I. Thu nhập chịu thuế
b/ Phõn tớch nguồn vốn và sử dụng vốn:
5.2.3. Dự bỏo nhu cầu vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là một loại TS linh động nhất, dễ dàng dựng nú để thoả món mọi nhu cầu trong quỏ trỡnh SXKD.
Vốn bằng tiền cũn tiền đề để cú cỏc yếu tố khỏc nhau của quỏ trỡnh sản xuất (nhõn cụng, thiết bị, NVL).
Nếu TS bằng tiền giảm đi cú nghĩa là tớnh chủ động về tài chớnh trong việc mở rộng quy mụ, chớp lấy cơ hội đầu tư bị giảm sỳt, khả năng đỏp ứng nghĩa vụ thanh toỏn bị hạn chế.
Nhưng do thời điểm thu tiền và thời điểm chi tiờu bằng tiền khụng phải lỳc nào cũng phự hợp với nhau, cho nờn trong thực tế thường xảy ra thời điểm này thừa vốn = tiền, mà cũn thũi điểm khỏc lại thiếu vốn = tiền.
Vỡ vậy kế hoạch tài chớnh chẳng những phải xỏc định nhu cầu vốn bằng tiền mà cũn chỉ rừ thời gian vốn bằng tiền cần được tài trợ.
Dự bỏo nhu cầu vốn bằng tiền là loại kế hoạch tỏc nghiệp. Người ta cú thể lập kế hoạch tỏc nghiệp cho tuần, kỳ, thỏng ,quý, năm.
Tuy nhiờn PP lập KH này khụng cố định, nú cú thể được mở rộng cho một số khoản thu chi khỏc. VD cỏc khoản vay coi như thu, cỏc khoản trả nợ vay coi như chi. Đồng thời khi thực hiện KH cần phải thờm một cột điều chỉnh KH ngay cạnh số liệu đó lập cho phự hợp với thực tế là điều cần thiết.
Phần VI: Lựa chọn dự án đầu t- dài hạn 6.1.1 Xác định dòng tiền của dự án
Yêu cầu - Phải xác định đúng khối l-ợng tiền phát sinh; - Phải xác định đúng thời điểm phát sinh. a, Xác định dòng tiền ra
- Chi đầu t- XDCB - Chi VLĐ th-ờng xuyên - Chi hoạt động tăng thêm b, Xác định dòng tiền vào
- Giá trị thanh lý - Thu hồi VLĐ
VD: TSCĐ 10tr, thời gian KH = 10 năm theo đ-ờng thẳng, dự án có đời sống 5 năm, sau 5 năm t/lý tài sản
a, Thanh lý với giá 5tr = giá trị còn lại
Năm 1 2 3 4 5
Mua TSCĐ -10tr
KHTSCĐ 1tr 1tr 1tr 1tr
Thanh lý TSCĐ 5tr
Dòng tiền -10tr 1tr 1tr 1tr 6tr
b, Thanh lý với giá 7tr
Năm 1 2 3 4 5 Mua TSCĐ -10tr KHTSCĐ 1tr 1tr 1tr 1tr Thu thanh lý TSCĐ 7tr Chi thanh lý TSCĐ 5tr Lãi từ thanh lý 2tr Thuế 28% 0.56tr Dòng tiền -10tr 1tr 1tr 1tr 7.44tr
c, Thanh lý với giá 3tr
Năm 1 2 3 4 5 Mua TSCĐ -10tr KHTSCĐ 1tr 1tr 1tr 1tr Thu thanh lý TSCĐ 2tr Chi thanh lý TSCĐ 5tr Lỗ từ thanh lý -3tr Thuế 28% 0.84tr Dòng tiền -10tr 1tr 1tr 1tr 3.84tr