làm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế toán, kiểm toán
(1) Lãnh đạo doanh nghiệp kế toán, kiểm toán nhấn mạnh tầm quan trọng của việc
tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản;
(2) Lãnh đạo doanh nghiệp kiểm toán yêu cầu các thành viên nhóm thực hiện dịch vụ
đảm bảo hành động vì lợi ích của cơng chúng;
(3) Chính sách, thủ tục thực hiện và giám sát chất lượng hợp đồng dịch vụ;
(4) Quy định bằng văn bản về sự cần thiết của việc:
(i) Xác định các nguy cơ ảnh hưởng đến việc tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ
bản;
(ii) Đánh giá mức độ nghiêm trọng của các nguy cơ này; và
(iii) Áp dụng các biện pháp bảo vệ để loại trừ hoặc làm giảm các nguy cơ xuống
mức có thể chấp nhận được, hoặc từ chối thực hiện hay rút khỏi hợp đồng dịch vụ có
Các biện pháp bảo vệ được xây dựng trong môi trườnglàm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế toán, kiểm toán làm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế tốn, kiểm tốn
(5) Chính sách và thủ tục nội bộ quy định bằng văn bản yêu cầu sự tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản;
(6) Chính sách và thủ tục hỗ trợ cho việc xác định các lợi ích hoặc các mối quan hệ giữa doanh nghiệp kế toán, kiểm toán hoặc giữa các thành viên nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ và khách hàng;
(7) Chính sách và thủ tục để giám sát và quản lý (nếu cần), sự phụ thuộc vào doanh thu từ một khách hàng riêng lẻ;
Các biện pháp bảo vệ được xây dựng trong môi trườnglàm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế toán, kiểm toán làm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế toán, kiểm toán
(8) Sử dụng thành viên Ban Giám đốc và các nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ
khác nhau với cơ chế báo cáo riêng để thực hiện dịch vụ phi đảm bảo cho
khách hàng đang sử dụng dịch vụ đảm bảo;
(9) Chính sách và thủ tục nghiêm cấm các thành viên khơng phải là thành viên
nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ gây ảnh hưởng không phù hợp đến kết quả của hợp đồng dịch vụ;
(10) Trao đổi kịp thời về các chính sách và thủ tục của doanh nghiệp kế toán, kiểm toán cũng như bất kỳ sự thay đổi trong các chính sách và thủ tục này đến
Ban Giám đốc và nhân viên chuyên nghiệp, và thực hiện đào tạo, tập huấn đầy
đủ về các chính sách và thủ tục này;
Các biện pháp bảo vệ được xây dựng trong môi trườnglàm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế toán, kiểm toán làm việc ở cấp độ doanh nghiệp kế tốn, kiểm tốn
(11) Phân cơng một lãnh đạo cấp cao chịu trách nhiệm giám sát sự vận hành
thích hợp hệ thống kiểm soát chất lượng của doanh nghiệp kế tốn, kiểm tốn; (12) Thơng báo cho các thành viên Ban Giám đốc và nhân viên chuyên nghiệp về danh sách các khách hàng sử dụng dịch vụ đảm bảo và các đơn vị có liên quan mà doanh nghiệp kiểm tốn phải duy trì tính độc lập;
(13) Cơ chế kỷ luật nhằm nâng cao sự tuân thủ các chính sách và thủ tục;
(14) Chính sách và thủ tục cơng khai để khuyến khích và tạo điều kiện cho nhân viên trao đổi thông tin với các cấp quản lý trong doanh nghiệp kế toán, kiểm toán về các vấn đề liên quan đến việc tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản mà họ quan tâm.