cầu của Công ty Cổ phần

Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam và chuyển L/C sang ngân hàng Bank of American để báo cho người xuất khẩu biết về việc thư tín dụng đã được mở.

Bước 3: Ngân hàng BIDV sau khi kiểm tra độ tín nhiệm của Cơng ty Cổ

phần Giải pháp Cơng nghệ SAVIS Việt Nam sẽ tiến hành mở L/C cho Người xuất khẩu hưởng lợi là Công ty TNHH Ingram Micro Asia và yêu cầu Ngân hàng Bank Of American chịu trách nhiệm thông báo L/C.

Bước 4: Ngân hàng Bank of American thông báo và chuyển bản gốc cho

Công ty TNHH Ingram Micro Asia.

Bước 5: Công ty TNHH Ingram Micro Asia xem xét L/C so với hợp đồng.

Sau khi đồng ý với bản hợp đồng. Công ty TNHH Ingram Micro Asia gửi hàng cho Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam từ cảng đi. Công ty TNHH Ingram Micro Asia lập bộ chứng từ thanh toán sau khi giao hàng. Bộ chứng từ này thể hiện quyền sở hữu lơ hàng đã được giao có bao gồm vận đơn.

Bước 6: Quyền sở hữu bộ chứng từ xuất khẩu (hóa đơn thương mại, vận

đơn, đơn bảo hiểm…) sẽ được gửi tới Ngân hàng Bank of American bởi Công ty TNHH Ingram Micro Asia. Trong hợp đồng này, bên xuất khẩu đồng ý phương thức thanh tốn trả ngay nên Cơng ty TNHH Ingram Micro Asia sẽ ký và gửi cho Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam hối phiến trả ngay.

Bước 7: Ngân hàng Bank of American chuyển chứng từ cho Ngân hàng

Bước 8: Xác nhận chứng từ đã phù hợp, ngân hàng BIDV thông báo và trao

quyền sở hữu bộ chứng từ cho Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam.

Bước 9: Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam nhận

quyền sở hữu bộ chứng từ . Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ SAVIS Việt Nam kiểm tra chứng từ và thanh toản cho Ngân hàng BIDV.

Bước 10: Công ty Cổ phần Giải pháp Cơng nghệ SAVIS Việt Nam xuất

trình chứng từ cho hải quan để nhận hàng.

Bước 11: Ngân hàng BIDV trả tiền cho ngân hàng Bank of American

Bước 12: Ngân hàng Bank of American trả tiền cho Công ty TNHH Ingram

Micro Asia

Nhận xét phương thức thanh toán bằng thư tín dụng L/C

Qua nội dung và trình tự thanh tốn thì cho thấy phương thức chứng từ có thể đảm bảo quyền lợi cho cả 2 bên xuất và nhập khẩu. Bên nhập khẩu thì được ngân hàng đảm bảo thanh tốn, bên nhập khẩu thì được kiểm tra bộ chứng từ trước khi thanh tốn. Do đó phương thức này được sủ dụng chủ yếu trong các giao dịch thanh tốn quốc tế hiện nay vì nó đảm bảo tính an tồn. Các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp 2 bên yên tâm về quyền lợi của mình.

2.2.1. Ưu điểm

sức trong việc tìm đối tác uy tín và tin cậy. Bởi lẽ, hầu hết các giấy tờ chứng từ đều được Ngân hàng đối tác kiểm tra và chịu trách nhiệm hồn tồn về sai sót này. Người mua được đảm bảo về mặt tài chính rằng bên bán giao hàng thì mới phải trả tiền hàng. Ngoài ra, các khoản ký quỹ mở L/C cũng được hưởng lãi theo quy định.

Đối với người bán, người bán hồn tồn được đảm bảo thanh tốn với bộ

chứng từ hợp lệ. Việc thanh tốn khơng phụ thuộc vào nhà nhập khẩu. Người bán sau khi giao hàng tiến hành lập bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của L/C sẽ được thanh tốn bất kể trường hợp người mua khơng có khả năng thanh tốn. Do vậy, nhà xuất khẩu sẽ thu hồi vốn nhanh chóng, khơng bị ứ đọng vốn trong thời gian thanh toán.

Đối với Ngân hàng phát hành, thực hiện nghĩa vụ thanh toán này, Ngân

hàng thu được các khoản phí thủ tục, ngồi ra, Ngân hàng cịn thu hút được một khoản tiền khá lớn (Khi có ký quỹ). Khi thực hiện nghiệp vụ này, Ngân hàng còn thực hiện được một số nghiệp vụ khác như cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ... Hơn nữa, thơng qua nghiệp vụ này uy tín và vai trị của Ngân hàng trên thị trương tài chính quốc tế được củng cố và mở rộng.

2.3.2. Nhược điểm:

Có thể nói, thanh tốn theo phương thức tín dụng chứng từ là hình thức thanh tốn an tồn và phổ biến nhất trong thương mại quốc tế hiện nay. Hình thức này có nhiều ưu việt hơn hẳn các hình thức thanh tốn quốc tế khác. Tuy nhiên, nó cũng khơng tránh khỏi những nhược điểm

Nhược điểm lớn nhất của hình thức thanh tốn này là quy trình thanh tốn rất tỷ mỷ, máy móc, các bên tiến hành đều rất thận trọng trong khâu lập và kiểm tra chứng từ. Chỉ cần có một sai sót nhỏ trong việc lập và kiểm tra chứng từ cũng là nguyên nhân để từ chối thanh toán. Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót trong việc kiểm tra chứng từ cũng dẫn đến hậu quả rất lớn.

Đối với người xuất khẩu, nếu khơng hiểu rõ về phương thức thanh tốn

này hoặc do lí do nào đó mà khơng xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với quy đinh của tín dụng thư hoặc xuất trình muộn so với thời hạn hiệu lực của tín dụng thư thì khi đó ngân hàng sẽ từ chối thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu.

Đối với người nhập khẩu, vì tín dụng thư khi được phát hành ra sẽ độc

lập với hợp đồng cơ sở và ngân hàng phát hành cũng không chịu trách nhiệm kiểm tra về hình thức, nội dung, hiệu lực pháp lí, tính thật giả, chính xác, của bất kì chứng từ nào trong bộ chứng từ người xuất khẩu lập mà chỉ kiểm tra bề ngồi của bộ chứng từ đó có phù hợp với điều khoản của L/C hay khơng thì sẽ thanh tốn cho người xuất khẩu mà khơng cần quan tâm xem chất lượng hay hàng hóa có được giao đúng, đủ như trong hợp đồng mua bán ngoại thương hay không.

Với các phương thức thanh toán quốc tế đề cập ở trên, việc lựa chọn phương thức nào trong hoạt động thanh toán quốc tế cũng là một vấn đề hết sức quan trọng đối với các Ngân hàng thương mại. Hiện nay, các Ngân hàng thương mại Việt Nam thực hiện hầu hết các hình thức nêu trên. Tuy nhiên, xuất phát từ thực tế khách quan cũng như ưu nhược điểm của từng phương thức mà phương thức thanh tốn theo tín dụng chứng từ hiện là phương thức thanh toán phổ biến tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam.

3. Phân tích phương thức thanh tốn thư tín dụng L/C trong hợp đồng

- Ngân hàng phát hành: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

BIDV, trình bày tên Ngân hàng cả bằng tiếng Anh và tiếng Việt - Ngày, giờ phê duyệt: 02:33 chiều ngày 11/12/2017

- Ghi chú góc trên bên phải: CUSTOMER’S COPY – Đây là bản sao

dành cho hai bên người mua và người bán giữ lại.

3.2. Loại trường hợp và truyền tải

- Chuyển tiền đi theo điện SWIFT - Quyền ưu tiên: Trung bình - Nhận xét:

SWIFT (Society for Worldwide InterBank Financial Telecommunication)

là Hiệp hội viễn thơng liên ngân hàng và tài chính quốc tế. SWIFT đã liên kết hơn 9.000 tổ chức tài chính trên 209 quốc gia và vùng lãnh thổ. Trong hoạt động TTQT, hầu hết các ngân hàng thương mại ở nước ta đã tham gia vào SWIFT và liên tục được SWIFT củng cố, cập nhật những thay đổi liên quan đến hệ thống thanh toán của các thành viên SWIFT trên thế giới. Đối với các NHTM, thuật ngữ SWIFT – gắn với hoạt động TTQT – được sử dụng rất phổ biến.

SWIFT giúp các ngân hàng trên thế giới là thành viên của SWIFT chuyển tiền cho nhau hoặc trao đổi thông tin. Mỗi thành viên được cấp 1 mã giao dịch gọi là SWIFT code. Các thành viên trao đổi thông tin/chuyển tiền cho nhau dưới dạng các SWIFT message, là các bức điện được chuẩn hóa dưới dạng các trường dữ liệu, ký hiệu để máy tính có thể nhận biết và tự động xử lý giao dịch. SWIFT cung cấp các dịch vụ truyền thông an ninh và phần mềm giao diện cho các ngân hàng và tổ chức tài chính. Để trở thành thành viên của SWIFT, các ngân hàng và tổ chức tài chính phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện, bao gồm các văn bản theo yêu cầu của SWIFT và hệ thống kết nối phổ biến nhất.

Do tính chất là điều khiển luồng tiền của cả thế giới nên tính bảo mật của SWIFT rất cao, hacker chưa bao giờ tấn công được vào hệ thống này. Trong hoạt động TTQT của các ngân hàng thương mại, các phương tiện truyền tin chủ yếu được sử dụng gồm: Thư tín, telex và SWIFT. Thư tín là phương tiện truyền tin từ khi mới hình thành nghiệp vụ TTQT. Đến nay,