ghi chép ở TK tổng hợp có sai sót
+Tổng số dư Nợ đầu kỳ các TK = Tổng số dư Có đầu kỳcác TK +Tổng sốdư Nợ cuối kỳ các TK = Tổng sốdư Có cuối kỳ các TK +Tổng sốdư Nợ cuối kỳ các TK = Tổng sốdư Có cuối kỳ các TK
+Tổng số cộng phát sinh bên Nợ các TK = Tổng số cộng phát sinh bên Có các TK - Nếu đảm bảo cả ba mối quan hệ cân đối trên - Nếu đảm bảo cả ba mối quan hệ cân đối trên
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………..
3.4.4.2 Cách kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép vào TK chi tiết Lập “Bảng chi tiết sốphát sinh” (Bảng tổng hợp chi tiết) để kiểm tra. Lập “Bảng chi tiết sốphát sinh” (Bảng tổng hợp chi tiết) để kiểm tra. a. Khái niệm: Bảng chi tiết SPS là bảng kê đối chiếu số liệu đã ghi chép trên các
TK chi tiết (SDĐK, số cộng PS trong kỳ và SDCK) với TK tổng hợp tương ứng.
b. Kết cấu: Có kết cấu đa dạng, phong phú - Xem VD trang 5
c. Cách lập Bảng chi tiết SPS
+ Khóa sổ tất cả các TK chi tiết thuộc TK tổng hợp tương ứng. + Liệt kê các TK chi tiết vào bảng. + Liệt kê các TK chi tiết vào bảng.
+ Lần liệt kê SDĐK, Số cộng PS, SDCK của từng TK chi tiết vào Bảng theo đúng dòng, đúng cột. dòng, đúng cột.
+ Cộng theo cột.
d. Cách kiểm tra: Nếu không đảm bảo 1 trong các mối quan hệcân đối sau thì kết luận việc ghi chép có sai sót luận việc ghi chép có sai sót - Tổng SDĐK các TK chi tiết = SDĐK TK tổng hợp - Tổng số cộng PS bên Nợ các TK chi tiết = Số cộng PS bên Nợ TK tổng hợp - Tổng số cộng PS bên Có các TK chi tiết = Số cộng PS bên Có TK tổng hợp - Tổng SDCK các TK chi tiết = SDCK TK tổng hợp Dòng cộng của Bảng ct SPS ( Sơ đồ TK chữ T Bảng đối chiếu SPS…)
3.5 PHƯƠNG PHÁP TỔNG HỢP-CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3.5.1. Nội dung, ý nghĩa của phương pháp 3.5.1. Nội dung, ý nghĩa của phương pháp
a. Nội dung
* Khái niệm: Là phương pháp kế toán được sử dụng để tổng hợp
số liệu từ các sổ kế toán theo các mối quan hệ cân đối của đối tượng kế
toán nhằm cung cấp các chỉ tiêu kinh tế - tài chính cho các đối tượng sử
dụng thơng tin kế tốn.