Hóa đơn GTGT 2 Đơn đặt hàng 3 Hóa đơn GTGT 2 Đơn đặt hàng Đơn đặt hàng 3 2 Đơn đặt hàng Phiếu yêu cầu mua hàng được
ký duyệt Bắt đầu
Lập phiếu yêu cầu
Phiếu yêu cầu mua hàng
Phiếu yêu cầu mua hàng
Xét duyệt
Phiếu yêu cầu mua hàng được
ký duyệt
1
1
Phiếu yêu cầu mua hàng được ký duyệt Lập đơn đặt hàng 2 2 Phiếu yêu cầu mua hàng được ký duyệt Kiểm tra, đối chiếu NCC 3
Phiếu yêu cầu mua hàng được ký duyệt 3 Hóa đơn GTGT 2 Đơn đặt hàng 3 Kiểm tra, đối chiếu, lập phiếu chi Đơn đặt hàng 3 Phiếu chi Nhập liệu Cập nhật Phiếu chi NCC N N
Mơ tả sơ lược quy trình
Khi thi cơng cơng trình, khách hàng yêu cầu lắp thêm máy in, máy vi tính…để sử dụng, bộ phận Kỹ thuật sẽ gửi phiếu yêu cầu trình lên Giám đốc. Giám đốc chấp thuận, bộ phận Kỹ thuật sẽ chuyển phiếu yêu cầu được ký duyệt qua bộ phận kinh doanh. Bộ phận Kinh doanh dựa vào phiếu yêu cầu tiến hành lập đơn đặt hàng gồm 3 bản, 1 bản gửi cho nhà cung cấp, 1 bản kèm với phiếu yêu cầu mua hàng hóa chuyển lại cho phịng Kỹ thuật và 1 bản chuyển cho phịng Kế tốn. Khi nhà cung cấp giao hàng và hóa đơn GTGT liên 2, bộ phận Kỹ thuật sẽ tiến hành kiểm tra, đối chiếu với đơn đặt hàng và phiếu yêu cầu mua hàng. Sau đó, bộ phận Kỹ thuật sẽ chuyển hóa đơn GTGT liên 2 về lại cho phịng Kế tốn. Kế tốn nhận hóa đơn GTGT liên 2 đối chiếu lại với đơn đặt hàng và tiến hành nhập liệu, cập nhật lên phần mềm Misa. Sau đó, kế tốn lưu lại các chứng từ theo ngày.
3.2.3.2 Phương pháp kế tốn
Chứng từ sử dụng:
Do tính chất của khoản chi phí này rất đa dạng về các loại chi phí, do đó chứng từ sử dụng cũng rất nhiều như phiếu xuất kho, phiếu chi, phiếu yêu cầu mua vật liệu, đơn đặt hàng, hóa đơn GTGT,..
Tài khoản sử dụng:
Chi phí sản xuất chung phát sinh tại cơng trình được phản ánh vào tài khoản 154. Chi phí này được tập hợp dựa trên các chi phí phát sinh trực tiếp tại cơng trình.
Sổ sách kế tốn:
Dựa vào các chứng từ gốc liên quan được gửi lên phịng kế tốn, kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm Misa sau đó xuất sổ cái TK 154.
Thực tế tập hợp chi phí sản xuất chung ở hạng mục cơng trình Phú Mỹ- Cái Mép:
a. Chi phí vật liệu dùng để sửa chữa máy điều khiển ở phòng điều hành trạm cân được tập hợp vào chi phí vật liệu để phục vụ cho việc tính giá thành: (tham khảo phụ lục
- Thực tế phát sinh tại cơng trình Cảng Phú Mỹ - Cái Mép:
Ngày 06/07/2017 công ty xuất kho máy in Canon 2900 theo phiếu kho XK06/07 trị giá 2.406.989 đồng.
Nợ TK 154 2.406.989 Có TK 152 2.4.06.989
Ngày 06/07/2017 công ty xuất kho máy vi tính theo phiếu kho XK06/07 trị giá 4.969.231 đồng.
Nợ TK 154 4.969.231 Có TK 152 4.969.231
b. Chi phí kiểm định trạm cân được tập hợp vào chi phí vật liệu để phục vụ cho việc tính giá thành: (tham khảo phụ lục trang 31)
Nợ TK 154 Có TK 1111
- Thực tế phát sinh tại cơng trình Cảng Phú Mỹ - Cái Mép:
Ngày 31/07/2017 kế toán chi tiền kiểm định cân trung tâm đo lường chất lượng theo hóa đơn số 0003580 trị giá 12.000.000 đồng.
Nợ TK 154 12.000.000 Có TK 1111 12.000.000