II- Quỹ khen thƣởng, phúc lợ
3.4.1.2.Tỷ số thanh toán hiện thờ
Bảng 3.6: Tỷ số thanh toán hiện thời
(ĐVT:Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tiền 16,849,377,461 15,078,770,160 17,925,051,376
Khoản phải thu 465,703,019 32,977,882 9,661,563
Hàng tốn kho 1,487,605,901 4,668,253,536 7,139,736,437
Tài sản ngắn hạn khác 43,226,249 56,415,088 161,857,655
Nợ ngắn hạn 6,850,308,148 10,076,590,725 15,095,146,407
(Nguồn: Phòng kế toán) Gọi: CR10 là tỷ số thanh toán hiện thời năm 2010.
CR11 là tỷ số thanh toán hiện thời năm 2011. CR12 là tỷ số thanh toán hiện thời năm 2012.
Trang 45 Ta có:
Nhận xét:
Năm 2010 là 2.75 tức là với 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty sẽ đảm bảo thanh toán bằng 2.75 đồng tài sản ngắn hạn.
Năm 2011 năm 1.97 tức là với 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty sẽ đảm bảo thanh toán bằng 1.97 đồng tài sản ngắn hạn.
Năm 2012 là 1.67 tức là với 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty sẽ đảm bảo thanh toán bằng 1.67 đồng tài sản ngắn hạn.
Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn cho biết với một đồng nợ ngắn hạn thì công ty có khả năng huy động bao nhiêu từ tài sản ngắn hạn để trả nợ. Qua 3 năm cho thấy được tỷ số thanh toán hiện thời của công ty giảm dần. Điều này do tài sản ngắn hạn tăng nhanh năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.05 lần, năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.27 lần. Trong khi đó nợ ngắn hạn tăng với tốc độ nhanh hơn, năm 2011 so với năm 2010 là 1.47 lần, năm 2012 so với năm 2011 là tăng 1.50 lần. Tuy nhiên, tỷ số thanh toán hiện thời của 3 năm đều lớn hơn 1. Điều này cho thấy khả năng trả nợ ngắn hạn của công ty càng lớn, có khả năng hoàn thành được nghĩa vụ trả nợ của mình khi tới hạn. Qua 3 năm khoản phải thu của khách hàng giảm dần chứng tỏ ít bị khách hàng chiếm dụng vốn của công ty. Hàng tồn kho tăng mạnh nên công ty chú ý quan tâm để dự trữ hợp lý hơn. 16,849,377,461 + 465,703,019 + 1,487,605,901 + 43,226,249 CR2010 = = 2.75 6,850,308,148 15,078,770,160 + 32,977,882 + 4,668,253,536 + 56,415,088 CR2011 = =1.97 10,076,590,725 17,925,051,376 + 9,661,563 + 7,139,736,437 + 161,857,655 CR2012 = = 1.67 15,095,146,407
Trang 46