Nợ TK 338.3: 167.625. Có TK 334: 167.625.
Bảng 2.8:
Từ phiếu thanh toán BHXH tháng 10/2009, kế toán Công ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lơng. Kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 334: 167.625. Có TK 111: 167.625.
Bảng 2.9:
Công ty TNHH Thơng mại - Vận tải - Dịch vụ Đức Ngọc Địa chỉ: 7/73 Lơng Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng
Phiếu thanh toán trợ cấp BHXH
(Nghỉ ốm, trông con ốm,…) Họ và tên: Nguyễn Tuấn Khang.
Nghề nghiệp, chức vụ: Kỹ s. Đơn vị công tác: Phòng Kỹ thuật.
Tiền lơng đóng BHXH trớc khi nghỉ: 650.000 đ. Số ngày nghỉ: 03 ngày.
Trợ cấp: Mức 75%. Số tiền nhận: 167.625 đ
(Bằng chữ: Một trăm sáu bẩy nghìn sáu trăm hai mơi lăm đồng chẵn)
Ghi chú:
Ngời lĩnh tiền Kế toán BCH công đoàn cơ sở Thủ trởng đơn vị
Công ty TNHH Thơng mại - Vận tải - Dịch
vụ Đức Ngọc Mẫu số 02 - TT Địa chỉ :7/73 Lơng Khánh Thiện, Ngô
Quyền, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu chi
Ngày 12 tháng 10 năm 2009 Nợ TK 334: Có TK 111: Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Tuấn Khang.
Địa chỉ: Phòng Kỹ thuật.
Lý do chi: Chi lơng BHXH tháng 10/2009.
Số tiền: 167.625 (Viết bằng chữ) Một trăm sáu bẩy nghìn sáu trăm hai lăm đồng chẵn.
Kèm theo: 02 chứng từ gốc Phiếu nghỉ hởng BHXH và phiếu thanh toán lơng BHXH Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Một trăm sáu bẩy nghìn sáu trăm hai lăm đồng chẵn.
Cuối tháng kế toán tính tổng hợp số ngày nghỉ và số tiền trợ cấp cho từng ng- ời và cho toàn Công ty, bảng này phải đợc nhân viên phụ trách về chế độ BHXH của Công ty xác nhận và chuyển cho kế toán trởng duyệt chi. Bảng này đợc lập thành 2 liên: 1 liên gửi cho Cơ quan quản lý Quỹ BHXH cấp trên để thanh toán số thực chi, 1 liên lu tại phòng kế toán cùng các chứng từ khác có liên quan.
Hiện nay tại Công ty việc chi trả BHXH thì Công ty tạm ứng tiền cho cán bộ công nhân viên và cuối tháng lên số liệu tổng hợp giữ kèm theo các chứng từ gốc, tài liệu có liên quan lên cơ quan BHXH quận Ngô Quyền.
Nh vậy việc thanh toán ngay trợ cấp BHXH tại Công ty giúp cho ngời lao động rất nhiều trong lúc ốm đau, thai sản… nghỉ làm việc không có thu nhập … tránh cho ngời lao động phải chờ đợi.
…Từ các chứng từ gốc trên kế toán tiến hành vào các sổ kế toán chi tiết phải trả ng- ời lao động, chi phí phải trả.Cuối tháng tập hợp các chứng từ gốc cùng loại để ghi vào chứng từ ghi sổ.
Bảng 2.10:
Công ty TNHH Thơng mại - Vận tải - Dịch
vụ Đức Ngọc Mẫu số 02a -DN Địa chỉ :7/73 Lơng Khánh Thiện, Ngô
Quyền, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)