Khi lập kế hoạch kiểm toán/tư vấn, kiểm toán viên nội bộ phải xem xét:
▪ Các chiến lược và mục tiêu của đối tượng đang được rà soát và các phương tiện mà đối tượng được kiểm toán/tư vấn đang sử dụng để kiểm sốt hoạt động của mình.
▪ Các rủi ro trọng yếu liên quan đến các mục tiêu, nguồn lực, và các hoạt động của đối tượng được kiểm toán/tư vấn và các phương tiện mà đối tượng đang thực hiện nhằm duy trì các rủi ro này ở mức chấp nhận được.
▪ Sự phù hợp và hiệu quả của công tác quản trị doanh nghiệp, quản trị rủi ro và kiểm sốt so với các khn khổ hoặc mơ hình có liên quan.
29
Dịch bởi: Trần Minh Phương, CIA, FCCA, CPA VN, Eco. Mas. Mọi góp ý xin vui lịng gửi về pmtran@cfvg.org.
2201.A1 – When planning an engagement for parties outside the organization, internal auditors
must establish a written understanding with them about objectives, scope, respective responsibilities, and other expectations, including restrictions on distribution of the results of the engagement and access to engagement records.
2201.A1 - Khi lập kế hoạch kiểm toán cho các bên bên ngồi tổ chức, kiểm tốn viên nội bộ phải
lập một văn bản thống nhất với bên được kiểm toán về các mục tiêu, phạm vi, trách nhiệm của các bên và các kỳ vọng khác, bao gồm các hạn chế về báo cáo kết quả kiểm toán và khả năng tiếp cận đến các hồ sơ tài liệu phục vụ cuộc kiểm toán.
2201.C1 – Internal auditors must establish an understanding with consulting engagement clients
about objectives, scope, respective responsibilities, and other client expectations. For significant engagements, this understanding must be documented.
2201.C1 - Kiểm toán viên nội bộ phải thiết lập sự hiểu biết với khách hàng được tư vấn về các
mục tiêu, phạm vi, trách nhiệm của các bên, và các kỳ vọng khác của khách hàng. Đối với các cuộc tư vấn trọng yếu, những hiểu biết này phải được ghi chép lại thành văn bản.
2210 – Engagement Objectives
Objectives must be established for each engagement.