Công ty mẹ
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu 31/12/2015 31/12/2016 30/09/2017
Phải trả ngắn hạn 427.401.818 3.002.518.673 17.643.253.425
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 92.251.818 - 1.060.000.000
Phải trả người bán 15.150.000 3.000.000 18.495.500
Người mua trả tiền trước 320.000.000 50.000.000 50.000.000
Thuế và các khoản phải nộp - 2.785.479.887 16.079.518.133
Chi phí phải trả - - 283.000.000
Phải trả người lao động - - 134.000.000
Phải trả phải nộp ngắn hạn khác - 164.038.786 18.239.792
Phải trả dài hạn 1.904.965.000 - -
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 1.904.965.000 - -
Tổng 2.332.366.818 3.002.518.673 17.643.253.425
Nguồn: BCTC công ty mẹ đã kiểm tốn năm 2015 và 2016, BCTC cơng ty mẹ cho giai đoạn 01/01/2017-30/09/2017 của IBC
BẢN CÁO BẠCH| 78 Hợp nhất
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu 31/12/2015 31/12/2016(*) 30/09/2017 Phải trả ngắn hạn 19.072.419.569 3.002.518.673 535.095.000.936
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 12.464.442.285 - 119.654.297.822
Phải trả người bán 5.060.299.117 3.000.000 46.751.289.995
Người mua trả tiền trước 331.592.201 50.000.000 55.523.554.904 Thuế và các khoản phải nộp 324.991.715 2.785.479.887 52.202.793.732
Phải trả người lao động 88.505.109 - 31.637.953.772
Chi phí phải trả - - 18.945.145.281
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn - 206.162.773.426
Phải trả phải nộp ngắn hạn khác 724.345.766 164.038.786 4.217.192.004
Quỹ khen thưởng phúc lợi 78.243.376 - -
Phải trả dài hạn 11.533.676.872 - 114.379.442.740
Doanh thu chưa thực hiện dài hạn - - 30.799.959.291
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 11.254.155.762 - 386.229.518
Chi phí trả trước dài hạn - - 83.193.253.931
Qũy phát triển khoa học công nghệ 279.521.110 - -
Tổng 30.606.096.441 3.002.518.673 649.474.443.676
Nguồn: BCTC hợp nhất đã kiểm toán năm 2015 của IBC, BCTC hợp nhất cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/09/2017, BCTC kiểm toán 2016.
(*)Số liệu 31/12/2016 là số liệu của công ty mẹ do IBC đã thối hết vốn khỏi cơng ty con vào tháng 12/2016 nên kết thúc năm tài chính, IBC khơng lập báo cáo tài chính hợp nhất 2016.
Phải trả ngắn hạn của IBC tăng mạnh trong 9 tháng đầu năm 2017, chủ yếu đến từ khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn và doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn và phải trả người bán. Như đã giải thích ở trên, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn của IBC tăng mạnh trong 9 tháng đầu năm 2017 chủ yếu đến từ khoản vay ngắn hạn của công ty con – Anh ngữ Apax – để phục vụ cho việc mở rộng số lượng trung tâm tiếng Anh và đầu tư cơ sở vật chất tại các trung tâm mới mở. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn của IBC tại ngày 30/09/2017 tăng mạnh lên 206 tỷ đồng chủ yếu đến từ các khoản tiền học phí nộp trước tại các trung tâm tiếng Anh của CTCP Anh ngữ Apax. Bên cạnh đó, tại thời điểm 30/09/2017 IBC đang tồn tại khoản phải trả người bán trị giá 46,7 tỷ đồng, chủ yếu đến từ khoản phải trả Tập đồn Chungdahm về phí sử dụng thường niên phần mềm giáo dục đang sử dụng tại Anh ngữ Apax (phí thường niên là 1,5 triệu USD/ năm và tính vào chi phí hoạt động kinh doanh của CTCP Anh ngữ Apax), và khoản người mua trả tiền trước trị giá 55,5 tỷ đồng bao gồm các khoản khách hàng – các trường mầm non, bao gồm hệ thống trường mầm non Vinschool - trả trước cho phầm mềm dạy tiếng Anh của chính Anh ngữ Apax phát triển. Các chỉ tiêu phải trả ngắn hạn khác của IBC cũng tăng trong 9 tháng đầu năm 2017 do hợp nhất các công ty con.
BẢN CÁO BẠCH| 79
Bên cạnh phải trả ngắn hạn, phải trả dài hạn của IBC cũng tăng mạnh trong 9 tháng đầu năm 2017. Đóng góp phần lớn vào mức tăng này là chi phí trả trước dài hạn để thực hiện thi cơng nội thất các trung tâm tiếng Anh của CTCP Anh ngữ Apax. Khoản doanh thu chưa thực hiện dài hạn với số dư tại ngày 30/09/2017 là 30 tỷ đồng và tương tự như doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn, đây cũng chính là các khoản trả trước học phí tại các trung tâm tiếng Anh của Anh ngữ Apax.
1.8. Một số vấn đề l ên quan đến các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính của Cơng ty a. ối với BCTC kiểm toán năm 2015:
ộ dun 1: Cơng ty khơng lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất theo phương pháp gián tiếp quy định tại Điều 69 Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn phương pháp lập và trình bày BCTC hợp nhất.
Theo thông tư 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính có hướng dẫn hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp, Công ty đã chọn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp trên báo cáo tài chính hợp nhất vì:
- Trong năm khơng có giao dịch nội bộ giữa Cơng ty mẹ và Cơng ty con ngồi giao dịch góp vốn, việc loại bỏ các giao dịch nội bộ này là rất đơn giản và có thể kiểm sốt được.
- Báo cáo LCTT theo 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp ở dòng tiền từ hoạt động kinh doanh khơng khác biệt.
Do đó Cơng ty khơng trình bày Báo cáo LCTT theo phương pháp gián tiếp.
ộ dun 2: Thuyết minh số VI.5 “Thu nhập khác” có ghi nhận thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản với giá trị 3,85 tỷ đồng trên BCTC kiểm toán hợp nhất năm 2015.
Tại thuyết minh số VI.5 “Thu nhập khác” có ghi nhận thu nhập khác 3,85 tỷ đồng, đây là khoản thu nhập của Công ty con (Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Tấm bông Hà Nội – EVC) từ việc nhượng bán đất – Giấy chứng nhận sử dụng đất 50 năm.
Cơng ty con EVC có Giấy chứng nhận sử dụng đất 50 năm thửa đất 10.000 m2, Công ty đã sử dụng 6.500 m2 để xây dựng cơ sở sản xuất và nhượng bán 3.500 m2 phần đất trống. Số tiền 3,85 tỷ là phần lợi nhuận thu được từ việc bán 3.500 m2 đất này.
ộ dun 3: Thuyết minh về Các giao dịch chủ yếu với các bên liên quan (trang 33) trên BCTC hợp nhất kiểm toán năm 2015
Đơn vị tính: triệu đồng
Bên liên
quan Mố quan ệ G ao dịc Số ao dịc ao dịc G trị
Bà Vũ Cẩm La Hương
Thành viên Hội đồng quản trị, đồng thời là vợ ông Trần Thanh Hải – TV HĐQT thường trực kiêm
Phó TGĐ
vay tiền của Bà
Hương 1 1.660
trả tiền vay cho
Bà Hương 1 2.600
Bà Vũ Thị Mỹ
Hạnh Em ruột của Bà Vũ Cẩm La Hương trả nợ vay cho Bà Hạnh 2 950
Giao dịc l ên quan đến B Vũ Cẩm a Hƣơn
- Mối quan hệ: Tại thời điểm giao dịch Bà Vũ Cẩm La Hương là Thành viên Hội đồng quản trị, đồng thời là vợ ông Trần Thanh Hải – TV HĐQT thường trực kiêm Phó TGĐ.
- Nội dung giao dịch và căn cứ thực hiện:
BẢN CÁO BẠCH| 80
15/04/2013, Công ty vay của Bà Hương số tiền là 1,5 tỷ đồng. Tổng số tiền Công ty đã vay của Bà Hương 2,6 tỷ đồng. Trong năm 2015, Công ty vay của Bà Hương số tiền là 1,2 tỷ đồng (ngày 13/10/2015), vay 360 triệu đồng (ngày 02/11/2015) và vay 100 triệu đồng (ngày 22/12/2015) để phục vụ chi phí hoạt động của Cơng ty. Trong năm 2015, đến hạn tất toán các hợp đồng vay vốn năm 2013, Công ty đã trả lại 2,6 tỷ tiền vay cho Bà Hương.
(Căn cứ thực hiện: HĐQT Công ty đã thông qua các giao dịch nêu trên tại Nghị quyết số 13- 10/NQ-HĐQT/2015 ngày 13/10/2015, nghị quyết số 01-11/NQ-HĐQT/2015 ngày 01/11/2015 và nghị quyết số 22-12/NQ-HĐQT/2015 ngày 22/12/2015, và các giao dịch được thực hiện đúng theo các hợp đồng vay vốn số:
+ 03-04/2013/HĐVV/HUONG-VNBC ngày 03/04/2013, giá trị hợp đồng là 1,1 tỷ đồng ; + 15-04/2013/HĐVV/HUONG-VNBC ngày 15/04/2013, giá trị hợp đồng là 1,5 tỷ đồng; + 13/10/2015/HĐVV/HUONG-IBC ngày 13/10/2015, giá trị hợp đồng là 1,2 tỷ đồng; + 02/11/2015/HĐVV/HUONG-IBC ngày 02/11/2015, giá trị hợp đồng là 360 triệu đồng; + 22/12/2015/HĐVV/HUONG-IBC ngày 22/12/2015, giá trị hợp đồng là 100 triệu đồng. Về việc công bố thông tin giao dịch với người nội bộ và các bên có liên quan: Ngày 28/04/2016 Cơng ty mới được UBCK nhà nước chấp thuận hồ sơ đăng ký Công ty đại chúng số 2256/UBCK- GSDC vì vậy Cơng ty khơng phải công bố thông tin về các Nghị quyết nêu trên.
Giao dịc l ên quan đến B Vũ T ị Mỹ Hạnh
- Mối quan hệ: Tại thời điểm giao dịch Bà Vũ Thị Mỹ Hạnh là em gái ruột của Bà Vũ Cẩm La Hương - Thành viên Hội đồng quản trị.
- Nội dung giao dịch và căn cứ thực hiện:
G ao dịc 1: Công ty trả nợ tiền vay 950.000.000 đồng cho Bà Vũ Thị Mỹ Hạnh, giao dịch của
Công ty với Bà Vũ Thị Mỹ Hạnh được thực hiện theo đúng hợp đồng vay vốn số 31- 5/2013/HĐVV/HANH-VNBC ngày 31/05/2013 (950.000.000 đồng).
(Căn cứ thực hiện: Hợp đồng đã được thông qua tại nghị quyết ĐHĐCĐ số 06/NQ-ĐHCĐ/2013 ngày 31/05/2013.
Về việc công bố thông tin giao dịch với người nội bộ và các bên có liên quan: Ngày 28/04/2016 Công ty mới được UBCK nhà nước chấp thuận hồ sơ đăng ký Công ty đại chúng số 2256/UBCK- GSDC vì vậy Cơng ty khơng phải cơng bố thơng tin về các Nghị quyết nêu trên.
ộ dun 4: Thuyết minh bổ sung Báo cáo bộ phận.
T eo lĩn vực n doan
Trong BCTC hợp nhất, Hoạt động kinh doanh bao gồm cả HĐ Sản xuất (sản xuất Tấm bông P.E, nguyên phụ liệu khác: keo,…) và HĐ Thương mại (Thiết bị y tế và hạt nhựa). Tỷ lệ doanh thu đến từ HĐ thương mại là 19,86%, tỷ lệ doanh thu đến từ HĐ sản xuất là 80,14%.
Đơn vị tính: đồng
TT Hoạt độn sản xuất kinh doanh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh % thu
Côn ty mẹ 11.057.523.967 9.768.972.009 1.288.551.958 100%
1 Hoạt động thương mại 11.057.523.967 9.768.972.009 1.288.551.958 100%
BẢN CÁO BẠCH| 81 TT Hoạt độn sản xuất kinh doanh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh %
thu
Công ty con 44.613.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 100%
1 Hoạt động thương mại 0 0 0 0%
2 Hoạt động sản xuất 44.613.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 100%
Hợp n ất 55.670.883.738 49.881.628.340 5.789.255.398 100%
1 Hoạt động thương mại 11.057.523.967 9.768.972.009 1.288.551.958 19,86%
2 Hoạt động sản xuất 44.613.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 80,14% Nguồn: BCTC kiểm toán hợp nhất năm 2015 (sau khi đính chính số liệu) của IBC
T eo u vực địa lý
Năm 2015, Cơng ty có 16,47% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đến từ hoạt động kinh doanh tại Miền Nam, còn lại 83,53% doanh thu đến từ các hoạt động kinh doanh trên toàn Miền Bắc, chi tiết như sau:
Đơn vị tính: đồng
STT ịa bàn hoạt động Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh % thu Công ty mẹ 11.057.523.967 9.768.972.009 1.288.551.958 100% 1 Miền Bắc 1.890.000.000 713.857.142 1.176.142.858 17,19% 2 Miền Nam 9.167.523.967 9.055.114.867 112.409.100 82,81% Công ty con 44.613.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 100% 1 Miền Bắc 44.613.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 100% 2 Miền Nam 0 0 0 0% Hợp Nhất 55.670.883.738 49.881.628.340 5.789.255.398 100% 1 Miền Bắc 42.723.359.771 40.112.656.331 4.500.703.440 83,53% 2 Miền Nam 9.167.523.967 9.768.972.009 1.288.551.958 16,47% Nguồn: BCTC kiểm toán hợp nhất năm 2015 (sau khi đính chính số liệu) của IBC
ộ dun 5: Chi phí bán hàng trên BCTC kiểm tốn 2015.
- Tron BCTC r ên ểm to n năm 2015:
Trong năm 2015, Cơng ty khơng có bộ phận bán hàng vì khách hàng của cơng ty chỉ là các khách hàng thường xuyên và thân thiết (Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ kỹ thuật Việt Thái và Công ty Cổ phần Nhựa Tân Phú), Cơng ty khơng có chi phí bán hàng trong BCTC riêng kiểm tốn 2015 của Công ty.
Trong phần thuyết minh số VI.5 Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, khơng có chi phí bán hàng, tồn bộ chi phí nhân cơng, chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí bằng tiền khác đều là chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Tron BCTC ợp n ất ểm to n năm 2015:
Trong năm 2015, Công ty con – Công ty CP Sản xuất và Kinh doanh Tấm bông Hà Nội - EVC khơng có bộ phận bán hàng vì khách hàng của công ty chỉ là các khách hàng thường xuyên thân thiết. Cả IBC và EVC đều khơng có bộ phận bán hàng, do vậy, BCTC hợp nhất kiểm tốn của IBC khơng có chi phí bán hàng.
BẢN CÁO BẠCH| 82 ộ dun 6: Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định trong năm 2015.
(đã phân tích chi tiết tại Mục XI. 1.1 Khấu hao tài sản cố định)
b. ối với BCTC kiểm to n năm 2016
(Cuối năm 2016, Cơng ty đã thối tồn bộ số vốn góp của IBC tại CTCP Sản xuất và Kinh doanh Tấm Bơng Hà Nội nên năm 2016 Cơng ty khơng có BCTC hợp nhất)
ộ dun 1: Thuyết minh Tài sản cố định
(đã phân tích chi tiết tại Mục XI. 1.1 Khấu hao tài sản cố định)
ộ dun 2: Doanh thu hoạt động tài chính
“Doanh thu hoạt động tài chính” có ghi nhận doanh thu từ “Lãi bán các khoản đầu tư” với giá trị 15,583 tỷ đồng tiền lãi do kinh doanh cổ phiếu ngắn hạn phát sinh trong kỳ, chi tiết như sau:
TT Cổ p ếu Giao dịc Số lƣợn cổ p ếu T ờ gian
mua Giá mua
T ờ an bán G trị b n ợ n uận 1 CEO 1.500.000 12/2015 19.350.000.000 02/2016 20.550.000.000 1.200.000.000 2 SHB 20.000 01/2016 104.000.000 02/2016 120.000.000 16.000.000 3 EVC 940.000 2014 Năm 9.700.000.000 11/2016 12.032.000.000 2.332.000.000 524.900 5.416.521.277 6.718.720.000 1.302.198.723 136.700 1.410.627.660 1.749.760.000 339.132.340 278.400 2.872.851.064 3.563.520.000 690.668.936 4 VPB 1.900.000 19.000.000.000 31.035.000.000 12.035.000.000 630.000 12/2016 6.300.000.000 12/2016 10.080.000.000 3.780.000.000 635.000 12/2016 6.350.000.000 12/2016 10.160.000.000 3.810.000.000 635.000 12/2016 6.350.000.000 12/2016 10.795.000.000 4.445.000.000 Tổn 48.154.000.000 63.737.000.000 15.583.000.000
ộ dun 3: Giao dịch với các bên liên quan
Đơn vị tính: triệu đồng Bên liên quan Mố quan ệ G ao dịc Số ao dịc G trị ao dịc Công ty cổ phần tập đồn giáo dục Egroup Cơng ty mẹ
Egroup góp vốn vào IBC 1 250.000
Egroup cho IBC vay 2 10.000
IBC trả tiền vay 2 10.000
BẢN CÁO BẠCH| 83 Bên liên
quan Mố quan ệ G ao dịc Số ao dịc G trị ao dịc
Công ty cổ phần anh
ngữ Apax Công ty liên kết
IBC chuyển tiền góp vốn vào Anh
ngữ Apax 4 284.000
Bà Vũ Cẩm
La Hương Tổng Giám đốc
Công ty vay tiền của Bà Hương 5 1.000 Công ty trả tiền vay cho Bà Hương 5 2.660 Công ty tạm ứng cho bà Hương 6 200,5
Bà Hương hoàn ứng 6 200,5
Ứng trước tiền mua nhà cho Bà
Hương 7 40.000 Ơng Vũ Đơng Hải Em ruột Bà Vũ Cẩm La Hương - Tổng Giám đốc
Công ty chuyển tiền HTĐT theo Hợp đồng HTĐT số
01/2016/HĐHTĐT/VNBC-VDH 8 2.900
Công ty nhận lại tiền HTĐT từ ông
Hải 8 2.900 Thu lãi từ hợp đồng HTĐT 8 100 Bà Vũ Thị Mỹ Hạnh Em ruột Bà Vũ Cẩm La Hương -
Tổng Giám đốc Công ty trả nợ vay Bà Hạnh 9 244,965
Giao dịc l ên quan đến Công ty Cổ phần Tập đo n G o dục Egroup
- Mối quan hệ: Công ty Cổ phần Tập đồn Giáo dục Egroup trở thành Cơng ty mẹ của Công ty Cổ phần Đầu tư Apax Holdings từ ngày 14/12/2016.
- Nội dung giao dịch và căn cứ thực hiện:
Giao dịch số 1: Ngày 12/12/2016, Công ty Cổ phần Tập đoàn Giáo dục Egroup chuyển
250.000.000.000 đồng mua 25.000.000 cổ phần do Công ty Cổ phần Đầu tư Apax Holdings (tên cũ là Công ty CP Đầu tư VN Benchmark) phát hành thêm theo hình thức phát hành cố phiếu riêng lẻ.
Căn cứ thực hiện: Giao dịch này đã được thông qua tại Nghị quyết ĐHĐCĐ số 04/2016/NQ- ĐHĐCĐ ngày 04/12/2016, triển khai theo Nghị quyết HĐQT số 08/2016/NQ-HĐQT/IBC ngày 05/12/2016 và Công văn số 8029/UBCK-QLCB v/v hồ sơ chào bán cổ phiếu riêng lẻ ngày 07/12/2016. Giao dịch đã được công bố thông tin đầy đủ cho UBCKNN, Sở GDCK Hà Nội thông qua Báo cáo kết quả phát hành riêng lẻ số 01/2016/BC-PHRL/IBC ngày 12/12/2016 và được Ủy