IV. PHÂN TÍCH CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN
8. Phiếu đóng gói chi tiết (Packing List)
- Cơ sở lý thuyết:
Phiếu đóng gói (packing list) là một chứng từ hàng hóa liệt kê những mặt hàng, loại hàng được đóng gói trong một kiện hàng nhất định, do chủ hàng (người gửi hàng) lập ra. Có hai loại phiếu đóng gói: Phiếu đóng gói chi tiết liệt kê tỉ mỉ hàng hóa trong kiện hàng, có tiêu đề là phiếu đóng gói chi tiết. Phiếu đóng gói trung lập khơng ghi tên người bán và người mua nhằm để người mua sử dụng phiếu này bán lại hàng hóa cho người thứ ba.
Nội dung của phiếu đóng gói gồm: Tên người bán, tên hàng, tên người mua, số hiệu hóa đơn, số thứ tự của kiện hàng, cách đóng gói, số lượng hàng
đựng trong kiện, trọng lượng, thể tích của kiện hàng. Ngồi ra, đơi khi hối phiếu đóng gói cịn ghi rõ tên xí nghiệp sản xuất, người đóng gói và người kiểm tra kỷ thuật. Tùy theo loại hàng hóa mà thiết kế một Packing List với các nội dung thích hợp.
- Phân tích sơ bộ:
Cụ thể về phiếu đóng gói trong hợp đồng:
Các nội dung sau đây trùng với nội dung trong Hóa đơn thương mại:
Bên người mua
+ Tên công ty: Công ty TNHN Thương mại và Kỹ thuật Sơn Lâm
+ Địa chỉ: Số 281 Đường Quan Nhân, phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội, Việt Nam
+ Số điện thoại liên lạc: (+84)16.2838.4567
Bên người bán
+ Tên công ty: Untensili Filettatori S.R.L
+ Địa chỉ: Giotto, 20 -10080 Sparone Canavese (Torino) Italy + Số điện thoại liên lạc: (+39)2124.81.80.01
+ Số Fax: (+39)0124.81.80.03
+ Mã số thuế: P.IVA IT 00951090018
Thơng tin về phiếu đóng gói:
+ Hóa đơn số: 2057 + Ngày: 13/04/2017
Bảng đóng gói chi tiết: Code Article Mã số hàng Description Mơ tả hàng hóa Unit of Measur e Đơn vị đo Qua ntit y Số lượ ng Not e Ghi chú 420TM08125- 7G J420TM05080 J420TLWM0 5080 JH40TLWM0 8125 J420TLWM0 8125 J420TLWM0 6100 JH40TLWMF 10100 Đơn hàng số 2057 ngày 13/04/2017
Customer Order số 1700 ngày 16/03/2017
Customer Offer số 304 ngày 13/03/2017 Customer Offer số 1203 ngày 13/03/2017 M. tap, spiral pointed,NO Stand.Toll, M. Coarse Thr. DIN 13 TiN
M5 spiral point taps JIS TIN coated M5 Spiral point taps JIS
M8 40° spiral flute taps JIS
M8 spiral point taps JISTIN COATED shank 6,2
M6 spiral point taps JIS TIN coated Taps spiral point JIS without treatment
PZ PZ PZ PZ PZ PZ PZ 70 10 10 20 20 10 15 + Dụng cụ đóng gói: Thùng các tơng hình hộp + Đơn vị đo: cm
+ Số lượng: 1 thùng
+ Cách thức vận chuyển: Xách tay
+ Đơn vị vận chuyển: TNT – Sơn Lâm – Số 24704 + Thời gian vận chuyển: 13h55 ngày 13/04/2017 + Tổng khối lượng: 4,3 kg
+ Khối lượng rịng: 3,43 kg
- Phân tích chi tiết và nhận xét:
+ Đối chiếu với Vận đơn thấy hồn tồn phù hợp.
+ Đối chiếu với hóa đơn thương mại, đặc điểm cụ thể về hàng hóa, số lượng và trọng lượng thực hàng giao trùng khớp.
+ Ở bản Phiếu vận chuyển này không nêu rõ giá tiền của sản phẩm mà chỉ nêu số lượng sản phẩm vì những thông tin này không thực sự cần thiết.
+ Cách đóng gói khơng nói rõ ràng chỉ nói là đặt vào trong một thùng các tơng có thể tích cụ thể.
+ Bởi các dụng cụ này đều nhỏ và số lượng tổng lại khơng q lớn nên vì vậy chỉ cần sử dụng một hộp các tơng là có thể vận chuyển được toàn bộ.
+ Khối lượng của hàng là 3,43 kg cộng thêm trọng lượng thùng thì tổng khối lượng là 4,3 kg.
V. PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN: TT TRẢ TRƯỚC
1. Cơ sở lý thuyết về Chuyển tiền bằng điện và phương thức thanh toán Chuyển tiền bằng điện trả trước:
a) Khái niệm phương thức
i) Khái niệm chuyển tiền: Chuyển tiền là phương thức Thanh Tốn Quốc tế, trong đó một khách hàng của ngân hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho người khác (người thụ hưởng) ở một địa điểm nhất định, trong một thời gian nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu.
Phương thức thanh tốn chuyển tiền có thể được thực hiện bằng hai hình thức chủ yếu là: Chuyển tiền bằng thư (Mail Transfer, M/T) và Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic transfer, T/T), ở đây hợp đồng này áp dụng hình thức TT trả trước 100%, cụ thể như sau: là hình thức trong đó lệnh thanh tốn của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán qua fax, telex hoặc thơng qua mạng liên lạc viễn thơng SWIFT.
Ngồi ra, cịn có hình thức chuyển tiền bằng điện có bồi hồn (TTR- Telegraphic Transfer Reimbursement), thường được sử dụng trong thanh toán LC.
b) Các bên tham gia:
Ngân hàng trả tiền (Paying Bank): có thể là ngân hàng mở thư tín dụng hoặc có thể là ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định thay mình thanh tốn trả tiền hay chiết khấu hối phiếu cho người xuất khẩu.
Người hưởng lợi (Beneficiary): là người bán hay người xuất khẩu hàng hóa.
Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): là ngân hàng sẽ tiến hành các thủ tục chuyển tiền.
Người chuyển tiền (Remitter): là người mua hay người nhập khẩu.
c) Quy trình thanh tốn:
Chú thích:
(1) Người xuất khẩu thực hiện giao hàng theo hợp đồng, lập bộ chứng từ hàng hóa gửi cho người nhập khẩu để đi nhận hàng.
(2) Người nhập khẩu sai khi nhận hàng, kiểm tra hàng hóa và bộ chứng từ hàng hóa, nếu thấy phù hợp với các điều khoản trong hợp đồng đã ký kết, lập giấy đề nghị chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình. Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank)
Người hưởng lợi (Beneficiary) Người chuyển tiền (Remitter) 2 3 1 4 5
(3) Sauk hi kiểm tra chứng từ và các điều kiện chuyển tiền theo quy định, nếu thấy hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân hàng thực hiện trích tài khoản để chuyển tiền và gửi giấy báo nợ cho nhà nhập khẩu.
(4) Ngân hàng chuyển tiền lập lệnh chuyển tiền gửi qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của mình đến ngân hàng trả tiền
(5) Ngân hàng trả tiền thực hiện ghi có vào tài khoản của người hưởng lợi hợp đồng thời gửi báo cáo cho người hưởng lợi.
d) Nội dung giấy ủy nhiệm chuyển tiền bao gồm: - Họ, tên địa chỉ người chuyển tiền
- Số hiệu tài khoản và tên ngân hàng mở tài khoản của người chuyển tiền.
- Số tiền yêu cầu chuyển.
- Họ tên, địa chỉ người hưởng lợi.
- Số hiệu TK và tên ngân hàng mở TK người hưởng lợi. e) Nhận xét
Hiện nay, việc chuyển tiền bằng điện được các ngân hàng thực hiện qua hệ thống SWIFT vì ới hình thức nhanh, an tồn, chi phí thấp.
- Ưu điểm đối với các bên:
+ Với khách hàng: thủ tục chuyển tiền đơn giản, thuận lợi cho người chuyển tiền, thời gian chuyển tiền ngắn nên người hưởng thụ có thể nhanh chóng nhận được tiền.
+ Với ngân hàng: Ngân hàng chi nhánh chỉ tham gia với vai trò là trung gian thanh tốn thuần túy để hưởng phí, khơng có trách nhiệm kiểm tra về sự hợp lý của thời gian thanh toán và lượng tiền chuyển đi.
- Nhược điểm với các bên:
+ Trong thời gian thanh toán chuyển tiền, chu chuyển hàng hóa dịch vụ có thể tách rời khỏi chu chuyển tài chính trong thời gian nên rủi ro cho cả hai
bên( người chuyển tiền và người thụ hưởng). Khi chuyển tiền trước (down payment), nhà nhập khẩu lo sợ mất tiền nếu nhà xuất khẩu không giao hàng hay giao hàng không đúng về số lượng, chủng loại, chất lượng và thời gian làm vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhà nhập khẩu. Ngược lại, trong trường hợp trả tiền sau nhà xuất khẩu hồn tồn bị lệ thuộc vào thiện chí và uy tín thanh tốn của nhà nhập khẩu.
+ Có khi rủi ro lại hồn tồn khách quan như biến cố chính trị, xã hội, kinh tế hay một tai nạn bất ngờ khiến cho một bên kết ước bất đắc dĩ bội tín làm ảnh hưởng đến đối tác làm ăn.
+ Do việc thanh toán chủ yếu được thực hiện bằng điện nên thời gian thanh tốn nhanh, nếu phát hiện sai sót (có thể từ phía người chuyển hoặc ngân hàng chuyển) sau khi đã chuyển tiền thì sẽ khó khăn trong việc thơng báo, điều chỉnh nhất là khi người thụ hưởng đã nhận tiền.
+ Ngân hàng chỉ giữ vai trị trung gian thanh tốn thụ động, chờ khách hàng ra lệnh rồi mới thực hiện.
f) Phạm vi áp dụng
- Phương thức chuyển tiền sử dụng chủ yếu trong thanh tốn phi mậu dich, cũng như các dịch vụ có liên quan đến xuất nhập khẩu giá hàng hóa như cước vận tải, bảo hiểm, bồi thường,…Đây là phương thức đơn giản về thủ tục và thanh toán nhanh. Với phương thức này ngân hàng chỉ đóng vai trị trung gian. Và bên xuất khẩu có nhận được tiền hay khơng chủ yếu phụ thuộc vào thiện chí bên nhập khẩu. Chính vì vậy phương thức này được áp dụng đối với hai bên giao dịch tin cậy nhau. g) Chuyển tiền bằng điện trả trước bao gồm các bước sau:
Bước 1: Người mua đến ngân hàng của người mua ra lệnh chuyển tiền để trả cho nhà xuất khẩu.
Bước 3: Ngân hàng bên mua chuyển tiền cho ngân hàng bên bán. Bước 4: Ngân hàng người bán gửi giấy báo có cho người bán.
Bước 5: Người bán giao hàng và bộ chứng từ hàng hóa cho người mua. h) Chuyển tiền bằng điện trả sau bao gồm các bước như sau:
Bước 1: Người bán giao hàng và bộ chứng từ hàng hóa cho người mua. Bước 2: Người mua ra lệnh cho ngân hàng người mua chuyển tiền để trả. Bước 3: Ngân hàng người mua gửi giấy báo nợ cho người mua.
Bước 4: Ngân hàng bên mua chuyển tiền trả cho ngân hàng bên bán. Bước 5: Ngân hàng bên bán gửi giấy báo có cho bên bán.
Phân tích và nhận xét
a) Phân tích:
Vì bộ chứng từ và tài liệu được cung cấp không bao gồm bức điện báo TT, vì vậy có thể dựa vào phân tích PO để lấy được thơng tin về cách thức thanh tốn:
- Thơng tin ngân hàng nhận thanh toán: Số tài khoản thụ hưởng: 100000002500
Tên tài khoản thụ hưởng: UFS UTENSILI FILETTATORI SRL Ngân hàng thụ hưởng: INTESA SAN PAOLO
Địa chỉ ngân hàng: AGENGY 430 PONT CANAVESE - TORINO -ITALY Mã Swift - BIC : BC IT IT MM G35
IBAN IT07 G030 6930 8101 0000 0002500 ABI 03069
- Thơng tin ngân hàng thanh tốn: Ngân hàng thương mại Á Châu (ACB)
Địa chỉ: Số 2 đường Võ Văn Dũng - Ô Chợ Dừa – Quận Đống Đa- Thành phố Hà Nội -Vietnam
Số tài khoản: 208656509 – Đơn vị thanh toán tiền: USD b) Nhận xét:
Thanh toán TT trả trước là hình thức gây lại nhiều bất lợi cho người mua/ người nhập khẩu vì vậy cần phải đảm bảo uy tín giữa hai bên mới có thể thực hiện hình thức này.
Xét thấy cả hai ngân hàng đứng ra tham gia quy trình thanh tốn đều là hai ngân hàng đáng tin cậy của Việt Nam và Ý.
KẾT LUẬN
Từ trước đến nay đã có khơng ít cơng trình nghiên cứu về hợp đồng xuất nhập khẩu dưới nhiều góc độ khác nhau. Tuy nhiên, để góp phần nghiên cứu kỹ hơn về mặt thực tế của việc ký kết hợp đồng cùng với những phát sinh trong khi ký kết hợp đồng, đặc biệt là nội dung về ký kết và thực hiện hợp đồng xuất khẩu, nhóm em đã tiến hành nghiên cứu và phân tích hợp đồng và bộ chứng từ liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu giữa công ty TNHH TNHH Thương mại và Kỹ thuật Sơn Lâm với công ty UTENSILI FILETTATORI S.R.L. . Qua đó, nhóm đã nắm được các thủ tục thiết yếu, những thông tin và cơ sở pháp lý để thực hiện một giao dịch thương mại quốc tế thuận lợi, thành cơng. Hình dung ra nội dung và cách trình bày một hợp đồng. Hiểu được cách làm một bộ chứng từ đúng kĩ thuật: từ hóa đơn thương mại, hối phiếu, vận đơn, phiếu đóng gói đến chứng nhận xuất xứ,... Ngồi ra cịn hiểu rõ hơn về một trong các phương thức thanh tốn rất thơng dụng hiện nay là thanh toán chuyển tiền bằng điện T/T, cũng như nắm được quy trình thực hiện một hợp đồng xuất khẩu. Chúng em tin đây sẽ là một bài tiểu luận mang nhiều ý nghĩa thực tế, tạo nền vững chắc để tiếp tục nghiên cứu những mơn sau này như thanh tốn quốc tế, vận tải, logistics, bảo hiểm,...
Với lượng kiến thức và tài liệu tham khảo cịn hạn chế nên q trình nghiên cứu khơng tránh khỏi thiếu sót. Rất mong nhận được đánh giá và nhận xét của Cơ để nhóm hồn thiện hơn bài tiểu luận này. Chúng em xin chân thành cảm ơn!